固定資產(chǎn)管理辦法第一章總則第一條為切實加強集團公司的固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，努力提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《企業(yè)會計準則》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，制定本辦法。第二條固定資產(chǎn)的需要量，必須根據(jù)經(jīng)營規(guī)模和生產(chǎn)任務、結(jié)合長遠規(guī)劃進行核定，并根據(jù)資金、物資等客觀條件進行安排，力求用最小的投資，取得最大的經(jīng)濟效果。第三條固定資產(chǎn)管理實行“歸口負責，分級管理”的管理體制。各單位根據(jù)集團授權批準制度和職務分離控制的要求，進一步建全以下管理制度。1、部門負責制與崗位責任制。2、安全操作規(guī)程和維修保養(yǎng)制度。3、科技檔案和統(tǒng)計制度。4、驗收交接制度。5、定期清查制度。第四條本辦法適用于集團總部、所屬各分公司及全資子公司。集團所屬各控股公司、參股公司參照執(zhí)行。第二章固定資產(chǎn)的管理職責第五條各單位主要行政負責人全面負責本公司固定資產(chǎn)管理工作，貫徹、落實政府相關部門和集團公司固定資產(chǎn)管理的方針、政策，建立健全固定資產(chǎn)管理機構，配備必要的專業(yè)技術人員。負責完成任期內(nèi)本公司固定資產(chǎn)管理的各項技術經(jīng)濟指標。第六條資產(chǎn)管理部門的職責1、負責編制固定資產(chǎn)購置、建設與改造計劃，并組織實施。對報廢固定資產(chǎn)進行審核并提出處理意見。2、負責固定資產(chǎn)技術管理工作，對固定資產(chǎn)進行技術鑒定和經(jīng)濟論證，制定固定資產(chǎn)操作規(guī)程和保養(yǎng)維修制度。監(jiān)督并檢查固定資產(chǎn)的使用情況。3、組織辦理固定資產(chǎn)的驗收、交付、拆除、報廢清理等工作，對固定資產(chǎn)減值準備的計提和核銷提出申請報告，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損事故進行調(diào)查并提出處理意見。4、負責固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，參加固定資產(chǎn)清查，保證賬、卡、物相符。5、負責建設改造項目的詢價和招標工作，審核并經(jīng)批準后簽訂采購（施工）合同。必要時會同財務部門、審計部門對工程造價進行審核。第七條財務部門的職責1、負責固定資產(chǎn)的財務管理工作。根據(jù)固定資產(chǎn)購置、建設與改造計劃，編制財務預算，確保資金來源。2、負責固定資產(chǎn)的日常核算工作，及時辦理固定資產(chǎn)的新增、調(diào)撥、出租、報廢和計提折舊等賬務處理事項。有效運用固定資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)對各種動態(tài)數(shù)據(jù)的處理和分析功能。3、參加固定資產(chǎn)資產(chǎn)的項目招標、驗收、轉(zhuǎn)讓、出租、報廢審批、評估等管理工作。組織固定資產(chǎn)的清查工作，會同有關部門保證賬、卡、物相符。4、負責辦理固定資產(chǎn)減值準備的計提和核銷工作。第八條使用部門的職責1、合理使用固定資產(chǎn)，嚴格遵守設備的安全操作規(guī)程與維修保養(yǎng)制度，確保本部門固定資產(chǎn)完好。2、設立固定資產(chǎn)管理員，建立“固定資產(chǎn)卡片”，加強固定資產(chǎn)的動態(tài)管理，做好固定資產(chǎn)使用臺賬的登記與統(tǒng)計工作。3、根據(jù)資產(chǎn)的使用狀況和生產(chǎn)管理的需要，及時向資產(chǎn)管理部門提出增減、修理、調(diào)撥、報廢等意見，并經(jīng)批準同意后辦理相關手續(xù)。不得擅自調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、出售、變賣、拆除、報廢固定資產(chǎn)。