基礎(chǔ)會(huì)計(jì)形成考核冊(cè)
廈門(mén)混世小魔王
鴨梨山大痕
1、借：原材料 25000貸：銀行存款 250002、借：原材料 10000貸：應(yīng)付賬款 100003、借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 50004、借：其他應(yīng)收款 2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2500 5、借：生產(chǎn)成本 20000 制造費(fèi)用 2500 管理費(fèi)用 1000貸：原材料 235006、借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 100007、借：應(yīng)收賬款 50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500008、借：固定資產(chǎn) 17500貸：銀行存款 175009、借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 5000010、借：生產(chǎn)成本 10000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 4000貸：應(yīng)付職工薪酬（工資） 1550011、借：制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 2100貸：累計(jì)折舊 360012、借：管理費(fèi)用 1900 庫(kù)存現(xiàn)金 600貸：其他應(yīng)收款 250013、借：生產(chǎn)成本 5500 貸：制造費(fèi)用 550014、借：庫(kù)存商品 35500貸：生產(chǎn)成本 3550015、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6500016、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 225018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫(kù)存商品 3250019、借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115000 貸：本年利潤(rùn) 115000 注：本題作業(yè)冊(cè)上數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)為115000元。21、借：本年利潤(rùn) 54250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2250 管理費(fèi)用 9000 營(yíng)業(yè)外支出 5003．習(xí)題三，本題主要考核賬戶(hù)的設(shè)置和登記。賬戶(hù)是在分類(lèi)的基礎(chǔ)上匯集經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的工具和場(chǎng)所，這就決定了它必須具有合理的結(jié)構(gòu)。由于任何一個(gè)賬戶(hù)都需要有一個(gè)名稱(chēng)，此外經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生引起會(huì)計(jì)要素及其項(xiàng)目的變動(dòng)都不外乎增加和減少這兩種情況，因而賬戶(hù)也就響應(yīng)地分為左右兩方，一方用于登記增加額，一方用于登記減少額，而哪方登記增加哪方登記減少應(yīng)依據(jù)借貸記賬的原理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容。本題可使用賬戶(hù)最簡(jiǎn)單的格式――T字賬戶(hù)登記，其參考答案為4．習(xí)題四，在借貸記賬法下，由于對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則來(lái)進(jìn)行賬務(wù)處理的，因此當(dāng)全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都處理完畢以后，所有賬戶(hù)借方記錄的金額合計(jì)與所有賬戶(hù)貸方記錄的金額合計(jì)必然相等，所有賬戶(hù)的借方余額合計(jì)與所有賬戶(hù)的貸方余額合計(jì)也必然相等。利用這種客觀存在的規(guī)律，我們可以對(duì)賬戶(hù)記錄進(jìn)行檢查，以驗(yàn)證其是否正確，這就是借貸記賬法的試算平衡。所以，根據(jù)習(xí)題三的結(jié)果可結(jié)出各賬戶(hù)的本期發(fā)生額和期末余額，即可編制出試算平衡表。本題試算平衡表的結(jié)果為：期初余額合計(jì)數(shù)：755 000；本期發(fā)生額合計(jì)數(shù)：535 600；期末余額合計(jì)數(shù)：837 100。5．習(xí)題五，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的編制需在學(xué)習(xí)了第七章會(huì)計(jì)報(bào)表后才能正確完成，所以本題的出錯(cuò)率較高，這里將兩張表的參考答案告訴大家，供參考，但學(xué)完第七章后希望大家回過(guò)頭來(lái)再完成此題。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù)庫(kù)存現(xiàn)金 3000 5600 長(zhǎng)期借款 100 000 100 000銀行存款 350 000 382 500 應(yīng)付職工薪酬 15 500庫(kù)存商品 0 3 000 應(yīng)交稅費(fèi) 0 2250原材料 2000 13500 負(fù)債合計(jì) 117 750應(yīng)收賬款 0 15 000 實(shí)收資本 655 000 655 000固定資產(chǎn) 400 000 417 500 未分配利潤(rùn) 60 750累計(jì)折舊 -3600 所有者權(quán)益合計(jì) 715 750資產(chǎn)總計(jì) 755 000 833 500 負(fù)債及所有者權(quán)益 755 000 833 500利 潤(rùn) 表 年 月 日 單位：元項(xiàng) 目 本 月 數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益 投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出三、利潤(rùn)總額 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn) 115 00032 5002 25010 0009 000000061 250050060 75012 15048 600 《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》平時(shí)作業(yè)（2）涉及全書(shū)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的內(nèi)容，也是本課程的重點(diǎn)。從本次作業(yè)完成情況來(lái)看，同學(xué)們對(duì)這些知識(shí)掌握不太好，出錯(cuò)率較高，需要引起注意。1．習(xí)題一，主要考核會(huì)計(jì)分錄的編制和總賬的登記。從題目設(shè)計(jì)看，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較簡(jiǎn)單，只需運(yùn)用借貸復(fù)式記賬法的原理即可對(duì)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。完成此題時(shí)要注意賬戶(hù)的格式和登記方法。本題的參考答案如下：（登記賬戶(hù)的方法見(jiàn)第二次實(shí)驗(yàn)講評(píng)，此處略）（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：① 借：銀行存款 500 000 貸：實(shí)收資本 500 000② 借：無(wú)形資產(chǎn) 100 000 貸：實(shí)收資本 100 000③ 借：銀行存款 300 000 貸：短期借款 300 000④ 借：固定資產(chǎn) 5 500 000貸：實(shí)收資本 5 500 000⑤ 借：長(zhǎng)期借款 350 000 貸：銀行存款 350 000⑥ 借：原材料 70 000 貸：實(shí)收資本 70 000（2）登記賬戶(hù)的方法見(jiàn)第二次實(shí)驗(yàn)講評(píng)，此處略。