申報(bào)證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師
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第一條根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)證券市場(chǎng)宏觀管理的通知》的規(guī)定，財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）對(duì)從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格進(jìn)行審核確認(rèn)，并對(duì)取得資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行上述業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行監(jiān)督。本規(guī)定所述證券業(yè)務(wù)，是指對(duì)公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢及其他相關(guān)的專業(yè)服務(wù)。第二條從事證券業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須符合下列條件：1．從事財(cái)務(wù)審計(jì)、咨詢及其他相關(guān)的專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)依法批準(zhǔn)成立已達(dá)三年，經(jīng)登記取得法人資格，內(nèi)部機(jī)構(gòu)及管理制度比較健全。對(duì)由于合資、合作、合并、改組、重建、另建等原因成立時(shí)間不足三年的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，經(jīng)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)確認(rèn)，符合本條其他各項(xiàng)要求的，可作為例外情況處理。2．專職從業(yè)人員不少于30人，至少有8名具有3年以上財(cái)務(wù)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)的專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師，其中專職注冊(cè)會(huì)計(jì)師職齡人員（男60歲以下，女55歲以下）應(yīng)至少在50％以上。目前達(dá)不到這個(gè)比例的，應(yīng)在1994年3月31日前達(dá)到。同時(shí)還應(yīng)具有相應(yīng)的專業(yè)水平的業(yè)務(wù)助理人員。3．從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師必須具備必要的證券、金融、法律等有關(guān)知識(shí)。其中，執(zhí)行國內(nèi)發(fā)行B股和境外股票上市業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師和助理人員，必須具有一定的外語水平。4．具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)。在以往3年內(nèi)沒有發(fā)生過嚴(yán)重工作失誤和違反職業(yè)道德的行為。5．必須根據(jù)規(guī)定向有關(guān)機(jī)構(gòu)購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或事業(yè)發(fā)展基金不少于50萬元、風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金不少于10萬元，并自取得從事證券業(yè)務(wù)資格之年起，每年從業(yè)務(wù)收入中計(jì)提4％以上的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。第三條凡申請(qǐng)?jiān)S可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，須向財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)提交下列資料：1．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；2．《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；3．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)助理人員情況呈報(bào)表》；4．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)其他專家和技術(shù)人員情況呈報(bào)表》；5．《執(zhí)行證券業(yè)務(wù)專業(yè)人員持有股票情況呈報(bào)表》；6．職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或事業(yè)發(fā)展基金及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金情況；7．會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作程序樣本、工作底稿及編制說明材料；8．會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)職業(yè)道德和工作紀(jì)律的保證書；9．會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)當(dāng)申報(bào)或財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要了解的其他情況。第四條所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所均可根據(jù)上述規(guī)定，向所在的省、自治區(qū)、直轄市的財(cái)政主管機(jī)關(guān)提出從事證券業(yè)務(wù)的書面申請(qǐng)，并提交本規(guī)定第三條所列資料一式兩份。經(jīng)財(cái)政主管機(jī)關(guān)審查屬實(shí)并簽章后，連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所呈報(bào)的資料分別報(bào)財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)，由財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)共同審定其執(zhí)業(yè)資格。第五條財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在收到申請(qǐng)材料后，應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作程序、工作底稿、客戶資料、專業(yè)人員從業(yè)資格、財(cái)務(wù)狀況、職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)或事業(yè)發(fā)展基金及風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金等進(jìn)行審核。符合條件者，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)聯(lián)合頒發(fā)從事證券業(yè)務(wù)許可證，并予以公布。審核工作按照公正、公開的原則進(jìn)行。經(jīng)審核不符合標(biāo)準(zhǔn)，不予批準(zhǔn)者，財(cái)政部或證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)向申請(qǐng)人說明原因。財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)在收到申請(qǐng)材料60天之內(nèi)未提出意見者，視為不予批準(zhǔn)。申請(qǐng)人可向國務(wù)院證券委員會(huì)提出申訴。第六條未經(jīng)批準(zhǔn)，沒有取得許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及其他機(jī)構(gòu)和人員不得從事證券業(yè)務(wù)。公開發(fā)行與交易股票的企業(yè)、機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所聘請(qǐng)沒有取得許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所所進(jìn)行的財(cái)務(wù)審計(jì)和編報(bào)的財(cái)會(huì)資料，一律無效。第七條根據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行股份制試點(diǎn)企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)的暫行規(guī)定》，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，已取得執(zhí)行股份制試點(diǎn)企業(yè)社會(huì)募集公司業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師，應(yīng)向財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)補(bǔ)充提交本規(guī)定第三條第5、6、7款所要求的資料，并由財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)進(jìn)行復(fù)核。第八條取得從事證券業(yè)務(wù)許可證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后90日之內(nèi)，向財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)報(bào)送上一年度從事證券業(yè)務(wù)情況、專業(yè)人員培訓(xùn)情況等資料以及自上一次報(bào)送資料后發(fā)生變化的有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的最新資料，供財(cái)政部和證監(jiān)會(huì)對(duì)其資格重新進(jìn)行確認(rèn)。
八彩虹624
