結(jié)轉(zhuǎn)工程師培訓費分錄
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借：管理費用-職工教育經(jīng)費， 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）， 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費， 借：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費， 貸：銀行存款， 培訓費的所得稅處理： 1、《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定“ 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除?！? 2、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十二條規(guī)定：“ 除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資、薪金總額2、5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。” 因此，一般企業(yè)發(fā)生的培訓費，作為職工教育經(jīng)費，不超過當年度工資薪金總額2、5%的部分，可以據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，沒有時間限制。 3、對于高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)而言，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出（包含培訓費），不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 4、對于集成電路設(shè)計企業(yè)和符合條件軟件企業(yè)，發(fā)生的職工培訓費，應(yīng)單獨進行核算，并可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
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員工培訓費是指企業(yè)為了員工的能力提升而花費的培訓費用，培訓費用通常計入“應(yīng)付職工薪酬”科目進行核算的，相關(guān)的會計分錄怎么寫？培訓費用的會計分錄1、計提職工培訓費時：借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費2、發(fā)放職工培訓費時：借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款應(yīng)付職工薪酬是什么？應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。本科目屬于負債科目，核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。應(yīng)付職工薪酬借貸方向是借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。管理費用是什么？管理費用是企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，包括有企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、工會經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況，該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
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