2．習(xí)題二，主要考核會(huì)計(jì)分錄的編制、總賬及“在途物資”或“原材料”明細(xì)賬的登記。從題目設(shè)計(jì)看，其內(nèi)容主要涉及材料采購(gòu)?業(yè)務(wù)的核算，本題會(huì)計(jì)分錄的編制較簡(jiǎn)單，但要注意材料采購(gòu)成本的確定，材料采購(gòu)成本一般包括材料的買(mǎi)價(jià)、外地運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和因整理挑選而發(fā)生的毀損等費(fèi)用。其中，買(mǎi)價(jià)是指進(jìn)貨發(fā)票所開(kāi)列的貨款金額；外地運(yùn)雜費(fèi)是指從外地銷(xiāo)貨單位運(yùn)達(dá)本企業(yè)倉(cāng)庫(kù)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸搬運(yùn)費(fèi)、包裝費(fèi)和整理費(fèi)等。材料采購(gòu)成本計(jì)算，就是把發(fā)生的材料買(mǎi)價(jià)和采購(gòu)費(fèi)用，按照材料的品種分別進(jìn)行歸集，計(jì)算出各種材料的總成本和單位成本。屬于直接費(fèi)用的買(mǎi)價(jià)和能分清的采購(gòu)費(fèi)用，可根據(jù)發(fā)票金額直接計(jì)入各種材料的成本中；不能分清的運(yùn)雜費(fèi)等采購(gòu)費(fèi)用一般屬于共同費(fèi)用，必須通過(guò)一定的材料在各種材料之間進(jìn)行分配，通常采用的分配標(biāo)準(zhǔn)有材料的重量、體積和買(mǎi)價(jià)等。本題按要求是按材料重量進(jìn)行分配，即：運(yùn)費(fèi)分配率＝?750÷（50＋100）＝5元/噸 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)＝50×5＝250元 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)費(fèi)＝100×5＝500元本題的參考答案為：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：① 借：在途物資——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 貸：應(yīng)付賬款——廣州某單位 103 250 ② 借：其他應(yīng)收款——張某 3 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3 000③ 借：在途物資——丙材料 6 300 貸：銀行存款 6 300④ 借：應(yīng)付賬款——廣州某單位 103 250 貸：銀行存款 103 250⑤ 借：在途物資——甲材料 80 600 貸：銀行存款 80 600⑥ 先計(jì)算材料采購(gòu)成本如下表：材料采購(gòu)成本計(jì)算表2001年3月 單位：元項(xiàng) 目 甲材料 乙材料 丙材料 總成本(50噸) 單位成本 總成本(100噸) 單位成本 總成本(1200公斤) 單位成本1.買(mǎi) 價(jià)2.采購(gòu)費(fèi)用 42 500250 8505 60 000500 6005 6 000300 50.25材料采購(gòu)成本 42 750 855 60 500 605 6 300 5.25 根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果編制會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300 貸：在途物資——甲材料 42 750 ——乙材料 60 500 ——丙材料 6 300（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“在途物資”明細(xì)分類(lèi)賬：其方法請(qǐng)見(jiàn)模擬實(shí)驗(yàn)（二）。3．習(xí)題三，主要考核會(huì)計(jì)分錄的編制、總賬及“生產(chǎn)成本”明細(xì)賬的登記。從題目設(shè)計(jì)看，其內(nèi)容主要涉及生產(chǎn)過(guò)程材料消耗、人工消耗、固定資產(chǎn)消耗以及制造費(fèi)用發(fā)生等業(yè)務(wù)的核算，本題的關(guān)鍵是歸集制造費(fèi)用并進(jìn)行分配，確定產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本。本題的參考答案為：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：① 借：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品 30 000 ——丑產(chǎn)品 42 000 貸：原材料——甲材料 50 000 ——乙材料 22 000② 借：制造費(fèi)用 3 000 貸：周轉(zhuǎn)材料 3 000③ 借：管理費(fèi)用 5 850庫(kù)存現(xiàn)金 4 150 貸：其他應(yīng)收款 10 000④ 借：制造費(fèi)用 50 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50⑤ 借：制造費(fèi)用 4 000 管理費(fèi)用 900 貸：銀行存款 4 900⑥a.提取現(xiàn)金借：庫(kù)存現(xiàn)金 56 000 貸：銀行存款 56 000 b. 發(fā)工資：借：應(yīng)付職工薪酬 56 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 56 000C．結(jié)算工資借：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品 25 760 ——丑產(chǎn)品 11 040制造費(fèi)用 8 200 管理費(fèi)用 11 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 56 000⑦借：制造費(fèi)用 290 管理費(fèi)用 560 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 850⑧ 借：管理費(fèi)用 2 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2 000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬：其方法請(qǐng)見(jiàn)模擬實(shí)驗(yàn)（二）。4．習(xí)題四，主要考核會(huì)計(jì)分錄的編制、總賬的登記和試算平衡表的編制。從題目設(shè)計(jì)看，其內(nèi)容主要涉及產(chǎn)品銷(xiāo)售、貨款結(jié)算支付等業(yè)務(wù)的核算，發(fā)生額試算平衡表是根據(jù)本期所有賬戶(hù)借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)的平衡關(guān)系，來(lái)檢查本期賬戶(hù)借貸方發(fā)生額記錄是否正確而編制的平衡表。企業(yè)發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都是按照“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規(guī)則，分別記入兩個(gè)或兩個(gè)以上相關(guān)賬戶(hù)的借方和貸方，借貸雙方的發(fā)生額必然相等。推而廣之，將一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部記入有關(guān)賬戶(hù)之后，所有賬戶(hù)的借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)也必然相等。