小甜甜不賴你
B企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2007年3月1日“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”賬戶有貸方余額10000元，2007年3月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下（全部款項(xiàng)均通過銀行存款收支） (1)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品已作為原材料入庫，價款（不含稅）20000元，增值稅扣除率10%，款已付。 (2)接受A企業(yè)作為資本投入的材料一批，并由此享有本企業(yè)3月初所有者權(quán)益（3000萬元）的1%.雙方確認(rèn)其價值280000元；該材料適用17%的增值稅稅率，計稅價格為300000元，已獲取相應(yīng)的增值稅發(fā)票。 (3)本月大修理工程領(lǐng)用庫存商品一批。該批庫存商品成本5000元，按計稅價格6000元計算的增值稅為1020元。 (4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本1000000元，按計稅價格1200000元計算的增值稅為204000元。 (5)月末原材料盤虧1000元，轉(zhuǎn)出增值稅170元；經(jīng)查明屬于非常損失。 (6)本月交納上月、本月的增值稅分別為10000元和160000元。 要求： 1.根據(jù)上述資料編制會計分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須列出三級明細(xì)科目）； 2.計算本月應(yīng)交的增值稅額； 3.計算月末應(yīng)交未交或多交的增值稅額并予結(jié)轉(zhuǎn)； 4.指明“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶在2007年4月初的余額。...展開1人回答
miamia小牛牛
你這個題目太過時了，2007年的業(yè)務(wù)，稅率和現(xiàn)在有很大變化，而且，以前領(lǐng)庫存做工程要視同銷售算銷項(xiàng)稅的，現(xiàn)在不用了。如果不考慮其他業(yè)務(wù)，且按你的這個時間來做1.(1)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品已作為原材料入庫，價款（不含稅）20000元，增值稅扣除率10%，款已付。借：原材料 18 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 000貸：銀行存款 20 000(2)接受A企業(yè)作為資本投入的材料一批，并由此享有本企業(yè)3月初所有者權(quán)益（3000萬元）的1%.雙方確認(rèn)其價值280000元；該材料適用17%的增值稅稅率，計稅價格為300000元，已獲取相應(yīng)的增值稅發(fā)票。借：原材料 280 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51 000（=300 000*17%）貸：股本 300 000 （=3000萬元*1%）資本公積——股本溢價 31 000（3)本月大修理工程領(lǐng)用庫存商品一批。該批庫存商品成本5000元，按計稅價格6000元計算的增值稅為1020元。借：在建工程 6 020貸：庫存商品 5 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1 020(4)以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本1000000元，按計稅價格1200000元計算的增值稅為204000元。借：應(yīng)付股利 1 404 000貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 200 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 204 000借：主營業(yè)務(wù)成本 1 000 000貸：庫存商品 1 000 000(5)月末原材料盤虧1000元，轉(zhuǎn)出增值稅170元；經(jīng)查明屬于非常損失。借：營業(yè)外支出 1 170貸：原材料 1 000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 170(6)本月交納上月、本月的增值稅分別為10000元和160000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 000貸：銀行存款 10 000借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）160 000貸：銀行存款 160 0002.本月應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=1 020+204 000-2 000-51 000+170=152 190元3.本月應(yīng)交未交增值稅=152 190-160 000=-7 810元，為多交增值稅，轉(zhuǎn)出：借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 7 810貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 7 8104. 2007年4月初應(yīng)交稅費(fèi)余額為-7 810元。會計學(xué)堂專注財會培訓(xùn)，30天讓你成為會計高手！
VV愛吃007
1、會計憑證：是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。 會計憑證按其編制程序和用途的不同，分為原始憑證和記賬憑證。2、會計賬簿(簡稱“賬簿”)是指由一定格式賬頁所組成，以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。 按外型特征分類：訂本賬、活頁賬、卡片賬。3、永續(xù)盤存制也稱賬面盤存制，就是通過設(shè)置存貨明細(xì)賬，對日常發(fā)生的存貨增加或減少進(jìn)行連續(xù)登記，并隨時在賬面上結(jié)算各項(xiàng)存貨的結(jié)存數(shù)并定期與實(shí)際盤存數(shù)對比，確定存貨盤盈盤虧的一種制度。4、財務(wù)報表亦，是會計主體對外提供的反映會計主體財務(wù)狀況和經(jīng)營的會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表或財務(wù)狀況變動表、附表和附注。
