會(huì)計(jì)基礎(chǔ)考試大綱 第一章 總 論 第一節(jié) 會(huì) 計(jì) 概 述 一、會(huì)計(jì)的概念及特征 （一）會(huì)計(jì)的概念 （二）會(huì)計(jì)的基本特征 1．會(huì)計(jì)以貨幣作為主要計(jì)量單位 2．會(huì)計(jì)擁有一系列專門方法 3．會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督的基本職能 4．會(huì)計(jì)的本質(zhì)就是管理活動(dòng) 二、會(huì)計(jì)的基本職能 （一）會(huì)計(jì)的核算職能 （二）會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能 （三）會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督職能的關(guān)系 三、會(huì)計(jì)對(duì)象和會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容 （一）會(huì)計(jì)對(duì)象 （二）會(huì)計(jì)核算的具體內(nèi)容 1．款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 2．財(cái)物的收發(fā)、增減和使用 3．債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 4．資本的增減 5．收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算 6．財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理 7．需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的其他事項(xiàng) 第二節(jié) 會(huì)計(jì)基本假設(shè) 一、會(huì)計(jì)主體 二、持續(xù)經(jīng)營(yíng) 三、會(huì)計(jì)分期 四、貨幣計(jì)量 第三節(jié) 會(huì) 計(jì) 基 礎(chǔ) 一、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的概念和種類 二、權(quán)責(zé)發(fā)生制 三、收付實(shí)現(xiàn)制 第二章 會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)科目 第一節(jié) 會(huì)計(jì) 要 素 一、會(huì)計(jì)要素的確認(rèn) （一）資產(chǎn) 1．資產(chǎn)的定義 2．資產(chǎn)的分類 （二）負(fù)債 1．負(fù)債的定義 2．負(fù)債的分類 （三）所有者權(quán)益 1．所有者權(quán)益的定義 2．所有者權(quán)益的分類 （四）收入 1．收入的定義 2．收入的分類 （五）費(fèi)用 1．費(fèi)用的定義 2．費(fèi)用的分類 （六）利潤(rùn) 1．利潤(rùn)的定義 2．利潤(rùn)的分類 二、會(huì)計(jì)要素的計(jì)量 （一）歷史成本 （二）重置成本 （三）可變現(xiàn)凈值 （四）現(xiàn)值 （五）公允價(jià)值 第二節(jié) 會(huì) 計(jì) 科 目 一、會(huì)計(jì)科目的概念 二、會(huì)計(jì)科目的分類 （一）按其歸屬的會(huì)計(jì)要素分類 1．資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。 2．負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映長(zhǎng)期負(fù)債的科目。 3．所有者權(quán)益類科目：按所有者權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。 4．成本類科目：按成本的不同內(nèi)容和性質(zhì)可以分為反映制造成本的科目和反映勞務(wù)成本的科目。 5．損益類科目：按損益的不同內(nèi)容可以分為反映收入的科目和反映費(fèi)用的科目。 （二）按提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系分類 1．總分類科目，又稱一級(jí)科目或總賬科目，它是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類、提供總括信息的會(huì)計(jì)科目；總分類科目反映各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的概括情況，是進(jìn)行總分類核算的依據(jù)。 2．明細(xì)分類科目，又稱明細(xì)科目，是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)和更具體會(huì)計(jì)信息的科目。 3．總分類科目和明細(xì)分類科目的關(guān)系是，總分類科目對(duì)其所屬的明細(xì)分類科目具有統(tǒng)馭和控制的作用，而明細(xì)分類科目是對(duì)其所歸屬的總分類科目的補(bǔ)充和說明。 三、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 （一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置原則 1．合法性原則：指所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。 2．相關(guān)性原則：指所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)當(dāng)為提供有關(guān)各方所需要的會(huì)計(jì)信息服務(wù)，滿足對(duì)外報(bào)告與對(duì)內(nèi)管理的要求。 