本題的參考答案為：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：① 借：銀行存款 162 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品 72 000 ——丑產(chǎn)品 90 000② 借：銀行存款 12 000 貸：應(yīng)收賬款——某單位 12 000 ③ 借：應(yīng)收賬款——外地某公司 42 600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——子產(chǎn)品 24 000 ——丑產(chǎn)品 18 000 銀行存款 600④ 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 250 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 250⑤ 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5 000⑥ 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 6 120 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 6 120注：試算平均表的編制請(qǐng)參照作業(yè)一評(píng)講。5．習(xí)題五，主要考核權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理的區(qū)別。權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱(chēng)應(yīng)收應(yīng)付制，是指企業(yè)應(yīng)按收入的權(quán)利和支出的義務(wù)是否屬于本期來(lái)確認(rèn)收入、費(fèi)用的入賬時(shí)間，而不是按款項(xiàng)的收支是否在本期發(fā)生。其主要內(nèi)容是：凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為本期的收入和費(fèi)用處理；反之，凡是不屬于本期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在本期收付，都不作為本期的收入和費(fèi)用。收付實(shí)現(xiàn)制又稱(chēng)現(xiàn)收現(xiàn)付制，它是以款項(xiàng)實(shí)際收付的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確認(rèn)本期的收入和費(fèi)用的一種會(huì)計(jì)處理方法。在收付實(shí)現(xiàn)制下，凡是本期實(shí)際收到款項(xiàng)的收入和實(shí)際付出款項(xiàng)的費(fèi)用，不論是否屬于本期，均作為本期的收入和費(fèi)用處理。（1）按權(quán)責(zé)發(fā)生制根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：① 借：其他應(yīng)收款 6 000 貸：銀行存款 6 000② 借：應(yīng)付利息 4 000 貸：銀行存款 4 000③ 借：銀行存款 50 000 貸：預(yù)收賬款 50 000④ 借：制造費(fèi)用 25 600 管理費(fèi)用 10 000 貸：累計(jì)折舊 35 600⑤ 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1 000 管理費(fèi)用 400 貸：其他應(yīng)收款 1 400⑥ 借：預(yù)付賬款 7 500 貸：銀行存款 7 500⑦ 借：應(yīng)付賬款 1 000 貸：銀行存款 1 000⑧ 借：預(yù)收賬款 55 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55 000（2）按收付實(shí)現(xiàn)制根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：① 借：銷(xiāo)售費(fèi)用 6 000 貸：銀行存款 6 000② 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 4 000 貸：銀行存款 4 000③ 借：銀行存款 50 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50 000④ 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。⑤ 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用。⑥ 借：預(yù)付賬款 7 500 貸：銀行存款 7 500⑦ 借：應(yīng)付賬款 1 000 貸：銀行存款 1 000⑧ 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入。（2）按權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算的利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用＝55 000－（21 00＋10 000＋1 400） ＝25 500（元）按收付實(shí)現(xiàn)制計(jì)算的利潤(rùn)＝收入－費(fèi)用＝50 000－（6 000＋6 300）＝37 700（元）6．習(xí)題六，主要考核期末賬項(xiàng)調(diào)整的會(huì)計(jì)處理。按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，對(duì)于一些跨期費(fèi)用應(yīng)計(jì)提或攤銷(xiāo)，即進(jìn)行賬項(xiàng)調(diào)整。其參考答案為：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的調(diào)整分錄如下：① 借：制造費(fèi)用 2 560 管理費(fèi)用 1 000 貸：累計(jì)折舊 3 560② 借：管理費(fèi)用 200 貸：其他應(yīng)收款 200③ 借：其他應(yīng)付款 1 900 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1 900④ 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 100 貸：應(yīng)付利息 2 100⑤ a.借：銀行存款 45 000 貸：其他應(yīng)付款 45 000b．借：其他應(yīng)付款 7 500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 7 500⑥ 借：應(yīng)收利息 800 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)：其方法請(qǐng)見(jiàn)模擬實(shí)驗(yàn)（二）。7．習(xí)題七，主要考核制造費(fèi)用、完工產(chǎn)品成本、已售產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)和利潤(rùn)的形成與分配業(yè)務(wù)核算。在進(jìn)行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，要注意所用科目的正確性，第4小題的違約金應(yīng)為營(yíng)業(yè)外收入，而部分學(xué)生將其作為其他業(yè)務(wù)收入處理。