工程施工每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎不用每個(gè)月都結(jié)轉(zhuǎn),確認(rèn)收入再結(jié)轉(zhuǎn).工程施工行業(yè)賬務(wù)處理及會(huì)計(jì)分錄01基本流程憑證制單→憑證審核→記賬→對(duì)賬→其他系統(tǒng)結(jié)賬→總賬系統(tǒng)結(jié)賬02支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)劃出社保費(fèi)用時(shí)借:管理費(fèi)用-員工保險(xiǎn)(公司繳付部分)其他應(yīng)收款-員工保險(xiǎn)(個(gè)人繳付部分)內(nèi)部往來(lái)-XX分公司(按全額)貸:銀行存款發(fā)放工資時(shí)借:應(yīng)付工資(按未扣除社保費(fèi)金額)貸:其他應(yīng)收款--員工保險(xiǎn)(個(gè)人部分)銀行存款或現(xiàn)金(按其差額)03確認(rèn)收入開(kāi)具工程款發(fā)票時(shí),公司會(huì)計(jì)處理借:應(yīng)收賬款--建設(shè)單位預(yù)收賬款(之前如有預(yù)收款項(xiàng))貸:工程結(jié)算收入--各項(xiàng)目應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)11%的稅率)購(gòu)進(jìn)工程材料時(shí)借:工程物資應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)貸:銀行存款繳納稅金時(shí)借:應(yīng)交稅費(fèi)-各種稅金(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng))貸:銀行存款全面營(yíng)改增后建筑業(yè)增值稅稅率為11%(征收率3%)04固定資產(chǎn)收到購(gòu)進(jìn)單據(jù)→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)"日常處理→資產(chǎn)增加→固定資產(chǎn)卡片"→在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證→月末計(jì)提折舊→與總賬系統(tǒng)核對(duì)無(wú)誤→對(duì)固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬.固定資產(chǎn)增加時(shí)借:固定資產(chǎn)--各部門(mén)貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)計(jì)提折舊時(shí)借:管理費(fèi)用--折舊費(fèi)(管理部門(mén)用)工程施工--項(xiàng)目部(生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用)貸:累計(jì)折舊05低值易耗品對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的,先計(jì)入低值易耗品科目→按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷,轉(zhuǎn)入相關(guān)成本.購(gòu)進(jìn)時(shí)借:低值易耗品--具體名稱貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)領(lǐng)用時(shí)借:工程施工--項(xiàng)目部--辦公用品等科目管理費(fèi)用--低值易耗品攤銷貸:低值易耗品--具體名稱如有人為遺失或損壞,應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的,按該低值易耗品的10%余額借:待處理財(cái)產(chǎn)損失--待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失貸:低值易耗品--具體名稱經(jīng)研究決定處理辦法后借:現(xiàn)金(或其他應(yīng)收款--相關(guān)責(zé)任人)營(yíng)業(yè)外支出(余額大于賠償?shù)牟铑~)貸:低值易耗品--具體名稱營(yíng)業(yè)外收入(賠償大于余額的差額)自然報(bào)廢時(shí),按其10%余額借:工程施工(或管理費(fèi)用)貸:低值易耗品--具體名稱06庫(kù)存材料項(xiàng)目部購(gòu)進(jìn)主要材料(鋼筋、鋼材、水泥)時(shí),計(jì)入庫(kù)存材料科目→月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn),編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交財(cái)務(wù)部→成本會(huì)計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)算出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額,作為當(dāng)月成本.07臨時(shí)設(shè)施對(duì)按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的,先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目→首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目總價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目成本→第二次使用時(shí),按總價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目成本.購(gòu)進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí):借:臨時(shí)設(shè)施--具體臨時(shí)設(shè)施貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí):借:工程施工--項(xiàng)目部--臨時(shí)設(shè)施攤銷貸:臨時(shí)設(shè)施攤銷08計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷根據(jù)自制的計(jì)算表,在規(guī)定的使用年限內(nèi)對(duì)賬面的無(wú)形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷.即:借:工程施工(或管理費(fèi)用)貸:無(wú)形資產(chǎn)09計(jì)提工資、福利費(fèi)根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來(lái)的考勤記錄分部門(mén)分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日→按照規(guī)定的日工資率分部門(mén)分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額→制作相關(guān)會(huì)計(jì)憑證.即:借:管理費(fèi)用--工資(或福利費(fèi))工程施工--項(xiàng)目人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)貸:應(yīng)付工資--管理人員、點(diǎn)工工資應(yīng)付福利費(fèi)10計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金根據(jù)每月末經(jīng)營(yíng)部報(bào)來(lái)的產(chǎn)值確認(rèn)單,按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率,分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款,即:借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加(各項(xiàng)目部)貸:應(yīng)交稅金(各稅種)其他應(yīng)交款(各費(fèi)種)11成本結(jié)轉(zhuǎn)月末前,成本會(huì)計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本→總賬會(huì)計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目.即:借:工程結(jié)算成本--各項(xiàng)目部貸:工程施工--工程結(jié)轉(zhuǎn)12結(jié)轉(zhuǎn)損益按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn),自動(dòng)生成的憑證為,借:本年利潤(rùn)有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸:有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤(rùn)13憑證審核出納、成本制作的憑證由總賬會(huì)計(jì)審核,總賬會(huì)計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核.14月末核對(duì)在月末結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù),編制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表,如有差異,應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理.工程施工每個(gè)月都要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?因?yàn)榻ㄖこ淌┕ろ?xiàng)目的延長(zhǎng)性,它跟普通商貿(mào)企業(yè)的結(jié)轉(zhuǎn)要求是不一樣的,也不是每個(gè)月都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn).建筑工程施工類的內(nèi)容相對(duì)比較復(fù)雜,財(cái)務(wù)在做賬中也有可能會(huì)遇到許多問(wèn)題,有疑問(wèn)也可以找專業(yè)老師解決.