單項(xiàng)選擇題 1. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目中享受稅額抵免政策的是( )。 A、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入 B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資的投資額 C、企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)的專用設(shè)備的投資額 D、安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資 2. 陳某2013年5月轉(zhuǎn)讓某公司限售股1萬股，取得轉(zhuǎn)讓收人10萬元，提供的原值憑證上注明限售股原值為5萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的相關(guān)稅費(fèi)300元。該業(yè)務(wù)陳某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。 A、20000 B、5840 C、19940 D、9940 3. 某科研單位工程師為某施工企業(yè)提供設(shè)計(jì)服務(wù)，雙方商定，設(shè)計(jì)完成后由施工企業(yè)支付給工程師不含稅勞務(wù)費(fèi)55000元，個(gè)人所得稅由施工企業(yè)承擔(dān)。不考慮其他稅費(fèi)的情況下.施工企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅為（）元。 A、 B、 C、 D、 4. 某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，2013年全年銷售收人為10000000元，銷售成本和期間費(fèi)用7600000元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100000元、廣告費(fèi)150000元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80000元、投資者工資24000元，增值稅以外的各種稅費(fèi)l500000元，沒有其他涉稅調(diào)整事項(xiàng)。該獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。 A、253000 B、311450 C、225750 D、2379305. 中高級(jí)人民法院管轄的是（）。 A、一般的稅務(wù)行政訴訟案件 B、本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件 C、全國范圍內(nèi)的重大、復(fù)雜的稅務(wù)行政訴訟案件 D、各種稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng) 6. 某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)糧食白酒和啤酒。2013年銷售糧食白酒50000斤，取得不含稅銷售額105000元；銷售甲類啤酒150噸，每噸不含稅售價(jià)3050元。另外本年收取糧食白酒品牌使用費(fèi)4680元，銷售啤酒每噸收取包裝物租金234元；本年銷售糧食白酒取包裝物押金9360元，銷售啤酒收取包裝物押金1170元。2013年12月．該酒廠將銷售糧食白酒的包裝物押金中的3510元返還給購貨方，其余包裝物押金不再返還。該酒廠2013 年應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）元。 A、86250 B、92250 C、85900 D、969207. 獨(dú)立礦山收購未稅礦產(chǎn)品代扣代繳資源稅的計(jì)稅依據(jù)是( )。 A、開采數(shù)量 B、銷售數(shù)量 C、收購數(shù)量 D、使用數(shù)量 8. 某省一獨(dú)立核算的煤炭企業(yè)，下屬一生產(chǎn)單位在外省。2013年該企業(yè)開采原煤340萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的60萬噸)，當(dāng)年銷售原煤300萬噸(其中含外省生產(chǎn)單位開采的50萬噸)。已知原煤每噸單位稅額4元，2013年該企業(yè)在本省應(yīng)繳納的資源稅為( )萬元。 A、1360 B、1120 C、1200 D、1000 9. 下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是( )。 A、進(jìn)口礦產(chǎn)品征收增值稅和資源稅 B、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人 C、專門開采或與原油同時(shí)開采的天然氣不屬于資源稅的征稅范圍 D、獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的單位，一律按照收購地應(yīng)稅產(chǎn)品稅額標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅 10. 對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算，下列表述正確的是( )。 A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除 B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產(chǎn)自用的，應(yīng)按照規(guī)定清算土地增值稅 C、在土地增值稅清算中，計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，其實(shí)際發(fā)生的支出一律可以直接據(jù)實(shí)扣除 D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費(fèi)用不得超過房屋原值的10％ 11. 征收特別關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法，由（）決定。 A、海關(guān)總署 B、國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì) C、國家稅務(wù)總局 D、財(cái)政部 12. 某高級(jí)工程師2013年7月從A國取得特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅3000元；同時(shí)從A國取得擔(dān)保收入1400元，該收入在A國已納個(gè)人所得稅300元。該月從B國取得發(fā)表論文的所得3000元，已納個(gè)人所得稅280元。該工程師當(dāng)月應(yīng)我國補(bǔ)繳個(gè)人所得稅（）元。 A、0 B、208 C、180 D、28013. 某職工2013年4月應(yīng)發(fā)工資5800元，包括交納社會(huì)統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險(xiǎn)240元、失業(yè)保險(xiǎn)30元，該職工當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）元。 A、95 B、91 C、118 D、98 14. 