其參考答案為：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的分錄如下：（1）制造費(fèi)用合計(jì)數(shù)＝3000＋50＋4000＋8200＋290＋2560＝18100分配率＝18100/2＝9050子產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用:9050丑產(chǎn)品應(yīng)分配制造費(fèi)用:9050借:生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品 9050——丑產(chǎn)品 9050 貸：制造費(fèi)用 18100（2）子產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)表摘要 原材料 工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 合計(jì)領(lǐng)用材料 30000 分配工資 25760 分配制造費(fèi)用 9050 本期發(fā)生額 30000 25760 9050 64810丑產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)表摘要 原材料 工資及福利費(fèi) 制造費(fèi)用 合計(jì)領(lǐng)用材料 42000 分配工資 11040 分配制造費(fèi)用 9050 本期發(fā)生額 42000 11040 9050 61090借:庫(kù)存商品——子產(chǎn)品 64810——丑產(chǎn)品 61090貸：生產(chǎn)成本——子產(chǎn)品 64810——丑產(chǎn)品 61090 （3）借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——子產(chǎn)品 76000——丑產(chǎn)品 72000貸：庫(kù)存商品——子產(chǎn)品 76000——丑產(chǎn)品 72000 （4）借：銀行存款 3500貸：營(yíng)業(yè)外收入 3500（5）借：營(yíng)業(yè)外支出 900貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900（6）借：本年利潤(rùn) 184 080貸：管理費(fèi)用 21510財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300銷(xiāo)售費(fèi)用 6250 營(yíng)業(yè)稅金及附加 6120主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 148000營(yíng)業(yè)外支出 900 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204 000其他業(yè)務(wù)收入 9400營(yíng)業(yè)外收入 3500貸：本年利潤(rùn) 216 900 所得稅：（216 900-184 080）*25%=7164借：所得稅費(fèi)用 7164 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅 7164借：本年利潤(rùn) 7164貸：所得稅費(fèi)用 7164（8）借：利潤(rùn)分配 7000 貸：盈余公積 7000（10）借：利潤(rùn)分配 20000 貸：應(yīng)付股利 20000
美食界女王
【基礎(chǔ)會(huì)計(jì)】形成性考核冊(cè)作業(yè)答案基礎(chǔ)會(huì)計(jì)作業(yè)1答案習(xí)題一短期借款期末余額：10000； 周轉(zhuǎn)材料期末余額：40000；庫(kù)存現(xiàn)金現(xiàn)金本期借方發(fā)生額合計(jì)：15000； 應(yīng)收賬款本期貸方發(fā)生額合計(jì)：3000；應(yīng)付賬款期初余額：1000； 實(shí)收資本本期貸方發(fā)生額合計(jì)：30000；銀行存款期末余額：16000； 其他應(yīng)付款期末余額：2400。習(xí)題二 1、借：原材料 25000貸：銀行存款 250002、借：原材料 10000貸：應(yīng)付賬款 100003、借：庫(kù)存現(xiàn)金 5000貸：銀行存款 50004、借：其他應(yīng)收款——張平 2500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 25005、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 20000制造費(fèi)用 2500管理費(fèi)用 1000貸：原材料 235006、借：應(yīng)付賬款 10000貸：銀行存款 100007、借：應(yīng)收賬款 50000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500008、借：固定資產(chǎn) 17500貸：銀行存款 175009、借：銀行存款 50000貸：應(yīng)收賬款 5000010、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 4000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 1550011、借：制造費(fèi)用 1500 管理費(fèi)用 2100貸：累計(jì)折舊 360012、借：管理費(fèi)用 1900 庫(kù)存現(xiàn)金 600貸：其他應(yīng)收款——張平 250013、借：生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 5500貸：制造費(fèi)用 5500 （=2500+1500+1500） 14、借：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品35500（=20000+10000+5500）貸：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 3550015、借：銀行存款 50000 應(yīng)收賬款 15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6500016、借：銷(xiāo)售費(fèi)用 10000貸：銀行存款 1000017、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 2250 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 225018、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 貸：庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品 3250019、借：營(yíng)業(yè)外支出 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50020、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115000(=65000+50000) 貸：本年利潤(rùn) 11500021、借：本年利潤(rùn) 54250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 9000（=1000+4000+2100+1900） 營(yíng)業(yè)外支出 500 營(yíng)業(yè)稅金及附加 225 習(xí)題三（為節(jié)省篇幅，本題三個(gè)要求都在涉及到的賬戶(hù)中一次完成）借方 庫(kù)存現(xiàn)金 貸方 借方 銀行存款 貸方期初余額 3000 ④ 2500 期初余額 350000 ① 25000 ③ 5000 ⒆ 500 ⑨ 50000 ③ 5000 ⑿ 600 ⒂ 50000 ⑥ 10000本期借方發(fā)生額5600 本期貸方發(fā)生額3000 ⑧ 17500 ⒃ 10000 期末余額 5600 本期借方發(fā)生額 100000 本期貸方發(fā)生額 67500 期末余額382500 借方 固定資產(chǎn) 貸方 借方 原材料 貸方期初余額 400000 期初余額 2000 ⑤ 23500 ⑧ 17500 ① 25000 ② 10000本期借方發(fā)生額17500 本期貸方發(fā)生額0 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500 期末余額 417500 期末余額 13500借方 應(yīng)付賬款 貸方 借方 銷(xiāo)售費(fèi)用 貸方 ⑥10000 ② 10000 ⒃ 10000 （21） 10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000 本期借方發(fā)生額10000 本期貸方發(fā)生額10000借方 管理費(fèi)用 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸方 ⑤ 1000 （21） 9000 （20） 115000 ⑦ 50000 ⑩ 4000 ⒂ 65000 ⑾2100 本期借方發(fā)生額115000 本期貸方發(fā)生額115000⑿1900 本期借方發(fā)生額9000 本期貸方發(fā)生額9000 借方 累計(jì)折舊 貸方 借方 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸方⑾3600 ⒅ 32500 （21） 32500本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額3600 本期借方發(fā)生額32500 本期貸方發(fā)生額32500 期末余額 3600借方 營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸方 借方 本年利潤(rùn) 貸方 ⒄ 2250 （21） 2250 （21） 54250 （20） 115000本期借方發(fā)生額 2250 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額54250 本期貸方發(fā)生額11500 期末余額 60750借方 其他應(yīng)收款 貸方借方 制造費(fèi)用 貸方 借方 生產(chǎn)成本 貸方⑤ 2500 ⒀ 5500 ⑤ 20000 ⒁ 35500⑩ 1500 ⑩ 10000 ⑾ 1500 ⒀ 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 5500 本期發(fā)生額 35500 本期發(fā)生額 35500借方 應(yīng)收賬款 貸方 借方 庫(kù)存商品 貸方⑦ 50000 ⑼ 50000 ⒁ 35500 ⒅ 32500 ⒂ 15000 本期借方發(fā)生額35000 本期貸方發(fā)生額23500本期借方發(fā)生額65000 本期貸方發(fā)生額50000 期末余額 15000 期末余額 13500借方 應(yīng)交稅費(fèi) 貸方 借方 應(yīng)付職工薪酬 貸方 ⒄ 2250 ⑩15500本期借方發(fā)生額0 本期貸方發(fā)生額2250 本期借方發(fā)生額 0 本期貸方發(fā)生額15500 期末余額2250 期末余額 15500借方 營(yíng)業(yè)外支出 貸方 ⒆500 （21） 500 本期借方發(fā)生額500 本期貸方發(fā)生額500 習(xí)題四本期發(fā)生額及余額試算表編制單位：某工業(yè)公司 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方銀行存款 350000 10000 67500 382500 庫(kù)存現(xiàn)金 3000 原材料 2000 35000 23500 13500 應(yīng)收賬款 65000 50000 15000 固定資產(chǎn) 400000 17500 417500 其他應(yīng)付款 2500 2500 庫(kù)存商品 35500 32500 3000 累計(jì)折舊 3600 3600應(yīng)付賬款 10000 10000 應(yīng)交稅費(fèi) 2250 2250應(yīng)付職工薪酬 15500 15500生產(chǎn)成本 35500 35500 制造費(fèi)用 5500 5500 營(yíng)業(yè)外支出 500 500 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 115000 115000 管理費(fèi)用 9000 9000 銷(xiāo)售費(fèi)用 10000 10000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 2250 2250 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 32500 32500 本年利潤(rùn) 54250 115000 60750長(zhǎng)期借款 100000 100000實(shí)收資本 655000 655000合計(jì) 755000 755000 535600 535600 837100 837100習(xí)題五要求1、根據(jù)試算表資料編制資產(chǎn)負(fù)債表 要求2、根據(jù)試算表資料編制損益表資產(chǎn)負(fù)債表20*1年12月31日編制單位：**工業(yè)公司 單位：元資產(chǎn) 年初數(shù) 期末數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 年初數(shù) 期末數(shù)銀行存款 350000 382500 應(yīng)交稅費(fèi) 2250庫(kù)存現(xiàn)金 3000 5600 應(yīng)付職工薪酬 15500原材料 2000 13500 長(zhǎng)期借款 100000 100000應(yīng)收賬款 15000 負(fù)債合計(jì) 100000 117750固定資產(chǎn) 400000 413900 實(shí)收資本 655000 655000庫(kù)存商品 3000 未分配利潤(rùn) 60750 所有者權(quán)益合計(jì) 655000 715750資產(chǎn)合計(jì) 755000 833500 負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì) 755000 833500損益表20*1年12月編制單位：**工業(yè)公司 單位：元項(xiàng)目 本月數(shù) 本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷(xiāo)售費(fèi)用管理費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減：所得稅費(fèi)用 四、凈利潤(rùn) 115000325002250802501000090006125015312.545937.5 以上答案 如有錯(cuò)誤，請(qǐng)同學(xué)們積極糾正?！痘A(chǔ)會(huì)計(jì)》作業(yè)2習(xí) 題 一（1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下：1． 借：銀行存款 500000 4． 借：固定資產(chǎn) 5500000 貸：實(shí)收資本 500000 貸：實(shí)收資本 55000002． 借：無(wú)形資產(chǎn) 100000 5． 借：長(zhǎng)期借款 530000 貸：實(shí)收資本 100000 貸：銀行存款 3500003． 借：銀行存款 300000 6 借：原材料 70000 貸：短期借款 300000 貸：實(shí)收資本—XX公司 70000 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄設(shè)置和登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)如下：習(xí) 題 二（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 甲乙兩種材料應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)如下：分配率=750/50+100=5（元/噸） 即每噸應(yīng)分?jǐn)偟倪\(yùn)雜費(fèi)5元 甲材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=50×5=250（元） 乙材料應(yīng)分?jǐn)傔\(yùn)雜費(fèi)=100×5=500（元） 甲乙兩種材料各自的實(shí)際采購(gòu)成本： 甲材料的實(shí)際采購(gòu)成本=850×50+250=42750 乙材料的實(shí)際采購(gòu)成本=100×600+500=60500 應(yīng)交增值稅:（850×50+100×600）×17%=17425 借：物資采購(gòu)—甲材料 42750 5. 借：物資采購(gòu) —甲材料 80600 —乙材料 60500 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 13600 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17425 貸：銀行存款 94200 貸：應(yīng)付賬款 120675 2. 借：其他應(yīng)收款 3000 6. 