4、參加固定資產(chǎn)的驗收、清查等工作。第九條審計部門的職責1、負責審查固定資產(chǎn)管理工作的各項制度執(zhí)行情況，并進行審計評價，促進并明確相關部門和人員之間的職責分工，加強制約，糾正錯弊。2、負責審查固定資產(chǎn)購置、調(diào)撥、報廢、盤盈、盤虧；固定資產(chǎn)減值準備的計提和核銷等工作的合法性、真實性和正確性。3、參與固定資產(chǎn)的清查工作。第三章固定資產(chǎn)的范圍與分類第十條固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上（包括一年），單位價值在2000元以上能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的有形資產(chǎn)。下列資產(chǎn)無論價值大小，均不屬于固定資產(chǎn)：1、工屬具及替換性質(zhì)的資產(chǎn)：如電錘、千斤頂、抓斗、漏斗、吊架、托架、撐架、鉤具、輪胎、設備零部件等。2、周轉(zhuǎn)性質(zhì)的資產(chǎn)：如網(wǎng)絡、蓬布、施工腳手架、鋼絲繩等。3、工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)：如專用工具、卡具、模具、儀器儀表等。4、家具性質(zhì)的資產(chǎn)：如各種辦公桌椅、柜、櫥等。第十一條固定資產(chǎn)分為以下四大類：經(jīng)營用、非經(jīng)營用、未使用、不需要。1、經(jīng)營用固定資產(chǎn)：直接用于生產(chǎn)、經(jīng)營的各種固定資產(chǎn)，包括：（1）運輸船舶：用于運輸生產(chǎn)的各種船舶。（2）輔助船舶：指各種輔助船舶，如港作拖輪、港作駁船、供應船、監(jiān)督船、消防船、引水船、交通船、污油污水處理船等。（3）運輸車輛：用于運輸生產(chǎn)的各種車輛。（4）輔助車輛：指企業(yè)的油罐車、交通車、公務車等各種輔助車輛。（5）裝卸機械：用于裝卸作業(yè)的各種機械和設備，包括起重船、浮吊和煤、礦、糧等作業(yè)專用的裝卸設備。（6）港務設施：指港口用于港務管理方面的各項固定資產(chǎn)。如：各種碼頭、船、防洪堤、浮筒、駁岸、信號臺、航標、船閘等水工建筑，港區(qū)道路、鐵路專用線、圍墻、燈塔、水塔、輸電線路等。（7）庫場設施：用于貨物堆存業(yè)務的各種倉庫和堆場，包括倉庫內(nèi)的升降設備等。（8）通訊設施：用于通信、導航方面的各種固定資產(chǎn)。（9）機器設備：指具有改變材料性能或形態(tài)的各種工作機器及設備。（10）房屋：指生產(chǎn)、管理上所使用的各種房屋。包括與房屋不可分割的附屬設備。（11）建筑物：除房屋、港務設施、庫場設施、職工住宅以外的各種建筑物。（12）電子計算機：指對各種數(shù)據(jù)、信息進行自動加工處理的電子設備，包括UPS不間斷電源、隨機購入不單獨計價的軟件等。（13）土地：指過去按規(guī)定已經(jīng)估價單獨入賬的土地。（14）其他：指不屬于以上各類的其他生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)。2、非經(jīng)營用固定資產(chǎn)：不直接用于生產(chǎn)、經(jīng)營的各種固定資產(chǎn)。如職工住宅，學校、食堂、浴室、療養(yǎng)院等使用的房屋、設備等固定資產(chǎn)。3、未使用固定資產(chǎn)：指尚未正式使用的新增固定資產(chǎn)；因擴建、改建等原因暫停使用的固定資產(chǎn)；經(jīng)批準停止使用或暫時封存不用的固定資產(chǎn)。4、不需用固定資產(chǎn)：指本企業(yè)現(xiàn)在和今后都不需要使用，準備處理的固定資產(chǎn)。第四章固定資產(chǎn)的增加與計價第十二條各單位購置、建設與改造固定資產(chǎn)項目，必須按照《上海國際港務（集團）股份有限公司固定資產(chǎn)投資管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。第十三條各單位增添固定資產(chǎn)，必須按規(guī)定列入計劃，經(jīng)批準后按計劃實施，沒有計劃的，財務部門不予付款。