資金時(shí)間價(jià)值的計(jì)算及應(yīng)用一建備考可關(guān)注微信小程序【一級(jí)建造師考試備考助手】單利計(jì)息模式下利息的計(jì)算It=P×i?單復(fù)利計(jì)息模式下利息的計(jì)算：It=i×Ft-1對(duì)于利息來說，更為重要的計(jì)算思路，為?I=F–P。一次支付終值的計(jì)算：F=P(1+i)n[F=P(F/P，i，n)]現(xiàn)值系數(shù)與終值系數(shù)互為倒數(shù)。已知年金求終值：逆運(yùn)算即為求償債基金。已知年金求現(xiàn)值：逆運(yùn)算即為求等額投資回收額名義利率?r?和計(jì)息周期利率?i?的轉(zhuǎn)換：i=r/年有效利率(實(shí)際利率)的計(jì)算：計(jì)息周期小于或(或等于)資金收付周期時(shí)的等值計(jì)算(按計(jì)息周期利率計(jì)算)：技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)總投資收益率：分母的總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息和全部流動(dòng)資金。注意和教材總投資的區(qū)別(生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金)。資本金凈利潤(rùn)率：分子的凈利潤(rùn)=稅前利潤(rùn)-所得稅=息稅前利潤(rùn)-利息-所得稅;分母為投資方案資本金。投資回收期：記住含義即可，現(xiàn)金凈流量補(bǔ)償投資額所需要的時(shí)間。財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：記住含義即可，現(xiàn)金流量的折現(xiàn)和(流出帶負(fù)號(hào))。財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率記住含義即可，現(xiàn)金流量現(xiàn)值之和等于零的折現(xiàn)率，即財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率?；鶞?zhǔn)收益率的確定基礎(chǔ)作為基準(zhǔn)收益率確定的基礎(chǔ)，是單位資金成本和單位投資機(jī)會(huì)成本中的高者。基準(zhǔn)收益率的計(jì)算上式表明，影響基準(zhǔn)收益率的因素有機(jī)會(huì)成本、資金成本、風(fēng)險(xiǎn)和通貨膨脹等因素。借款償還期表明可以作為償還貸款的收益(利潤(rùn)、折舊、攤銷及其他收益)用來償還技術(shù)方案投資借款本金和利息所需要的時(shí)間。利息備付率(ICR)已獲利息倍數(shù)各年可用于支付利息的息稅前利潤(rùn)(EBIT)與當(dāng)期應(yīng)付利息(PI)的比值。償債備付率(DSCR)各年可用于還本付息的資金(EBITDA-TAX)與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額(PD)的比值。如果企業(yè)在運(yùn)行期內(nèi)有維持運(yùn)營(yíng)的投資，可用于還本付息的資金應(yīng)扣除維持運(yùn)營(yíng)的投資。技術(shù)方案的不確定性分析總成本的計(jì)算：總成本=固定成本+變動(dòng)成本=單位變動(dòng)成本×產(chǎn)銷量+固定成本量本利模型的核心公式：利潤(rùn)=單價(jià)×產(chǎn)銷量-單位產(chǎn)品稅金×產(chǎn)銷量-單位變動(dòng)成本×產(chǎn)銷量-固定成本這個(gè)公式非常重要，對(duì)于計(jì)算盈虧平衡點(diǎn)，保本點(diǎn)，目標(biāo)利潤(rùn)的產(chǎn)銷量等，都可以用該公式進(jìn)行推導(dǎo)，教材中的其他類似公式就不必死記硬背了。敏感度系數(shù)：SAF=(△A/A)/(△F/F)=分析指標(biāo)的變動(dòng)率/影響因素的變動(dòng)率敏感程度大小排序標(biāo)準(zhǔn)：敏感度系數(shù)絕對(duì)值由高到低排列。技術(shù)方案現(xiàn)金流量表的編制流動(dòng)資金的投入：流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債?？偝杀举M(fèi)用的計(jì)算：總成本費(fèi)用=外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+攤銷費(fèi)+利息支出+其他費(fèi)用該公式并不重要，主要的用途是依據(jù)該公式計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本經(jīng)營(yíng)成本的計(jì)算經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-攤銷費(fèi)-利息支出經(jīng)營(yíng)成本=外購原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+其他費(fèi)用該指標(biāo)的計(jì)算非常重要，需要結(jié)合總成本費(fèi)用的公式來理解。消費(fèi)稅的計(jì)算：(1)實(shí)行從價(jià)定率辦法應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×比例稅率(2)實(shí)行從量定額辦法應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售數(shù)量×定額稅率(3)實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法應(yīng)納消費(fèi)稅額=銷售額×比例稅率十銷售數(shù)量×定額稅率増值稅的計(jì)算：應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額設(shè)備更新分析沉沒成本的計(jì)算：沉沒成本=設(shè)備賬面價(jià)值-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值或：沉沒成本=(設(shè)備原值-歷年折舊費(fèi))-當(dāng)前市場(chǎng)價(jià)值經(jīng)濟(jì)壽命確定的基本方法設(shè)備年平均使用成本最小的?N0，就是設(shè)備的經(jīng)濟(jì)壽命。公式中，前者是平均年資產(chǎn)消耗成本，后者是年平均運(yùn)行成本。