3．實(shí)用性原則：指所設(shè)置的會(huì)計(jì)科目應(yīng)符合單位自身特點(diǎn)，滿足單位實(shí)際需要。 （二）常用會(huì)計(jì)科目 第三章 會(huì)計(jì)等式與復(fù)式記賬 第一節(jié) 會(huì) 計(jì) 等 式 一、資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 （一）會(huì)計(jì)恒等式 資產(chǎn)＝權(quán)益 資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益 （二）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)會(huì)計(jì)恒等式的影響 1．對(duì)“資產(chǎn)＝權(quán)益”等式的影響 （1）資產(chǎn)與權(quán)益同時(shí)等額增加 （2）資產(chǎn)方等額有增有減，權(quán)益不變 （3）資產(chǎn)與權(quán)益同時(shí)等額減少 （4）權(quán)益方等額有增有減，資產(chǎn)不變 2．對(duì)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”等式的影響 （1）資產(chǎn)和負(fù)債要素同時(shí)等額增加 （2）資產(chǎn)和負(fù)債要素同時(shí)等額減少 （3）資產(chǎn)和所有者權(quán)益要素同時(shí)等額增加 （4）資產(chǎn)和所有者權(quán)益要素同時(shí)等額減少 （5）資產(chǎn)要素內(nèi)部項(xiàng)目等額有增有減，負(fù)債和所有者權(quán)益要素不變 （6）負(fù)債要素內(nèi)部項(xiàng)目等額有增有減，資產(chǎn)和所有者權(quán)益要素不變 （7）所有者權(quán)益要素內(nèi)部項(xiàng)目等額有增有減，資產(chǎn)和負(fù)債要素不變 （8）負(fù)債要素增加，所有者權(quán)益要素等額減少，資產(chǎn)要素不變 （9）負(fù)債要素減少，所有者權(quán)益要素等額增加，資產(chǎn)要素不變 二、收入－費(fèi)用＝利潤(rùn) 第二節(jié) 復(fù) 式 記 賬 一、復(fù)式記賬法 二、借貸記賬法 （一）借貸記賬法的概念 （二）借貸記賬法的記賬符號(hào) （三）借貸記賬法的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu) 1．資產(chǎn)類會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu) 2．負(fù)債及所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu) 3．成本類會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu) 4．損益類會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu) （1）收入類會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu) （2）費(fèi)用類會(huì)計(jì)科目的結(jié)構(gòu) （四）借貸記賬法的記賬規(guī)則 （五）會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系和會(huì)計(jì)分錄 1．會(huì)計(jì)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系 2．會(huì)計(jì)分錄 （六）借貸記賬法的試算平衡 1．試算平衡的含義 2．試算平衡的分類 （1）發(fā)生額試算平衡法 全部會(huì)計(jì)科目本期借方發(fā)生額合計(jì)=全部會(huì)計(jì)科目本期貸方發(fā)生額合計(jì) （2）余額試算平衡法 全部會(huì)計(jì)科目的借方期初余額合計(jì)=全部會(huì)計(jì)科目的貸方期初余額合計(jì) 全部會(huì)計(jì)科目的借方期末余額合計(jì)=全部會(huì)計(jì)科目的貸方期末余額合計(jì) 三、總分類科目與明細(xì)分類科目的平行登記 （一）總分類科目與明細(xì)分類科目的關(guān)系 （二）總分類科目與明細(xì)分類科目的平行登記 （1）所依據(jù)會(huì)計(jì)憑證相同（依據(jù)相同） （2）借貸方向相同（方向相同） （3）所屬會(huì)計(jì)期間相同（期間相同） （4）計(jì)入總分類科目的金額與計(jì)入其所屬明細(xì)分類科目的金額合計(jì)相等（金額相等） 第四章 會(huì) 計(jì) 憑 證 第一節(jié) 會(huì)計(jì)憑證概述 一、會(huì)計(jì)憑證的概念和種類 （一）原始憑證 （二）記賬憑證 二、會(huì)計(jì)憑證的作用 （一）記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供記賬依據(jù) （二）明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制 （三）監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，控制經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 第二節(jié) 原始憑證 一、原始憑證的種類 （一）按取得的來源不同分類 1．自制原始憑證 2．外來原始憑證 （二）按照格式的不同分類 1．通用憑證 2．