第十四條固定資產(chǎn)購置、建設與改造項目完工后，必須進行竣工驗收，在符合合同、設計要求、主要技術檔案確認齊全下方可進行資產(chǎn)交接。第十五條購置、建設與改造完工、調(diào)入等新增固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應組織相關部門共同驗收，并填制“固定資產(chǎn)驗收單”，經(jīng)資產(chǎn)使用等部門簽字確認后，財務部門依據(jù)“固定資產(chǎn)驗收單”，填制“固定資產(chǎn)動態(tài)單”，同時，辦理賬務處理手續(xù)并建立“固定資產(chǎn)卡片”。第十六條固定資產(chǎn)的入賬價值采用歷史成本，即以購建固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)所發(fā)生的一切合理、必要的支出作為其入賬價值。對不同來源的資產(chǎn)，按下列原則確定：1、購入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價加上運輸費、裝卸費、安裝費、保險費、增值稅、進口關稅、代理費等作為入賬價值。如收到稅務機關按政策退還的增值稅款，作沖減固定資產(chǎn)的入賬價值處理。2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出，作為入帳價值。（1）、以支付土地出讓金方式取得的土地使用權、以及征地支付的補償費用，應將土地使用權的賬面價值以及支付的補償費用計入與土地有關的房屋、建筑物等在建工程成本。（2）、盤盈、盤虧、報廢、毀損的工程物資，減去保險公司、過失人賠償部分后的差額，工程項目尚未完工的，計入或沖減在建工程成本；工程已經(jīng)完工的，計入當期營業(yè)外收支。（3）、在建工程項目試運行過程中發(fā)生的各類費用支出，計入在建工程成本。取得的營運收入沖減在建工程成本。3、在原有基礎上進行改建、擴建的，按原帳面價值加上由于改建、擴建而使該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入作為入帳價值。4、已達到預定可使用狀態(tài)、未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，應當按照估計價值暫估入賬；待辦理了竣工決算手續(xù)后，再按照實際成本調(diào)整原暫估價值。5、投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價值入賬，但合同或協(xié)議協(xié)定價值不公允的除外。6、盤盈的固定資產(chǎn)，按同類的固定資產(chǎn)市場價格估計其價值，減去該項資產(chǎn)按新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。7、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，以增加該資產(chǎn)效用或延長其使用壽命的改裝、改建等改良支出作為入賬價值。8、經(jīng)批準，分公司之間、分公司與集團總部之間無償調(diào)撥的固定資產(chǎn)，調(diào)入單位按調(diào)出單位的賬面原值、累計折舊、減值準備入賬。9、下列取得的固定資產(chǎn)，其入賬價值均按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定確定。1、接受捐贈而取得的固定資產(chǎn)。2、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)3、債務重組中取得的固定資產(chǎn)4、企業(yè)合并取得的固定資產(chǎn)5、非貨幣性資產(chǎn)交換中取得的固定資產(chǎn)6、計入固定資產(chǎn)成本的借款費用第十七條已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，不得任意變動其入賬價值。除下列情況外：1、根據(jù)規(guī)定，需對固定資產(chǎn)重新評估入賬的。2、資本化的后續(xù)支出。3、固定資產(chǎn)的部分拆除。4、根據(jù)實際價值調(diào)整原暫估價值。