《中國稅制》 課程學(xué)習(xí)指導(dǎo)資料編寫 文紅星適用專業(yè)：工商管理、國民經(jīng)濟(jì)管理 適用層次： 專科(業(yè)余)四川大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院2003年11月《中國稅制》課程學(xué)習(xí)指導(dǎo)資料編寫：文紅星審稿人（簽字）：審批人（主管教學(xué)負(fù)責(zé)人簽字）：第一部分 課程的學(xué)習(xí)目的及總體要求一 課程的學(xué)習(xí)目的 通過對(duì)稅收的理論知識(shí)、中國稅制的立法精神和現(xiàn)行規(guī)定的學(xué)習(xí)，對(duì)中國稅制形成系統(tǒng)全面的了解，為在實(shí)踐中開展納稅、征稅等涉稅活動(dòng)作好準(zhǔn)備。二 課程的總體要求 對(duì)中國現(xiàn)行稅制形成總體認(rèn)識(shí)并對(duì)重要稅種有較詳細(xì)的了解，會(huì)辦稅、會(huì)算稅。第二部分 課程學(xué)習(xí)的基本要求及重點(diǎn)難點(diǎn)內(nèi)容分析第一章 稅制概述1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）稅收的含義 （2）稅收的形式特征 （3）稅法的含義 2、應(yīng)掌握的內(nèi)容： （1）從六個(gè)方面理解稅收的含義 （2）稅收的分類 （3）稅收法律關(guān)系主體和客體的權(quán)利和義務(wù) 第二章 稅收要素與稅收分類1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）稅收對(duì)象、稅目、計(jì)稅依據(jù)的含義 （2）納稅人、負(fù)稅人的含義及其區(qū)別和聯(lián)系 （3）納稅環(huán)節(jié)的含義 （4）納稅期限的含義 （5）減稅、免稅的含義 （6）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的含義 2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：按征稅對(duì)象、稅收收入的歸屬權(quán)、稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁等分類方法，我國現(xiàn)行稅制的分類情況第三章 稅制原則1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）現(xiàn)代西方的三個(gè)稅收原則 （2）公平原則的兩個(gè)準(zhǔn)則—橫向公平和縱向公平 （3）“內(nèi)在穩(wěn)定器”和“相機(jī)抉擇”作用的含義 （4）我國社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下的稅收原則 （5）各原則的具體內(nèi)容2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：（1）現(xiàn)代西方稅收三原則的具體含義和相互關(guān)系 （2）我國稅收四原則的內(nèi)涵和具體要求3、應(yīng)熟練掌握的內(nèi)容：在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，如何運(yùn)用我國的稅收四原則第四章 新中國稅制的建立和發(fā)展1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：1994年稅制改革的原則和指導(dǎo)思想2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：1994年稅制改革的必要性、主要內(nèi)容第五章 流轉(zhuǎn)稅制1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）增值稅的概念和特點(diǎn) （2）我國增值稅的征收范圍|、納稅人、稅率、稅額的計(jì)算公式 （3）我國消費(fèi)稅的征收范圍與納稅人、計(jì)稅依據(jù) （4）消費(fèi)稅的稅目 （5）消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié) （6）我國現(xiàn)行營業(yè)稅的征收范圍、稅目、納稅人和稅率 （7）營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定 （8）財(cái)政關(guān)稅政策和保護(hù)關(guān)稅政策的含義 （9）世界貿(mào)易組織的基本情況和基本職能 （10）關(guān)稅稅則的含義 （11）稅則歸類的含義 （12）我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制所包含的稅種及其各自的征收范圍2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：（1）各國增值稅的異同 （2）我國增值稅的計(jì)稅辦法、銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的確定 （3）關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘的區(qū)別和聯(lián)系 （4）流轉(zhuǎn)稅要素的設(shè)計(jì)原則和方法3、應(yīng)熟練掌握的內(nèi)容：（1）我國現(xiàn)行增值稅的征收制度、增值稅的計(jì)算 （2）我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的征收制度、消費(fèi)稅的計(jì)算 第六章 所得稅制1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）我國企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對(duì)象、計(jì)稅依據(jù)和稅率 （2）成本費(fèi)用的列支范圍 （3）稅收優(yōu)惠 （4）稅收管轄權(quán)的概念和種類 （5）稅收抵免的概念和分類 （6）稅收繞讓的含義 （7）外商企業(yè)所得稅的納稅人 （8）預(yù)提所得稅的含義 （9）我國現(xiàn)行外企所得稅的優(yōu)惠規(guī)定 （10）稅制中居民的含義 （11）個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象、10個(gè)稅目。 （12）農(nóng)業(yè)稅的納稅人、課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù) （13）常年產(chǎn)量的含義 （14）我國現(xiàn)行所得稅制包含的稅種及各自征收的范圍2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：（1）國際雙重征稅產(chǎn)生的原因及其危害 （2）對(duì)所得額課稅的意義 （3）分類征稅制、綜合征稅制的區(qū)別 3、應(yīng)熟練掌握的內(nèi)容：（1）企業(yè)所得稅的計(jì)算 （2）外商企業(yè)所得稅的計(jì)算 （3）個(gè)人所得稅的計(jì)算 第七章 資源稅制1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）資源稅的含義 （2）資源稅的征收范圍、納稅人和計(jì)稅依據(jù) （3）耕地占用稅的征收對(duì)象、納稅人和積水依據(jù) （4）土地使用稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù) （5）土地增值稅的納稅人和計(jì)稅依據(jù) （6）土地增值稅的減免 （7）廣義和狹義的資源概念 2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：（1）資源稅的作用 （2）開征土地使用稅的意義 （3）我國房地產(chǎn)市場(chǎng)出現(xiàn)的問題 （4）開征土地增值稅的作用 3、應(yīng)熟練掌握的內(nèi)容：我國土地增值稅的征收制度和計(jì)算第八章 財(cái)產(chǎn)稅制1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）房產(chǎn)稅的定義 （2）房產(chǎn)稅的征收范圍、納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率 （3）契稅的定義 （4）契稅的征收范圍、納稅人、稅率和計(jì)稅依據(jù) （5）財(cái)產(chǎn)稅制的定義 2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：（1）契稅的計(jì)算方法 （2）財(cái)產(chǎn)稅的作用3、應(yīng)熟練掌握的內(nèi)容：我國房產(chǎn)稅的征收制度和計(jì)算第九章 行為稅制1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）印花稅的定義 （2）印花稅的征收范圍、計(jì)稅依據(jù)和納稅人 （3）城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人、計(jì)稅依據(jù)和稅率 （4）行為稅制的定義 （5）行為稅的特點(diǎn)2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：（1）行為稅的意義 （2）社會(huì)保險(xiǎn)稅的設(shè)想 （3）證券交易稅的設(shè)想3、應(yīng)熟練掌握的內(nèi)容：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算第十章 中國現(xiàn)行稅制綜述1、應(yīng)熟悉的內(nèi)容：（1）中國現(xiàn)行稅制體系設(shè)置的稅種 （2）流轉(zhuǎn)稅制、所得稅制、資源稅制、財(cái)產(chǎn)稅制、行為稅制的組成結(jié)構(gòu) （3）中國現(xiàn)行的稅制結(jié)構(gòu) 2、應(yīng)掌握的內(nèi)容：（1）中國現(xiàn)行稅制存在的問題 （2）中國現(xiàn)行稅制的完善思路 第三部分 綜合練習(xí)題1． A百貨公司六月份銷售農(nóng)用地膜取得不含收入20萬元，銷售化肥取得不含稅收入85萬元，銷售各種化妝品取得含稅收入117萬元，銷售各種家電取得含稅收入2萬元；當(dāng)月購進(jìn)貨物120萬元，貨物已驗(yàn)收入庫，增值稅專用發(fā)票上注明的稅金為4萬元，當(dāng)月購進(jìn)辦公用品20萬元，專用發(fā)票上注明的稅金為4萬元。根據(jù)以上業(yè)務(wù)，計(jì)算A公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅（該公司為一般納稅人）。2． 某公司當(dāng)年取得貨物銷售收入3800萬元，貨物進(jìn)價(jià)成本2400萬元，貨物銷售稅金及附加23萬元。另外，支付職工工資總額150萬元（該公司職工總數(shù)50人、計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)人均每月500元），提取職工工會(huì)、教育、福利三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)25萬元；向其他企業(yè)拆借資金200萬元，使用1年，支付借款利息40萬元（銀行貸款利息率為10%）；支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；向當(dāng)?shù)匦W(xué)捐贈(zèng)10萬元；支付有關(guān)銷售費(fèi)用600萬元。計(jì)算該公司應(yīng)繳納所得稅稅額。3． 某中外合資經(jīng)營企業(yè)在國內(nèi)的所得為150萬元，其在A、B兩國均設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。其在A國的所得為50萬元人民幣，其中利息所得10萬元，特許權(quán)使用費(fèi)8萬元，這兩項(xiàng)所得適用的稅率為20%，生產(chǎn)經(jīng)營所得32萬元，適用稅率40%；在B國的總所得為40萬元人民幣，其中股息10萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)所得10萬元，這兩項(xiàng)所得適用稅率為10%，生產(chǎn)經(jīng)營所得為20萬元，適用稅率為35% 。請(qǐng)計(jì)算匯總納稅時(shí)實(shí)際應(yīng)納所得稅為多少？ （國內(nèi)適用的企業(yè)所得稅稅率為30%，地方附加為3%）4． 論述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的缺陷5． 論述我國現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅制的缺陷6． 論述我國現(xiàn)行稅收征管制度的缺陷五 注意事項(xiàng)1． 請(qǐng)同學(xué)們以本大綱為依據(jù)，參考光盤、教材認(rèn)真溫習(xí)，積極迎考，并學(xué)以致用！2． 我們使用的是自考教材，該教材有不只一個(gè)版本的配套練習(xí)書。建議同學(xué)們自己選擇購買一本，并作書上的有關(guān)練習(xí)題（本大綱要求的范圍）。3． 為人先正心。希望同學(xué)們決不要抱著蒙混 過關(guān)的心態(tài)應(yīng)考、要通過踏踏實(shí)實(shí)的學(xué)習(xí)應(yīng)考。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的作弊行為（如論述題的答案多份試卷一樣）將依學(xué)校規(guī)定從嚴(yán)處罰?。。?． 學(xué)習(xí)的全過程均注意堅(jiān)持“重視基礎(chǔ)、面向應(yīng)用”的原則。5． 對(duì)于本課程如有意見與建議請(qǐng)將文本發(fā)到我的電子郵箱：四川大學(xué)工商管理學(xué)院：文紅星 31