專用憑證 二、原始憑證的基本內(nèi)容 原始憑證所包括的基本內(nèi)容，通常稱為憑證要素，主要有：原始憑證名稱、填制憑證的日期、憑證的編號(hào)、接受憑證單位名稱（抬頭人）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（含數(shù)量、單價(jià)、金額等）、填制單位簽章、有關(guān)人員（部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人員）簽章、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、憑證附件。 三、原始憑證的填制要求 （一）填制原始憑證的基本要求 1．記錄要真實(shí) 2．內(nèi)容要完整 3．手續(xù)要完備 4．書寫要清楚、規(guī)范 5．編號(hào)要連續(xù) 6．不得涂改、刮擦、挖補(bǔ) 7．填制要及時(shí) （二）自制原始憑證的填制要求 1．一次憑證的填制 2．累計(jì)憑證的填制 3．匯總憑證的填制 （三）外來原始憑證的填制要求 四、原始憑證的審核 （一）審核原始憑證的真實(shí)性 （二）審核原始憑證的合法性 （三）審核原始憑證的合理性 （四）審核原始憑證的完整性 （五）審核原始憑證的正確性 （六）審核原始憑證的及時(shí)性 第三節(jié) 記賬憑證 一、記賬憑證的種類 （一）按內(nèi)容可分為收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證 1．收款憑證 2．付款憑證 3．轉(zhuǎn)賬憑證 （二）按填列方式可分為復(fù)式記賬憑證和單式記賬憑證 1．復(fù)式憑證 2．單式憑證 二、記賬憑證的基本內(nèi)容 記賬憑證必須具備以下基本內(nèi)容：（1）記賬憑證的名稱；（2）記賬憑證的日期；（3）記賬憑證的編號(hào)；（4）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的內(nèi)容摘要；（5）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)所涉及的會(huì)計(jì)科目及其記賬方向；（6）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的金額；（7）記賬標(biāo)記；（8）所附原始憑證的張數(shù)；（9）制證、審核、記賬、會(huì)計(jì)主管等有關(guān)人員的簽章，收款憑證和付款憑證還應(yīng)由出納人員簽名或蓋章。 三、記賬憑證的填制要求 （一）基本要求 （二）收款憑證的填制要求 （三）付款憑證的填制要求 （四）轉(zhuǎn)賬憑證的填制要求 （五）記賬憑證的審核 1．內(nèi)容是否真實(shí) 2．項(xiàng)目是否齊全 3．科目是否正確 4．金額是否正確 5．書寫是否正確 第四節(jié) 會(huì)計(jì)憑證的傳遞和保管 一、會(huì)計(jì)憑證的傳遞 會(huì)計(jì)憑證的傳遞是指會(huì)計(jì)憑證從取得或填制時(shí)起至歸檔保管過程中，在單位內(nèi)部各有關(guān)部門和人員之間的傳送程序。 二、會(huì)計(jì)憑證的保管 會(huì)計(jì)憑證的保管，是指會(huì)計(jì)憑證登賬后的整理、裝訂和歸檔存查。 第五章 會(huì) 計(jì) 賬 簿 第一節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿概述 一、會(huì)計(jì)賬簿的概念 會(huì)計(jì)賬簿是指由一定格式賬頁組成的，以經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、系統(tǒng)、連續(xù)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的簿籍。各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。 二、會(huì)計(jì)賬簿的分類 （一）按用途分類 1．序時(shí)賬簿 2．分類賬簿 3．備查賬簿 （二）按賬頁格式分類 1．兩欄式賬簿 2．三欄式賬簿 3．多欄式賬簿 4．?dāng)?shù)量金額式賬簿 （三）按外型特征分類 1．訂本賬 2．活頁賬 3．卡片賬 三、會(huì)計(jì)賬簿與賬戶 （一）賬戶的概念 （二）賬戶的基本結(jié)構(gòu) （三）賬簿與賬戶的關(guān)系 第二節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的內(nèi)容、啟用與登記規(guī)則 一、會(huì)計(jì)賬簿的基本內(nèi)容 （一）封面 （二）扉頁 （三）賬頁 二、會(huì)計(jì)賬簿的啟用 三、會(huì)計(jì)賬簿的登記規(guī)則 第三節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的格式和登記方法 一、日記賬的格式和登記方法 （一）現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法 1．現(xiàn)金日記賬的格式 （1）三欄式日記賬 （2）多欄式日記賬 2．現(xiàn)金日記賬的登記方法 （1）日期欄 （2）憑證欄 （3）摘要欄 （4）對(duì)方科目欄 （5）收入、支出欄 （二）銀行存款日記賬的格式和登記方法 銀行存款日記賬的格式和登記方法與現(xiàn)金日記賬相同。 二、總分類賬的格式和登記方法 （一）總分類賬的格式 總分類賬是按照總分類賬戶分類登記以提供總括會(huì)計(jì)信息的賬簿。總分類賬最常用的格式為三欄式，設(shè)置借方、貸方和余額三個(gè)基本金額欄目。 （二）總分類賬的登記方法 總分類賬可以根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可以根據(jù)經(jīng)過匯總的科目匯總表或匯總記賬憑證等登記。 （三）明細(xì)分類賬的格式和登記方法 1．明細(xì)分類賬的格式 （1）三欄式明細(xì)分類賬 （2）多欄式明細(xì)分類賬 （3）數(shù)量金額式明細(xì)分類賬 2．明細(xì)分類賬的登記方法 3．