第五章固定資產(chǎn)的使用與維修第十八條各單位必須建立固定資產(chǎn)的操作規(guī)程、保養(yǎng)維修制度，加強檢查監(jiān)督，落實崗位責任制。第十九條各單位應根據(jù)固定資產(chǎn)的技術狀況，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營的實際，編制固定資產(chǎn)的月度、年度檢修計劃。保證檢修質(zhì)量，縮短檢修時間。第二十條各單位應制定維修、保養(yǎng)的材料、工時、費用定額，并加強考核，努力降低修理成本。第六章固定資產(chǎn)的折舊與減值準備第二十一條各單位應對固定資產(chǎn)計提折舊。但下列固定資產(chǎn)除外：1、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。2、未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn)。3、經(jīng)營租賃租入的固定資產(chǎn)。4、融資租賃出租的固定資產(chǎn)。5、處于改、擴建過程而停用轉(zhuǎn)入在建工程的固定資產(chǎn)。6、已全額計提減值準備的固定資產(chǎn)。7、按規(guī)定單獨作價為固定資產(chǎn)入賬的土地。第二十二條固定資產(chǎn)折舊采用年限平均法提取。1、固定生產(chǎn)的折舊年限按“固定資產(chǎn)分類折舊年限明細表”實施（見附表）。2、購入非全新的固定資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門會同財務部門根據(jù)資產(chǎn)的實際狀態(tài)，合理確定其折舊年限，或根據(jù)評估報告確定其折舊年限。3、因更新改造等原因而調(diào)整固定資產(chǎn)價值的，應根據(jù)調(diào)整后的價值，重新預計尚可使用年限和凈殘值后計提折舊。4、已計提減值準備的固定資產(chǎn)，在計提折舊時，應將該項固定資產(chǎn)的賬面價值減已計提折舊、已計提減值準備，以及按照尚可使用年限，重新計算確定年折舊額。5、集團總部、分公司、全資子公司之間無償調(diào)撥或有償轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入單位均按轉(zhuǎn)出單位資產(chǎn)的剩余折舊年限計提折舊。6、因特殊原因需要采用其他折舊方法的，必須報集團公司批準。第二十三條各單位應定期對固定資產(chǎn)進行逐項檢查，確定固定資產(chǎn)是否發(fā)生減值。固定資產(chǎn)減值準備的計提和核銷必須按照《上海市國有企業(yè)資產(chǎn)減值準備管理的實施意見》（滬港務財務[2006]0131號）的規(guī)定執(zhí)行。第二十四條對固定資產(chǎn)減值認定和減值損失確定的賬務處理，按照《企業(yè)會計準則——資產(chǎn)減值》的規(guī)定執(zhí)行。第七章固定資產(chǎn)的減少第二十五條符合下列條件之一的固定資產(chǎn)，可申請報廢：1、已滿使用年限，磨損程度嚴重，無繼續(xù)使用價值的。2、雖未滿使用年限，但主要結(jié)構和部件損壞嚴重，技術落后，無修理改造價值的。3、因改造、擴建工程及城市規(guī)劃需要拆除的。4、根據(jù)國家規(guī)定需要更新?lián)Q代或應予淘汰的。第二十六條各單位大型裝卸機械的報廢處理必須上報集團審批（見附表）。第二十七條固定資產(chǎn)的報廢清理由使用部門提出，經(jīng)資產(chǎn)管理部門進行技術鑒定后，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”，按規(guī)定審批權限，辦理報批、報備手續(xù)。財務部門據(jù)此填制“固定資產(chǎn)動態(tài)單”，同時，辦理賬務處理手續(xù)并注銷“固定資產(chǎn)卡片”。第二十八條各單位應制定報廢資產(chǎn)處理流程、方法。處置收入必須及時交本單位財務部門進行賬務處理。第二十九條各單位應建立“固定資產(chǎn)處置登記簿”，記錄被處置資產(chǎn)的名稱、型號、原值、凈值、批準處置日期、處置方式、存放地點、處置日期，以及處置過程中發(fā)生的各種費用、變價收入和接受單位等內(nèi)容。