深圳注冊會計師協(xié)會文件
小猴子@219
天天考古
第一章 總則第一條 為規(guī)范注冊會計師的執(zhí)業(yè)活動，加強注冊會計師行業(yè)的管理，維護社會公共利益和投資者的合法權(quán)益，促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展，依照《中華人民共和國注冊會計師法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟特區(qū)（以下簡稱特區(qū)）的實際情況，制定本條例。第二條 本條例適用于特區(qū)內(nèi)從事獨立審計及相關(guān)業(yè)務(wù)的行為。 本條例所稱的獨立審計是指法律、法規(guī)規(guī)定的由注冊會計師從事的審計。第三條 深圳市人民政府財政部門（以下簡稱市財政部門）是深圳市注冊會計師行業(yè)的主管部門，依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和深圳市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注冊會計師協(xié)會）進行監(jiān)督、管理、指導(dǎo)。 市注冊會計師協(xié)會是對注冊會計師行業(yè)進行管理的自律性組織。第四條 深圳市人民政府審計部門（以下簡稱市審計部門）依法對注冊會計師出具的國有企業(yè)的審計報告進行審計監(jiān)督。 市審計部門有權(quán)對國有資產(chǎn)為主的會計師事務(wù)所的收支進行審計監(jiān)督。第五條 注冊會計師和會計師事務(wù)所必須遵守法律、法規(guī)，遵守注冊會計師行業(yè)的執(zhí)業(yè)規(guī)則和道德準則，恪守獨立、客觀、公正的原則。 注冊會計師和會計師事務(wù)所依法執(zhí)行業(yè)務(wù)，受法律保護。第二章 注冊會計師第六條 注冊會計師是依法取得中國注冊會計師證書并接受委托從事獨立審計及相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。 禁止非注冊會計師使用注冊會計師的名稱或者以注冊會計師的名義從事有關(guān)活動。第七條 注冊會計師執(zhí)行業(yè)務(wù)必須加入會計師事務(wù)所。第八條 下列業(yè)務(wù)必須由注冊會計師承辦： （一）審查企業(yè)會計報表，出具審計報告； （二）驗證企業(yè)資本，出具驗資報告； （三）代理企業(yè)納稅申報，出具稅務(wù)報表； （四）辦理企業(yè)改組、合并、分立、整頓、解散、破產(chǎn)清算的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告； （五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計事項。注冊會計師依法出具的上述報告，具有法律證明效力。第九條 注冊會計師可以辦理下列業(yè)務(wù)： （一）設(shè)計企業(yè)會計制度，擔(dān)任會計顧問，培訓(xùn)會計人員； （二）代理企業(yè)注冊登記； （三）辦理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)； （四）提供財務(wù)、會計、稅務(wù)、投資和其他咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)。第十條 參加注冊會計師全國統(tǒng)一考試成績合格，并在注冊會計師行業(yè)專職從事審計業(yè)務(wù)二年以上的，可向市注冊會計師協(xié)會申請注冊成為中國注冊會計師。第十一條 申請注冊應(yīng)由申請人向市注冊會計師協(xié)會提交如下材料： （一）個人申請報告； （二）注冊會計師考試全科合格證書； （三）會計師事務(wù)所出具的專職從事審計業(yè)務(wù)二年以上的證明； （四）所在會計師事務(wù)所的聘用合同或者工作調(diào)動證明； （五）二名注冊會計師的推薦書； （六）以往主要參與過的審計項目目錄。第十二條 市注冊會計師協(xié)會受理申請后，應(yīng)在六十日內(nèi)決定是否批準。注冊申請批準后，由市注冊會計師協(xié)會發(fā)給國家統(tǒng)一印制的《中華人民共和國注冊會計師證書》；注冊申請不予批準的，應(yīng)自決定之日起十日內(nèi)書面通知申請人。申請人有異議的，可自收到通知之日起十五日內(nèi)向市財政部門申請復(fù)議。第十三條 申請人有下列情形之一的，市注冊會計師協(xié)會不予注冊；已注冊的撤銷注冊。 （一）無民事行為能力或者限制民事行為能力的； （二）被判處有期徒刑以上刑罰，刑滿釋放未逾五年的，但過失犯罪的除外； （三）因經(jīng)濟違法行為受行政處罰或者撤職以上行政處分未逾三年的； （四）受吊銷注冊會計師證書的處罰未逾五年的； （五）喪失債務(wù)清償能力的； （六）違反注冊規(guī)定，提供虛假材料的； （七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他不予注冊或者撤銷注冊的。 被撤銷注冊的當(dāng)事人有異議的，可以自接到撤銷注冊通知之日起十五日內(nèi)向市財政部門申請復(fù)議。 被撤銷注冊的人員可以重新申請注冊，但必須符合本條例的有關(guān)規(guī)定。第十四條 注冊會計師應(yīng)接受市注冊會計師協(xié)會的年度檢驗，年度檢驗合格者方可繼續(xù)執(zhí)業(yè)。第三章 會計師事務(wù)所第十五條 會計師事務(wù)所是依法設(shè)立的承辦注冊會計師業(yè)務(wù)的機構(gòu)。 會計師事務(wù)所的組織形式為合伙會計師事務(wù)所、個人會計師事務(wù)所、具有法人資格的會計師事務(wù)所。 會計師事務(wù)所由注冊會計師發(fā)起設(shè)立。 禁止黨政機關(guān)、企事業(yè)單位、社會團體和其他組織設(shè)立會計師事務(wù)所。