總分類賬和明細(xì)分類賬的平行登記 第四節(jié) 對(duì)賬 一、賬證核對(duì) 賬證核對(duì)是指核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時(shí)間、憑證字號(hào)、內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 二、賬賬核對(duì) （一）總分類賬簿有關(guān)賬戶的余額核對(duì) （二）總分類賬簿與所屬明細(xì)分類賬簿核對(duì) （三）總分類賬簿與序時(shí)賬簿核對(duì) （四）明細(xì)分類賬簿之間的核對(duì) 三、賬實(shí)核對(duì) （一）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符 （二）銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額是否相符 （三）各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬賬面余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符 （四）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄是否相符 第五節(jié) 錯(cuò)賬更正方法 一、劃線更正法 二、紅字更正法 三、補(bǔ)充登記法 第六節(jié) 結(jié)賬 一、結(jié)賬的程序 二、結(jié)賬的方法 第七節(jié) 會(huì)計(jì)賬簿的更換與保管 一、會(huì)計(jì)賬簿的更換 二、會(huì)計(jì)賬簿的保管 第六章 賬務(wù)處理程序 第一節(jié) 記賬憑證處理程序 一、一般步驟 （一）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證 （二）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證（也可采用通用的記賬憑證） （三）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （四）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬 （五）根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬 （六）期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符 （七）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 二、記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍 （一）特點(diǎn) （二）優(yōu)缺點(diǎn) （三）適用范圍 第二節(jié) 匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序 一、匯總記賬憑證的編制方法 匯總記賬憑證分為匯總收款憑證、匯總付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證三種格式。 （一）匯總收款憑證的編制 （二）匯總付款憑證的編制 （三）匯總轉(zhuǎn)賬憑證的編制 二、一般編制步驟 （一）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證 （二）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證，也可采用通用的記賬憑證 （三）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （四）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬 （五）根據(jù)各種記賬憑證編制有關(guān)匯總記賬憑證 （六）根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬 （七）期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符 （八）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 三、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)與適用范圍 （一）特點(diǎn) （二）優(yōu)缺點(diǎn) （三）適用范圍 第三節(jié) 科目匯總表賬務(wù)處理程序 一、科目匯總表的編制方法 二、一般編制步驟 （一）根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證 （二）根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證 （三）根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬 （四）根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬憑證，登記各種明細(xì)分類賬 （五）根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表 （六）根據(jù)科目匯總表登記總分類賬 （七）期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符 （八）期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄，編制會(huì)計(jì)報(bào)表 三、科目匯總表賬務(wù)處理程序的特點(diǎn)、優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 （一）特點(diǎn) （二）優(yōu)缺點(diǎn) （三）適用范圍 第七章 財(cái)產(chǎn)清查 第一節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查概述 一、財(cái)產(chǎn)清查的概念 （一）按清查的范圍可分為全面清查和局部清查 （二）按清查的時(shí)間可分為定期清查和不定期清查 二、財(cái)產(chǎn)清查的意義 （一）通過財(cái)產(chǎn)清查，可以查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)量，確定實(shí)有數(shù)量與賬面數(shù)量之間的差異，查明原因和責(zé)任，以便采取有效措施，消除差異，改進(jìn)工作，從而保證賬實(shí)相符，提高會(huì)計(jì)資料的準(zhǔn)確性 （二）通過財(cái)產(chǎn)清查，可以查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的保管情況是否良好，有無因管理不善，造成霉?fàn)€、變質(zhì)、損失浪費(fèi)，或者被非法挪用、貪污盜竊的情況，以便采取有效措施，改善管理，切實(shí)保障各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的安全完整 （三）通過財(cái)產(chǎn)清查，可以查明各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的庫存和使用情況，合理安排生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，充分利用各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果 三、財(cái)產(chǎn)清查的一般程序 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查的方法 一、貨幣資金的清查方法 （一）庫存現(xiàn)金的清查 （二）銀行存款的清查 二、實(shí)物的清查方法 （一）實(shí)地盤點(diǎn)法 （二）技術(shù)推算法 三、往來款項(xiàng)的清查方法 第三節(jié) 財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 一、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理要求 （一）分析賬實(shí)不符的原因和性質(zhì)，提出處理建議 （二）積極處理多余積壓財(cái)產(chǎn)，清理往來款項(xiàng) （三）總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，建立健全各項(xiàng)管理制度 （四）及時(shí)調(diào)整賬簿記錄，保證賬實(shí)相符 二、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理步驟和方法 （一）審批之前的處理 （二）審批之后的處理 第八章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第一節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告概述 一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的概念 二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的構(gòu)成 （一）資產(chǎn)負(fù)債表 （二）利潤(rùn)表 （三）現(xiàn)金流量表 （四）附注 三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制要求 （一）真實(shí)可靠 （二）全面完整 （三）編報(bào)及時(shí) （四）便于理解 第二節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 一、資產(chǎn)負(fù)債表的概念和意義 二、資產(chǎn)負(fù)債表的格式 三、資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本方法 （一）根據(jù)總賬賬戶的余額直接填列 （二）根據(jù)總賬賬戶的余額計(jì)算填列 （三）根據(jù)明細(xì)賬戶的余額計(jì)算填列 （四）根據(jù)總賬余額和明細(xì)賬余額計(jì)算填列 （五）綜合運(yùn)用上述填列方法分析填列 （六）資產(chǎn)負(fù)債表附注的內(nèi)容，根據(jù)實(shí)際需要和有關(guān)備查賬簿等的記錄分析填列 第三節(jié) 利潤(rùn)表 一、利潤(rùn)表的概念和意義 二、利潤(rùn)表的格式 三、利潤(rùn)表編制的基本方法 （一）本期金額欄的填列方法 （二）上期金額欄的填列方法 第九章 會(huì) 計(jì) 檔 案 第一節(jié) 會(huì)計(jì)檔案概述 一、會(huì)計(jì)檔案的概念 二、會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容 （一）會(huì)計(jì)憑證類 （二）會(huì)計(jì)賬簿類 （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類 （四）其他類 第二節(jié) 會(huì)計(jì)檔案保管 一、會(huì)計(jì)檔案的歸檔 二、會(huì)計(jì)檔案的保管期限 三、會(huì)計(jì)檔案的查閱和復(fù)制 四、會(huì)計(jì)檔案的銷毀 第十章 主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)賬務(wù)處理 第一節(jié) 款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付 