某公司2013年6月將一批貨物運(yùn)往境外加工，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，10月在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境，該批貨物內(nèi)銷的市場(chǎng)售價(jià)為220萬元，海關(guān)審定的境外的加工費(fèi)和料件費(fèi)為160萬元，該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境發(fā)生運(yùn)費(fèi)15萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元，進(jìn)口的關(guān)稅稅率為10％，該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。 A、22 B、18 C、16 D、2 15. 某市區(qū)一企業(yè)2013年6月繳納進(jìn)口關(guān)稅65萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進(jìn)1：1環(huán)節(jié)消費(fèi)稅26．47萬元；本月實(shí)際繳納增值稅36萬元，計(jì)算的免抵稅額為10萬元，消費(fèi)稅85萬元，營業(yè)稅13萬元。此外，在稅務(wù)檢查過程中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)所屬賓館上月隱瞞飲食服務(wù)收入50萬元，本月被查補(bǔ)相關(guān)稅金。本月收到上月報(bào)關(guān)出口自產(chǎn)貨物應(yīng)退增值稅35萬元。該企業(yè)6月份應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加稅額合計(jì)（）元。 A、95550 B、175800 C、171050 D、122829 16. 甲公司2013年8月開業(yè)，實(shí)收資本6000萬元。2014年增加資本公積200萬元，3月份與乙公司簽訂受托加工合同，約定由甲公司提供原材料100萬元，并向乙公司收取加工費(fèi)20萬元；5月份與丙公司簽訂技術(shù)開發(fā)合同記載金額100萬元。2014年甲公司應(yīng)繳納印花稅（）元。 A、1200 B、1400 C、1700 D、1900 17. 依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。 A、高爾夫球包 B、竹制筷子 C、護(hù)膚護(hù)發(fā)品 D、電動(dòng)汽車 18. 下列不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。 A、繳納增值稅的事業(yè)單位 B、繳納消費(fèi)稅的國有企業(yè) C、繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè) D、只繳納個(gè)人所得稅的公司職員 19. 根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是( )。 A、公益性捐贈(zèng)支出 B、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用 C、固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng) 20. 某機(jī)器制造企業(yè)為居民納稅人，2013年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為420萬元，支出職工福利費(fèi)75萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8．4萬元，該企業(yè)2013年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為( )萬元。 A、513．4 B、503．4 C、497．7 D、497．2 21. 某居民納稅人，2013年財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)30萬元，成本合計(jì)28萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20％，2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅為( )萬元。 A、0．75 B、1．75 C、2 D、3 22. 境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2013年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元，取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。2013年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( )萬元。 A、86 B、104 C、122 D、98 23. 北京市某國有企業(yè)2013年度境內(nèi)經(jīng)營應(yīng)納稅所得額為3000萬元，該企業(yè)在A、B兩國分別設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，A國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額600萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得500萬元，A國規(guī)定稅率為20％；特許權(quán)使用費(fèi)所得l00萬元，A國規(guī)定的稅率為30％；8國分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額400萬元，其中生產(chǎn)經(jīng)營所得300萬元，B國規(guī)定的稅率為30％，租金所得100萬元，B國規(guī)定的稅率為20％。則下列說法正確的是( )。 A、來源于A、B兩國的所得應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算抵免限額 B、A國所得的抵免限額是130萬元 C、B國所得的抵免限額是100萬元 D、境內(nèi)外所得匯總繳納的企業(yè)所得稅790萬元 24. 依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中可以享受減免稅的是（）。 A、國家機(jī)關(guān)購買的小汽車 B、留學(xué)人員購買的進(jìn)口小汽車 C、有突出貢獻(xiàn)專家購買的小汽車 D、國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車 多項(xiàng)選擇題 25. 下列表述中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有（）。 A、國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅 B、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，也要代征城市維護(hù)建設(shè)稅 C、城建稅的納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致 D、納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳 26. 下列關(guān)于稅法與其他法律之間的關(guān)系，表述正確的有（）。 