借：原材料 —甲材料 42750 貸：現(xiàn)金 3000 —乙材料 60500 3. 借：物資采購(gòu)—丙材料 6300 —丙材料 6300 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1020 貸：物資采購(gòu)—甲材料 42750 貸：銀行存款 7320 —乙材料 605004. 借：應(yīng)付賬款 120675 —丙材料 6300 貸：銀行存款 120675 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)及“材料采購(gòu)”明細(xì)分類(lèi)賬?？偡诸?lèi)賬戶(hù)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)習(xí) 題 三 1. 借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 30000 8. 分配率=36800/3500+1500=7.36（元/h） —丑產(chǎn)品 42000 子產(chǎn)品應(yīng)分提=3500×7.36=25760 貸：原材料—甲材料 50000 丑產(chǎn)品應(yīng)分提=1500×7.36=11040 —乙材料 22000 借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 25760 2. 借：制造費(fèi)用 3000 —丑產(chǎn)品 11040 貸：低值易耗品 3000 制造費(fèi)用 8200 3. 借：管理費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 11000 貸：原材料 —丙材料 3000 貸：應(yīng)付工資 560004. 借：管理費(fèi)用 5850 9. 借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 3606.40 現(xiàn)金 4150 —丑產(chǎn)品 1545.60 貸：其他應(yīng)收款 10000 制造費(fèi)用 1148 5. 借：制造費(fèi)用 50 管理費(fèi)用 1540 貸：現(xiàn)金 50 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 78406. 借：制造費(fèi)用 4000 10. 借：制造費(fèi)用 290 管理費(fèi)用 900 管理費(fèi)用 560 貸：銀行存款 4900 貸：現(xiàn)金 8507. 借：現(xiàn)金 56000 11. 借：應(yīng)付福利費(fèi) 1800 貸：銀行存款 56000 貸：現(xiàn)金 1800 借：應(yīng)付工資 56000 12. 借：管理費(fèi)用 2000 貸：現(xiàn)金 56000 貸：現(xiàn)金 2000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)和“生產(chǎn)成本”明細(xì)分類(lèi)賬?？偡诸?lèi)賬戶(hù)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)習(xí) 題 四（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 借：銀行存款 189540 4. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1250 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品 72000 貸：現(xiàn)金 1250 —丑產(chǎn)品 90000 5. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 5000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 27540 貸：銀行存款 50002. 借：銀行存款 12000 6. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 貸：應(yīng)收賬款 —××單位 12000 貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交城建稅 61203. 借：應(yīng)收賬款 —××公司 49140 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—子產(chǎn)品 24000 —丑產(chǎn)品 18000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 7140 借：應(yīng)收賬款 —××公司 600 貸：銀行存款 600 （2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相關(guān)賬戶(hù)的總分類(lèi)賬戶(hù)。（3）公司20××年2月調(diào)整前試算表電達(dá)公司調(diào)整前試算表20××年2月 單位：元 賬戶(hù)名稱(chēng) 期初余額 本期發(fā)生額 期末余額 借 方 貸 方 借 方 貸 方 借 方 貸 方現(xiàn)金 6000 60150 64950 1200 銀行存款 383400 1001540 638695 746245 應(yīng)收賬款 17600 49740 12000 55340 其他應(yīng)收款 12000 3000 10000 5000 原材料 50000 179550 75000 154550 低值易耗品 5000 3000 2000 庫(kù)存成品 34000 34000 待攤費(fèi)用 16800 16800 固定資產(chǎn) 1886000 5500000 7386000 無(wú)形資產(chǎn) 100000 100000 物資采購(gòu) 190150 109550 80600 累計(jì)折舊 275000 275000短期借款 30000 300000 330000長(zhǎng)期借款 350000 350000 應(yīng)付賬款 7500 120675 120675 7500應(yīng)付工資 56000 56000 其他應(yīng)付款 5000 5000應(yīng)付福利費(fèi) 14040應(yīng)交稅金 2200 32045 40800 10955應(yīng)付股利 6700 6700預(yù)提費(fèi)用 4000 4000實(shí)收資本 1640000 6170000 7810000資本公積 27000 27000盈余公積 21000 21000本年利潤(rùn) 42400 42400利潤(rùn)分配 8000 8000 管理費(fèi)用 24850 24850 制造費(fèi)用 16688 16688 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6250 6250 生產(chǎn)成本 113952 113952 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204000 204000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 6120 合 計(jì) 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595 習(xí) 題 五 權(quán)責(zé)發(fā)生制：1. 借：待攤費(fèi)用 6000 5. 借：管理費(fèi)用 10000 貸：銀行存款 6000 制造費(fèi)用 25600 2. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2100 貸：累計(jì)折舊 35600 貸：預(yù)提費(fèi)用 2100 6. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 1400 借：預(yù)提費(fèi)用 6300 貸：待攤費(fèi)用 1400 貸：銀行存款 6300 7. 借：預(yù)付賬款 7500 3. 借：銀行存款 50000 貸：銀行存款 7500 貸：預(yù)收賬款 50000 8. 借：應(yīng)付賬款 1000 4. 