第三十條多余、閑置的固定資產(chǎn)，可按照先集團內(nèi)后集團外的原則調(diào)撥：1、經(jīng)集團公司審核同意，集團總部與分公司之間，各分公司之間，可辦理固定資產(chǎn)無償劃撥手續(xù)。2、經(jīng)集團公司審核同意，集團總部與全資子公司之間、分公司與全資子公司之間、各全資子公司之間按固定資產(chǎn)賬面價值實行有償轉(zhuǎn)讓。3、各單位固定資產(chǎn)調(diào)撥給非全資子公司、集團以外的公司，應按評估價實行有償轉(zhuǎn)讓。單項固定資產(chǎn)賬面凈值在5萬元以下（含5萬元）的，經(jīng)集團公司批準可不予評估。第三十一條碼頭、庫場設施、主要裝卸機械原則上不得對外出租。分公司對外出租上述固定資產(chǎn)，必須報集團審批。全資子公司出租上述固定資產(chǎn)期限在一年以上（含一年）的，報集團公司審批。出租固定資產(chǎn)期限在一年以內(nèi)的，由全資子公司自行審批，報集團公司備案。第三十二條對外出租的固定資產(chǎn)，必須簽訂租賃合同、協(xié)議。各單位資產(chǎn)管理部門會同財務部門按期辦理租費結(jié)算手續(xù)，到期必須收回或重新簽訂合同、協(xié)議。第三十三條固定資產(chǎn)對外投資必須進行評估，評估辦法按“上海國際港務（集團）股份有限公司資產(chǎn)評估管理辦法”的規(guī)定執(zhí)行。第三十四條凡對外捐贈固定資產(chǎn)，必須報集團審批。第三十五條固定資產(chǎn)對外擔保必須按照《上海市國有企業(yè)擔保業(yè)務財務核算及內(nèi)部控制工作指引》（滬港務財發(fā)[2006]0154號）的規(guī)定辦理。第三十六條固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、對外投資、捐贈，由資產(chǎn)處置單位資產(chǎn)管理部門負責填制“固定資產(chǎn)有（無）償交接記錄”，經(jīng)雙方簽證蓋章后，由財務部門填制“固定資產(chǎn)動態(tài)單”，同時，辦理賬務處理和銷卡手續(xù)。各單位固定資產(chǎn)內(nèi)部使用部門變動時，由資產(chǎn)管理部門填制“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)雙方交接簽收后，由財務部門辦理轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)卡手續(xù)。第八章固定資產(chǎn)的清查第三十七條為保證固定資產(chǎn)的完整和半年度中報、年度會計決算報告的真實、完整、正確，各單位必須在半年末和年末進行財產(chǎn)清查。清查工作應由各單位行政負責人親自負責，成立由資產(chǎn)管理部門、財務部門、審計部門、資產(chǎn)使用部門等組成的資產(chǎn)清查小組全面清點實物，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、技術狀況。第三十八條財務部門應提供各使用部門的固定資產(chǎn)清單。資產(chǎn)管理部門、財務部門、審計部門、資產(chǎn)使用部門按照“以物對賬，以賬查物”的原則，共同進行現(xiàn)場盤點。盤點完畢后：1、由資產(chǎn)清查小組向董事會或經(jīng)理辦公會提交清查報告，說明資產(chǎn)盤點情況、資產(chǎn)運行狀況；對盤盈、盤虧毀損等問題，資產(chǎn)管理部門會同審計部門、財務部門進行調(diào)查并提出相應處理意見。2、分公司、全資子公司關于資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損情況及處理意見，采取一事一報的辦法，經(jīng)集團公司審核同意后進行處理。3、財務部門按照批準后的處理意見進行賬務處理。第九章違規(guī)責任第三十九條對于固定資產(chǎn)管理混亂、賬實不符，設備嚴重失修而影響經(jīng)營生產(chǎn)的企業(yè)，應追究企業(yè)領導人或有關責任人的行政責任。第四十條對玩忽職守，違反操作、使用、維護、檢修規(guī)程，造成設備事故和經(jīng)濟損失的職工，應追究其責任。構成犯罪的由司法機關追究刑事責任。第十章附則第四十一條本辦法自總裁簽發(fā)之日起執(zhí)行。