A、稅法是國家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定 B、稅法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償 C、行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務(wù)性法規(guī) D、稅法具有行政法的一般特性 27. 下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有（）。 A、由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 B、由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi) C、由買方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi) D、由買方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用 28. 以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說法不正確的有（）。 A、員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅 B、員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅 C、員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際賄買價(jià)低于購買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅 D、員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅29. 下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄權(quán)具體規(guī)定的有（）。 A、對(duì)國家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議 B、對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議 C、對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議 D、對(duì)國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，可以向當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府申請(qǐng)復(fù)議 30. 下列應(yīng)該按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅的有（）。 A、飯店提供外賣的快餐 B、對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入 C、納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過程中，其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為 D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù) 31. 下列關(guān)于資源稅代扣代繳的表述，正確的有（ ）。 A、扣繳義務(wù)人代扣資源稅時(shí)計(jì)稅依據(jù)是收購數(shù)量 B、代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天 C、扣繳義務(wù)人代扣的資源稅應(yīng)向收購地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納 D、資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位，但不包括個(gè)體戶 32. 行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行；但是有下列（）情形之一的，可以停止執(zhí)行。 A、申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 B、復(fù)}義機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 C、申請(qǐng)人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復(fù)議的 D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的 33. 依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。 A、個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營業(yè)稅 B、企業(yè)存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅 C、人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅 D、金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天 34. 根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列說法正確的有（）。 A、對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車船稅 B、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款 C、省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報(bào)國務(wù)院備案 D、車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門規(guī)定 35. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額 B、對(duì)煤炭企業(yè)的矸石山、排土場(chǎng)用地，可以暫免土地使用稅 C、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的土地面積 D、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定 36. 下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（）。 A、財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地 B、名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地 C、中國銀行的營業(yè)用地 D、宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地 37. 下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有( )。 A、對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入 B、對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入 C、對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買賣股票、債券的差價(jià)收入 D、企業(yè)依法取得的代政府收取的專項(xiàng)用途的財(cái)政資金 38. 