candyfloss365
所得稅費用=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅1應(yīng)交所得稅=（1000-100+80-20）*33%=316.82遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)因為應(yīng)納稅差異產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=20*33%=6.6因為折舊多扣產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)=80*33%=26.4遞延所得稅=6.6-26.4=-19.83所得稅費用=316.8+（-19.8）=297
艷醉迷風(fēng)
收入直接減免增值稅作分錄：
借：銀行存款或有關(guān)科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—銷項稅額
借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅—減免稅款
貸：營業(yè)外收入－政府補助
企業(yè)所得稅免稅做分錄：
借：所得稅費—當(dāng)期所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅
貸：資本公積—其他資本公積
借：本年利潤
貸：所得稅費—當(dāng)期所得稅費用
二階堂真紅
根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則體系（2006）和稅法的有關(guān)規(guī)定，題中：當(dāng)期應(yīng)納稅所得額 = 1 000 – 100 + 80 – 20 = 960萬元當(dāng)期所得稅費用（應(yīng)交所得稅） = 960 * 33% = 316.80萬元借：所得稅費用 316.80萬元貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 316.80萬元可抵扣暫時性差異 = 80萬元遞延所得稅資產(chǎn) = 80 * 33% = 26.40萬元借：遞延所得稅資產(chǎn) 26.40萬元貸：所得稅費用 26.40萬元應(yīng)納稅暫時性差異 = 20萬元遞延所得稅負(fù)債 = 20 * 33% = 6.60萬元借：所得稅費用 6.60萬元貸：遞延所得稅負(fù)債 6.60萬元由此：所得稅費用 = 316.80 – 26.40 + 6.60 = 297萬元將上述分步計算過程予以合并，即可得題中“書上的答案”：“（1000-100+80-20）*33%-（80-20）*33%＝297”
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