一、現(xiàn)金和銀行存款 （一）提現(xiàn)的賬務(wù)處理 （二）存現(xiàn)的賬務(wù)處理 二、交易性金融資產(chǎn) （一）取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 （二）出售交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理 （三）購買和出售交易性金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用的賬務(wù)處理 第二節(jié) 財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減和使用 一、原材料 （一）購買原材料的賬務(wù)處理 （二） 發(fā)出原材料的賬務(wù)處理 二、庫存商品 （一）產(chǎn)成品入庫的賬務(wù)處理 （二）銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的賬務(wù)處理 三、固定資產(chǎn) （一）購入不需要安裝的固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理 （二）固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理 （三）固定資產(chǎn)處置的賬務(wù)處理 第三節(jié) 債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算 一、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng) （一）應(yīng)收賬款發(fā)生和收回的賬務(wù)處理 （二）應(yīng)收款項(xiàng)減值（壞賬準(zhǔn)備）的賬務(wù)處理 1．當(dāng)期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額的計(jì)算 2．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)分錄 3．實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)的賬務(wù)處理 （三）預(yù)付賬款的賬務(wù)處理 二、應(yīng)付賬款 （一）應(yīng)付賬款發(fā)生的賬務(wù)處理 （二）償付應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理 三、應(yīng)付職工薪酬 （一）計(jì)提應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理 （二）發(fā)放應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理 四、應(yīng)交稅費(fèi) （一）應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理 （二）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的賬務(wù)處理 五、借款 （一）短期借款的賬務(wù)處理 1．短期借款借入和歸還的賬務(wù)處理 2．計(jì)提短期借款利息以及支付利息的賬務(wù)處理 （二）長(zhǎng)期借款的賬務(wù)處理 1．長(zhǎng)期借款借入和歸還的賬務(wù)處理 2．計(jì)提長(zhǎng)期借款利息以及支付利息的賬務(wù)處理 第四節(jié) 資本的增減 一、接受投資 （一）接受現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理 （二）接受非現(xiàn)金資產(chǎn)投資的賬務(wù)處理 二、實(shí)收資本的減少 實(shí)收資本減少的賬務(wù)處理。 第五節(jié) 收入、成本和費(fèi)用 一、收入 （一）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 （二）取得其他業(yè)務(wù)收入的賬務(wù)處理 二、成本 （一）發(fā)生直接材料、直接人工、制造費(fèi)用的賬務(wù)處理 （二）制造費(fèi)用在不同產(chǎn)品之間分配的賬務(wù)處理 三、費(fèi)用 （一）結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 （二）結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理 （三）發(fā)生營(yíng)業(yè)稅金及附加的賬務(wù)處理 （四）發(fā)生銷售費(fèi)用的賬務(wù)處理 （五）發(fā)生管理費(fèi)用的賬務(wù)處理 （六）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用的賬務(wù)處理等 四、營(yíng)業(yè)外收支 （一）取得營(yíng)業(yè)外收入的賬務(wù)處理 （二）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出的賬務(wù)處理 第六節(jié) 財(cái)務(wù)成果的計(jì)算 一、利潤(rùn) （一）利潤(rùn)的計(jì)算 （二）期末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入、利得類科目的賬務(wù)處理 （三）期末結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用、損失類科目的賬務(wù)處理 二、所得稅 （一）應(yīng)交納所得稅的計(jì)算 （二）所得稅的賬務(wù)處理 三、利潤(rùn)分配 （一）提取法定盈余公積的賬務(wù)處理 （二）提取任意盈余公積的賬務(wù)處理 （三）向投資者分配利潤(rùn)的賬務(wù)處理