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下( )相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。 A、相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明 B、屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告 C、屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明 D、屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明 簡(jiǎn)答題 39. 我國公民張先生為國內(nèi)某企業(yè)高級(jí)技術(shù)人員， 2013年3—12月收入情況如下： (1)每月取得工薪收入8400元。 (2)3月轉(zhuǎn)讓2007年購買的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān) 稅費(fèi)13．8萬元。該套房屋的購進(jìn)價(jià)為l00萬元，購房過程中支付的相關(guān)稅費(fèi)為3萬元。所 有稅費(fèi)支出均取得合法憑證。 (3)6月因提供重要線索，協(xié)助公安部門偵破某重大經(jīng)濟(jì)案件，獲得公安部門獎(jiǎng)金2萬元，已取得公安部門提供的獲獎(jiǎng)證明材料。 (4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。將其中的10000 元通過市教育局用于公益性捐贈(zèng)。 (5)10月將自有的一項(xiàng)非職務(wù)專利技術(shù)提供給境外某公司使用，一次性取得特許權(quán)使用費(fèi)收入60000元，該項(xiàng)收入已在境外繳納個(gè)人所得稅7800元。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題．每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算3—12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (2)計(jì)算轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (3)計(jì)算從公安部門獲得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (4)計(jì)算中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (5)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國繳納個(gè)人所得稅時(shí)可以扣除的稅收限額。 (6)計(jì)算從境外取得的特許權(quán)使用費(fèi)在我國實(shí)際應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 40. 某經(jīng)國家社團(tuán)主管部門批準(zhǔn)成立的非營利性的協(xié)會(huì)，具有相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì)，2014年2月份取得以下收入： (1)依照社團(tuán)章程的規(guī)定，收取團(tuán)體會(huì)員會(huì)費(fèi)40000元，個(gè)人會(huì)員會(huì)費(fèi)10000元； (2)代售大型演唱會(huì)門票21000元，其中包括代售手續(xù)費(fèi)1000元； (3)代銷中國福利彩票50000元，取得代銷手續(xù)費(fèi)500元； (4)協(xié)會(huì)開設(shè)的照相館營業(yè)收入28000元，其中包括相冊(cè)、鏡框等銷售收入2000元； (5)本月1日起將白有房屋出租，月租金 (6)經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)舉辦一期培訓(xùn)班，收取培訓(xùn)費(fèi)120000元，資料費(fèi)8000元。 要求：計(jì)算該協(xié)會(huì)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。41. 中國公民王某為某文藝團(tuán)體演員，2013年12月收入情況如下： (1)取得工薪收入6000元，年終獎(jiǎng)金4000元； (2)自編劇本取得某文工團(tuán)給予的劇本使用費(fèi)10000元； (3)以拍賣方式支付100000元購人力達(dá)公司“打包債權(quán)”150000元，其中甲欠力達(dá)公司120000元，乙欠力達(dá)公司30000元。2013年l2月王某從甲債務(wù)人處追回款項(xiàng)100000元； (4)錄制個(gè)人專輯取得不含稅勞務(wù)報(bào)酬45000元，與報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由支付單位代付； (5)為他人提供貸款擔(dān)保獲得報(bào)酬5000元； (6)在乙國出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按乙國稅法規(guī)定在該國繳納了個(gè)人所得稅16000元。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算12月份工資和獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (2)計(jì)算取得的劇本使用費(fèi)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (3)計(jì)算處置債權(quán)取得所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (4)計(jì)算錄制個(gè)人專輯公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅； (5)計(jì)算擔(dān)保所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (6)計(jì)算在乙國出版自傳作品收入在我國應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅。 42. 中國公民陳先生2013年取得以下收入： (1)6月出版一本長篇小說集取得稿費(fèi)50000元。后來由于暢銷，該小說由電視制作中心改編成電視劇，取得改編許可費(fèi)10000元； (2)7月份為甲縣某單位舉辦講座取得酬金3000元，在乙縣另一單位舉辦講座取得酬金 30000元； (3)8月在A國某大學(xué)講學(xué)取得酬金折合人民幣30000元，已按A國稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得 稅折合人民幣2000元；lo月應(yīng)邀出國訪問B國，舉辦中國改革講座，國外主辦單位支付酬 金2000美元，境外繳納個(gè)人所得稅80美元(匯率1：6．8)； (4)與同事李某合著一本專業(yè)教材，取得稿酬收入20000元，其中：陳先生分得稿酬12000元，并拿出3000元通過某社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育。 