注意理解，不必死記硬背公式。經(jīng)濟(jì)壽命確定的簡(jiǎn)化算法(低劣化數(shù)值法)：注意低劣化值λ的確定(各年運(yùn)行成本的差額)。設(shè)備租賃與購買方案的比選分析租金計(jì)算的附加率法：可以這樣記憶：把資產(chǎn)價(jià)值均攤到各年，然后加上資產(chǎn)價(jià)值乘以(附加率+折現(xiàn)率)。租金計(jì)算的年金法①期末支付方式：②期初支付方式：不必記如此繁瑣的公式，記住原理即可。即設(shè)備的價(jià)值應(yīng)等于未來租金的現(xiàn)值和，列式解出即可。需要注意期初支付，公式表達(dá)為：P=R×(P/A，i，n)×(1+i)設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟(jì)比選中需要注意增量原則：比較租賃或購置方案的差異部分設(shè)備租賃：所得稅率×租賃費(fèi)-租賃費(fèi)設(shè)備購置：所得稅率×(折舊+貸款利息)-設(shè)備購置費(fèi)-貸款利息設(shè)備租賃與購買方案的比選分析租金計(jì)算的附加率法：可以這樣記憶：把資產(chǎn)價(jià)值均攤到各年，然后加上資產(chǎn)價(jià)值乘以(附加率+折現(xiàn)率)。租金計(jì)算的年金法①期末支付方式：②期初支付方式：不必記如此繁瑣的公式，記住原理即可。即設(shè)備的價(jià)值應(yīng)等于未來租金的現(xiàn)值和，列式解出即可。需要注意期初支付，公式表達(dá)為：P=R×(P/A，i，n)×(1+i)設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟(jì)比選中需要注意增量原則：比較租賃或購置方案的差異部分設(shè)備租賃：所得稅率×租賃費(fèi)-租賃費(fèi)設(shè)備購置：所得稅率×(折舊+貸款利息)-設(shè)備購置費(fèi)-貸款利息價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用價(jià)值工程的基本公式：價(jià)值=功能/壽命周期成本，通過這個(gè)公式，可以得出價(jià)值工程的三要素：價(jià)值、功能、壽命周期成本;其核心是進(jìn)行功能分析。產(chǎn)品壽命周期成本的計(jì)算：產(chǎn)品壽命周期成本(C)=生產(chǎn)成本(C1)+產(chǎn)品使用維護(hù)成本(C2）新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析增量投資收益率的計(jì)算：注意判定標(biāo)準(zhǔn)，如果該指標(biāo)大于基準(zhǔn)收益率，選擇投資額大的方案;反之，選擇投資額小的方案。折算費(fèi)用法(P82~83)：(1)有用成果相同情況下，比較費(fèi)用大小1)采用新方案需要增加投資Zj=Cj+Pj×RC2)在采用新方案不需要增加投資即需要增加投資，就需要考慮投資額和基準(zhǔn)收益率的乘積(Pj×RC);如果不增加投資，只需要考慮每年的生產(chǎn)成本(Cj)。(2)當(dāng)有用成果不相同時(shí)1)列出對(duì)比方案的生產(chǎn)成本2)繪制生產(chǎn)成本與產(chǎn)量的關(guān)系曲線3)計(jì)算臨界點(diǎn)產(chǎn)量4)選擇相應(yīng)的適宜方案注意判定標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)實(shí)際產(chǎn)量大于臨界點(diǎn)產(chǎn)量時(shí)，選擇固定費(fèi)用大(單位可變費(fèi)用小)的方案;當(dāng)實(shí)際產(chǎn)量小于臨界點(diǎn)產(chǎn)量，選擇固定費(fèi)用小(單位可變費(fèi)用大)的方案。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：收入-費(fèi)用=利潤(rùn)(財(cái)務(wù)成果等式)編制利潤(rùn)表的重要依據(jù)。靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益編制資產(chǎn)負(fù)債表的重要依據(jù)綜合會(huì)計(jì)等式：資產(chǎn)=負(fù)債+(所有者權(quán)益+收入-費(fèi)用)綜合利潤(rùn)分配前財(cái)務(wù)狀況等式和經(jīng)營(yíng)成果等式之間的關(guān)系成本與費(fèi)用固定資產(chǎn)折舊的平均年限法：固定資產(chǎn)年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值)/固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限固定資產(chǎn)月折舊額=年折舊額÷12基本方法，務(wù)必掌握固定資產(chǎn)折舊的工作量法：某項(xiàng)固定資產(chǎn)月折舊額=該項(xiàng)固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量×單位工作量折舊額①行駛里程法(汽車);②工作臺(tái)班法(攪拌機(jī))實(shí)質(zhì)和平均年限法一致：平均年限法用時(shí)間，工作量法用工作量。固定資產(chǎn)折舊的雙倍余額遞減法折舊額=賬面價(jià)值(余額、凈值)×雙倍折舊率是一種加速折舊法。折舊基數(shù)發(fā)生變化，折舊率不變。年數(shù)總和法將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算每年折舊額的一種方法。是一種加速折舊的方法。折舊基數(shù)不變，折舊率發(fā)生變化。收入完工百分比法①確定建造合同的完工進(jìn)度，計(jì)算出完工百分比;②根據(jù)完工百分比確認(rèn)和計(jì)量當(dāng)期的合同收入。確定建造(施工)合同完工進(jìn)度有以下三種方法：①根據(jù)成本來予以計(jì)算;②根據(jù)合同工作量來予以計(jì)算;③根據(jù)已完成合同工作的技術(shù)測(cè)量確定。注意掌握教材的例題。利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失為負(fù))+投資收益(損失為負(fù))利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額-所得稅費(fèi)注意三種利潤(rùn)間的關(guān)系。一建備考可關(guān)注微信小程序【一級(jí)建造師考試備考助手】