第一條根據(jù)《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》及有關(guān)證券法律、法規(guī)的規(guī)定，為保障投資者的合法權(quán)益，保護(hù)社會(huì)公眾的基本利益，維護(hù)證券市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，充分發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師在證券市場(chǎng)中的作用，特制定本辦法。第二條財(cái)政部和中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國證監(jiān)會(huì)”）對(duì)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱“事務(wù)所”）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行許可證管理制度。本辦法所稱證券相關(guān)業(yè)務(wù)，是指對(duì)公開發(fā)行和交易股票的企業(yè)、證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)、凈資產(chǎn)驗(yàn)證及其他相關(guān)的咨詢服務(wù)等。第三條注冊(cè)會(huì)計(jì)師申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)，應(yīng)填寫《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》一式三份，由其所在的事務(wù)所集中申報(bào)，其申報(bào)程序見本辦法第八條的規(guī)定，申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)符合下列條件：1．取得執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，并在事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)三年以上（含三年）；2．年齡不超過60歲（含高級(jí)職稱者）；3．具有良好的職業(yè)道德記錄，并由當(dāng)?shù)厥〖?jí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具近三年的年檢合格證明；4．取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考慮成績合格證書。注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試辦法由財(cái)政部注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試委員會(huì)另行制定。第四條注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績合格證書，僅表明該注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的資格，未經(jīng)批準(zhǔn)不得簽署從事證券業(yè)務(wù)的相關(guān)報(bào)告。本文生效前已取是“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，可不再參加考試，但必須參加中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織的“證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格培訓(xùn)班”，并且應(yīng)獲得每年證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證年檢合格證明。第五條事務(wù)所申報(bào)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證時(shí)必須符合下列條件：1．依法成立三年以上（含三年），內(nèi)部機(jī)構(gòu)和管理制度比較健全；2．專職從業(yè)人員不少于60人，其中職齡以內(nèi)業(yè)務(wù)人員應(yīng)占60％以上，有8名以上（含8名）經(jīng)考試取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績合格證書的注冊(cè)會(huì)計(jì)師；3．具有良好的職業(yè)道德記錄和聲譽(yù)，沒有發(fā)生過嚴(yán)重的工作失誤和違反職業(yè)道德的行為，沒有發(fā)生過重大違法違規(guī)行為；4．注冊(cè)資本不少于200萬元，風(fēng)險(xiǎn)基金不少于100萬元。第六條凡申請(qǐng)從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所須向財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)提交下列資料：1．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；2．至少8名注冊(cè)會(huì)計(jì)師的證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格成績合格證書的復(fù)印件及注冊(cè)會(huì)計(jì)師填寫的《注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證申請(qǐng)表》；3．《會(huì)計(jì)師事務(wù)所其他專業(yè)從業(yè)人員、其他專家和技術(shù)人員情況呈報(bào)表》；4．近三年年度會(huì)計(jì)報(bào)表，并說明風(fēng)險(xiǎn)基金的計(jì)提及使用情況；5．地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)出具的該事務(wù)所最近三年的年檢合格證明；6．事務(wù)所認(rèn)為應(yīng)該申報(bào)或財(cái)政部和中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為需要提供的其他資料。所有的申報(bào)材料要求用A4型復(fù)印紙。第七條經(jīng)批準(zhǔn)已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所，如果其從事證券業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)生變化，應(yīng)及時(shí)上報(bào)調(diào)整。1．已取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由事務(wù)所及時(shí)向當(dāng)?shù)厥〖?jí)財(cái)政廳（局）報(bào)告，并由財(cái)政廳（局）審核后，上報(bào)財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)取消其從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證。（1）因故離開原申報(bào)許可證的事務(wù)所；（2）年齡超過65歲（含高級(jí)職稱者）；（3）因健康等原因不能勝任此項(xiàng)工作；（4）違反《中華人民共和國注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》以及國家其他相關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，被取消注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的；（5）事務(wù)所認(rèn)為其能力不足勝任該項(xiàng)工作的；（6）財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為應(yīng)予取消的其他原因。2．事務(wù)所取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不足8名時(shí)，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)充符合本辦法第三條要求的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由事務(wù)所按規(guī)定程序上報(bào)。凡不符合規(guī)定條件者，財(cái)政部、中國證監(jiān)會(huì)不受理其調(diào)整補(bǔ)充申請(qǐng)。3．從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所時(shí)，其許可證視以下不同情況分別處理。經(jīng)批準(zhǔn)具有從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（指已取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績合格證書者），從原事務(wù)所轉(zhuǎn)入另一家具有許可證的事務(wù)所時(shí)，若要繼續(xù)保留從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，除應(yīng)按規(guī)定要求辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)外，還應(yīng)由轉(zhuǎn)入所按本辦法第八條的申報(bào)程序申報(bào)。具有下列情形之一時(shí)，應(yīng)由原申報(bào)事務(wù)所收回該注冊(cè)會(huì)計(jì)師從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證，并交中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。（1）轉(zhuǎn)入未取得從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證的事務(wù)所時(shí)。（2）該文生效前取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師（未取得證券相關(guān)業(yè)務(wù)資格考試成績合格證書者），其資格僅在原申報(bào)事務(wù)所有效。當(dāng)該注冊(cè)會(huì)計(jì)師轉(zhuǎn)所（包括轉(zhuǎn)入已取得“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所）時(shí)，其“從事證券相關(guān)業(yè)務(wù)許可證”資格同時(shí)失效。再次申報(bào)時(shí)需按本辦法第三條辦理。（3）轉(zhuǎn)所時(shí)年齡已超過60歲。
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