要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算陳先生出版小說的稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (2)計(jì)算陳先生出版小說的改編許可費(fèi)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (3)計(jì)算陳先生7月份兩次舉辦講座取得收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅； (4)計(jì)算陳先生取得的A、B兩國所得應(yīng)在我國境內(nèi)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額； (5)計(jì)算陳先生合著專業(yè)教材應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 43. 湯姆先生是2010年12月1日來華，擔(dān)任北京市某外商投資企業(yè)的業(yè)務(wù)顧問，2013年取得以下收入： (1)每月取得所在外商投資企業(yè)支付的工資、薪金6000元，每月還取得企業(yè)支付的現(xiàn)金形式的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼2000元，7月份出差，企業(yè)還支付合理的出差補(bǔ)貼和語言培訓(xùn)費(fèi)用分別為300元和500元； (2)3月湯姆取得保險(xiǎn)賠款和借給某公司借款的利息收入各50000元； (3)湯姆于5月28日到6月4日為境內(nèi)某大廈設(shè)計(jì)一個(gè)規(guī)劃圖，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分3次付款，5月份分別支付10000元、15000元，6月份支付3500元；7月份為另一家國內(nèi)企業(yè)提供技術(shù)服務(wù)獲得收入3000元，除個(gè)人所得稅外不考慮其他稅費(fèi)； (4)1月份湯姆購入某境內(nèi)企業(yè)債券2000份，每份買人價(jià)15元，支付相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)200元。6月份將買人的債券賣出50％，每份賣出價(jià)18元，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)150元； (5)9月份湯姆從任職的我國外資企業(yè)取得股息所得10000元； (6)10月湯姆翻譯某知名作家的小說，當(dāng)月出版并署名，取得稿酬40000元，當(dāng)即通過非營利社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)20000元； (7)將其國內(nèi)自己的房屋出租給他人使用4個(gè)月，每月取得租金5000元； (8)為某公司提供咨詢業(yè)務(wù)，取得稅后報(bào)酬40000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個(gè)人所得稅由該公司承擔(dān)。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1)計(jì)算該外籍人員7月份工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (2)計(jì)算該外籍人員保險(xiǎn)賠款所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (3)計(jì)算該外籍人員取得借款利息應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (4)計(jì)算該外籍人員勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅； (5)計(jì)算該外籍人員轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (6)計(jì)算該外籍人員股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (7)計(jì)算該外籍人員稿酬所得在我國應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (8)計(jì)算該外籍人員出租房屋應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加； (9)計(jì)算該外籍人員每月房屋租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(暫不考慮房產(chǎn)稅)； (10)計(jì)算支付不含稅報(bào)酬的公司應(yīng)代付的個(gè)人所得稅。 44. 王某2013年1月1日與某鎮(zhèn)的農(nóng)機(jī)廠(增值稅一般納稅人)簽訂承包合同。經(jīng)營期限5年，承包費(fèi)50萬元(每年10萬元)。合同規(guī)定，承包期內(nèi)不得改變名稱，仍以農(nóng)機(jī)廠的名義對(duì)外從事經(jīng)營業(yè)務(wù)，王某上繳的承包費(fèi)在每年的經(jīng)營成果中支付。2013年王某的經(jīng)營成果如下： (1)取得銷售農(nóng)機(jī)的收入271．20萬元(含稅)。 (2)取得房屋出租收入20萬元。 (3)購進(jìn)石油液化氣120萬元，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅15．6萬元。購買包裝箱，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款40萬元、增值萬元。 (4)經(jīng)營成本費(fèi)用126萬元(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元，廣告費(fèi)30萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)12萬元。 (5)年雇傭職工30人，支付年工資總額65萬元；王某每月另領(lǐng)取工資0．8萬元。支出的職工福利費(fèi)l0萬元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1．88萬元、教育經(jīng)費(fèi)3．73萬元。 (6)王某將從拍賣機(jī)構(gòu)獲得的打包債權(quán)予以處置，其中處置了A企業(yè)的債權(quán)，收款8萬元(購入打包債權(quán)的成本為10萬元，該批債權(quán)面值15萬元，其中A企業(yè)欠9萬元，B企業(yè)欠6萬元)。 要求：根據(jù)所給資料，回答下列問題： (1)計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的稅金及附加(不考慮地方教育附加)； (2)計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的經(jīng)營成本費(fèi)用(不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi))； (3)計(jì)算該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)為； (4)計(jì)算該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅； (5)計(jì)算王某承包該廠應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅； (6)計(jì)算王某處置打包債權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。