借：制造費(fèi)用 8000 貸：銀行存款 1000 貸：預(yù)提費(fèi)用 8000 9. 借：預(yù)收賬款 55000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 55000收付實(shí)現(xiàn)制：1. 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6000 5. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用 貸：銀行存款 6000 6. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用 2. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 6300 7. 借：預(yù)付賬款 7500 貸：銀行存款 6300 貸：銀行存款 75003. 借：銀行存款 50000 8. 借：應(yīng)付賬款 1000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000 貸：銀行存款 10004. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)費(fèi)用 9. 收付實(shí)現(xiàn)制下不存在應(yīng)計(jì)收入 責(zé)權(quán)發(fā)生制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元）收付實(shí)現(xiàn)制：利潤(rùn)=收入-費(fèi)用=50000-（6000+6300）=37700（元）習(xí) 題 六（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 借：制造費(fèi)用 2560 4. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2100 管理費(fèi)用 1000 貸：預(yù)提費(fèi)用 2100 貸：累計(jì)折舊 3560 5. 借：銀行存款 45000 2. 借：管理費(fèi)用 140 貸：其他應(yīng)付款 45000 貸：待攤費(fèi)用 140 借：其他應(yīng)付款 7500 3. 借：其他應(yīng)付款 1900 貸：其他業(yè)務(wù)收入 7500 貸：其他業(yè)務(wù)收入 1900 6. 借：其他應(yīng)收款 800 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)?？偡诸?lèi)賬戶(hù)習(xí) 題 七 （1）根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496 子產(chǎn)品:200×38．496=7699.2 丑產(chǎn)品:300×38．496=11548.8 借：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 7699.2 —丑產(chǎn)品 11548.8 貸：制造費(fèi)用 192482. 生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6 —丑產(chǎn)品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4 借：庫(kù)存商品 —子產(chǎn)品 67065.6 —丑產(chǎn)品 66134.4 貸：生產(chǎn)成本 —子產(chǎn)品 67065.6 —丑產(chǎn)品 66134.43. 已銷(xiāo) —子產(chǎn)品 （60+20）×950=76000 —丑產(chǎn)品（50+10）×1200=72000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 —子產(chǎn)品 76000 —丑產(chǎn)品 72000 貸：庫(kù)存商品 —子產(chǎn)品 76000 —丑產(chǎn)品 720004. 借：銀行存款 3500 貸：營(yíng)業(yè)外收入 35005. 借：營(yíng)業(yè)外支出 900 貸：現(xiàn)金 9006. 借：銀行存款 10000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100007. 借：營(yíng)業(yè)外支出 1500 貸：銀行存款 15008. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000 其他業(yè)務(wù)收入=1900+7500+10000=19400 營(yíng)業(yè)外收入=3500 管理費(fèi)用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用=2100-800=1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用=1250+5000=6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=6120 營(yíng)業(yè)外支出=900+1500=2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=76000+72000=148000 利潤(rùn)總額=226900-190060=36840 應(yīng)交所得稅=36840×33%=12157.2 借：所得稅 12157.2 貸：應(yīng)交稅金 —應(yīng)交所得稅 12157.29. 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204000 其他業(yè)務(wù)收入 19400 營(yíng)業(yè)外收入 3500 貸：本年利潤(rùn) 226900 借：本年利潤(rùn) 202217.2 貸：管理費(fèi)用 25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6250 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120 營(yíng)業(yè)外支出 2400 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 148000 所得稅 12157.210. 借：利潤(rùn)分配—提取盈余公積金 7000 貸：盈余公積 700011. 借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 20000 貸：應(yīng)付股利 20000（2）根據(jù)會(huì)計(jì)分錄登記相應(yīng)的總分類(lèi)賬戶(hù)?？偡诸?lèi)賬戶(hù)（3）根據(jù)上述資料結(jié)清虛賬戶(hù)、結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù)。結(jié)清虛賬戶(hù)：結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)賬戶(hù)：（4）編制電達(dá)公司的結(jié)賬后試算平衡表。 電達(dá)公司結(jié)賬后試算平衡表20××年3月 單位：元 賬戶(hù)名稱(chēng) 期末余額 借 方 貸 方現(xiàn)金 300 銀行存款 803245 應(yīng)收賬款 55340 其他應(yīng)收款 5800 原材料 154550 低值易耗品 2000 庫(kù)存商品 19200 待攤費(fèi)用 16660 固定資產(chǎn) 7386000 無(wú)形資產(chǎn) 100000 物資采購(gòu) 80600 累計(jì)折舊 278560短期借款 330000應(yīng)付賬款 7500其他應(yīng)付款 40600應(yīng)付福利費(fèi) 14040應(yīng)交稅金 23112.2應(yīng)付股利 26700預(yù)提費(fèi)用 6100實(shí)收資本 7810000資本公積 27000盈余公積 28000本年利潤(rùn) 67082.8利潤(rùn)分配 35000 合 計(jì) 8658695 8658695（5）根據(jù)上述資料編制電達(dá)公司20××年3月份資產(chǎn)負(fù)債表和損益表。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：電達(dá)公司 20××年3月 單位：元資 產(chǎn) 期 末 數(shù) 負(fù)債及所有者權(quán)益 期 末 數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)責(zé)： 貨幣資金 803545 短期借款 330000應(yīng)收賬款 55340 應(yīng)付賬款 7500其他應(yīng)收款 5800 其他應(yīng)付款 40600存貨 175750 應(yīng)付福利費(fèi) 14040待攤費(fèi)用 16660 應(yīng)交稅金 23112.2流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 1057095 應(yīng)付股利 26700 預(yù)提費(fèi)用 6100固定資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)責(zé)合計(jì) 448052.2固定資產(chǎn)原價(jià) 7386000 減:累計(jì)折舊 278560 所有者權(quán)益： 固定資產(chǎn)凈值 7107440 實(shí)收資本 7810000固定資產(chǎn)合計(jì) 7107440 資本公積 27000 盈余公積 28000無(wú)形資產(chǎn)： 未分配利潤(rùn) 32082.8無(wú)形資產(chǎn) 100000 所有者權(quán)益合計(jì) 7897082.8無(wú)形資產(chǎn)合計(jì) 100000 物資采購(gòu) 80600 合 計(jì) 8345135 合 計(jì) 8345135損 益 表編制單位：電達(dá)公司 20××年3月 單位：元項(xiàng) 目 本 月 數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 204000 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 148000 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6120二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 49880 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 19400減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 6250 管理費(fèi)用 25990 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1300三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 35740加：投資收益 0營(yíng)業(yè)外收入 3500減：營(yíng)業(yè)外支出 2400四、利潤(rùn)總額 36840 減：所得稅 12157.2五、凈利潤(rùn) 24682.8
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習(xí)題二1 購(gòu)入材料一批 25000 驗(yàn)收入庫(kù)以銀行存款支付 借原材料25000 貸銀行存款250002 賒購(gòu)材料10000 驗(yàn)收入庫(kù) 借 原材料10000 貸 應(yīng)付賬款 100003 從銀行提取現(xiàn)金5000備用 借 現(xiàn)金5000 貸 銀行存款50004 預(yù)借差旅費(fèi)2500 付現(xiàn)金 借 其他應(yīng)收款--張平2500 貸 庫(kù)存現(xiàn)金25005 發(fā)出材料:甲產(chǎn)品領(lǐng)用20000 車(chē)間2500 管理部門(mén)1000 借 生產(chǎn)成本20000 制造費(fèi)用2500 管理費(fèi)用1000 貸 原材料--甲材料23500 6 以銀行存款10000償付賒購(gòu)材料款 借 應(yīng)付賬款10000 貸 銀行存款100007 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50000尚未收到 借 應(yīng)收賬款--甲產(chǎn)品50000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品500008 用銀行存款17500 購(gòu)置新設(shè)備一臺(tái) 借 固定資產(chǎn)17500 貸 銀行存款175009 收到欠甲產(chǎn)品款50000 存入銀行 借 銀行存款50000 貸 應(yīng)收賬款--甲產(chǎn)品5000010 計(jì)算職工分配工資：生產(chǎn)甲商品工人工資10000 車(chē)間工資1500 管理工資 4000 借 生產(chǎn)成本10000 制造費(fèi)用1500 管理費(fèi)用4000 貸 應(yīng)付職工薪酬 1550011 計(jì)提固定資產(chǎn)折舊：生產(chǎn)車(chē)間1500 管理部門(mén)2100 借 制造費(fèi)用1500 管理費(fèi)用2100 貸 累計(jì)折舊360012 報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)1900 余款600退回現(xiàn)金 借 管理費(fèi)用1900 庫(kù)存現(xiàn)金600 貸 其他應(yīng)收款--張平2500 13 制造費(fèi)用計(jì)入甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 借 生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品5500 貸 制造費(fèi)用550014 生產(chǎn)甲產(chǎn)品完工 驗(yàn)收入庫(kù) 結(jié)轉(zhuǎn)全部生產(chǎn)成本 借 庫(kù)存商品33500 貸 生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品33500 15 銷(xiāo)售甲產(chǎn)品65000 收到50000存入銀行 其余15000尚未收到 借 銀行存款50000 應(yīng)收賬款15000 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--甲產(chǎn)品6500016 用銀行存款支付廣告費(fèi)10000 借 銷(xiāo)售費(fèi)用10000 貸 銀行存款1000017 結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交納的2250銷(xiāo)售稅金 借 營(yíng)業(yè)稅金及附加2250 貸 應(yīng)交稅金225018 結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售甲產(chǎn)品實(shí)際生產(chǎn)成本32500 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本--甲產(chǎn)品32500 貸 庫(kù)存商品3250019 以現(xiàn)金支付違約金500 借 營(yíng)業(yè)外支出500 貸 現(xiàn)金50020 將銷(xiāo)售收入65000結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn) 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入65000 貸 本年利潤(rùn)6500021 將銷(xiāo)售成本、銷(xiāo)售費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn) 借 本年利潤(rùn)54250 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本32500 銷(xiāo)售費(fèi)用10000 營(yíng)業(yè)稅金及附加2250 管理費(fèi)用9000 營(yíng)業(yè)外支出500
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