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第一章總則第一條為了加強注冊會計師行業(yè)管理，充分發(fā)揮注冊會計師在社會經(jīng)濟活動中的鑒證和服務(wù)作用，促進經(jīng)濟和社會健康有序發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》以及有關(guān)法律、行政法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟特區(qū)（以下簡稱特區(qū)）實際，制定本條例。第二條特區(qū)內(nèi)注冊會計師、會計師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)活動以及行政管理，適用本條例。深圳市注冊會計師協(xié)會（以下簡稱市注冊會計師協(xié)會）對會員的監(jiān)督、管理和服務(wù)，適用本條例。第三條市財政部門是深圳市注冊會計師行業(yè)的主管部門，依法對注冊會計師、會計師事務(wù)所和市注冊會計師協(xié)會進行監(jiān)督、管理。市注冊會計師協(xié)會是依法設(shè)立的注冊會計師行業(yè)自律組織，依照法律、法規(guī)和章程對注冊會計師和會計師事務(wù)所進行監(jiān)督、管理和服務(wù)。第四條注冊會計師行業(yè)實行執(zhí)業(yè)注冊和會員登記管理制度。第五條注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)獨立、客觀、公正，遵守法律、法規(guī)的規(guī)定，誠信為本，恪守執(zhí)業(yè)準則和職業(yè)道德規(guī)范。注冊會計師和會計師事務(wù)所依法執(zhí)行業(yè)務(wù)，受法律保護，任何組織和個人不得非法干預(yù)。市注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)在中國共產(chǎn)黨深圳市注冊會計師行業(yè)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下，堅持改革創(chuàng)新、規(guī)范管理、健康發(fā)展、高效服務(wù)的原則，促進注冊會計師行業(yè)發(fā)展壯大。第二章注冊會計師第六條注冊會計師是依法取得中國注冊會計師證書，并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)，利用專業(yè)知識和技能，為社會提供服務(wù)的專業(yè)人員。第七條下列業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)由注冊會計師承辦，但是單位內(nèi)部審計和國家機關(guān)依法開展的審計活動除外：（一）審查企業(yè)財務(wù)會計報告，出具審計報告；（二）驗證企業(yè)資本，出具驗資報告；（三）辦理企業(yè)合并、分立、清算的審計業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報告；（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)由注冊會計師承辦的鑒證業(yè)務(wù)。注冊會計師依法出具的上述報告，具有法定證明效力。禁止非注冊會計師冒用注冊會計師的姓名或者以注冊會計師的名義從事有關(guān)活動。任何組織或者個人不得委托非注冊會計師或者被暫停執(zhí)業(yè)的注冊會計師從事注冊會計師法定業(yè)務(wù)。第八條注冊會計師可以辦理下列業(yè)務(wù)：（一）會計咨詢、會計服務(wù)和會計培訓(xùn)；（二）代理企業(yè)注冊登記、年度檢驗和秘書服務(wù)；（三）稅務(wù)代理，出具稅務(wù)報表；（四）財務(wù)、稅務(wù)、投資等方面的咨詢服務(wù)；（五）其他相關(guān)業(yè)務(wù)。法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。第九條參加全國注冊會計師資格考試成績合格或者經(jīng)依法認定、考核具有注冊會計師資格，年齡在七十周歲以下，并在會計師事務(wù)所專職從事審計業(yè)務(wù)二年以上的，可以向市注冊會計師協(xié)會申請執(zhí)業(yè)注冊成為注冊會計師。市注冊會計師協(xié)會應(yīng)當(dāng)將準予執(zhí)業(yè)注冊的人員名單報市財政部門、財政部和中國注冊會計師協(xié)會備案。第十條注冊申請人申請執(zhí)業(yè)注冊，應(yīng)當(dāng)通過所在的會計師事務(wù)所向市注冊會計師協(xié)會提交下列材料：（一）注冊會計師注冊申請表；（二）注冊會計師資格考試全科合格證書或者依法認定的注冊會計師資格證明復(fù)印件；（三）會計師事務(wù)所出具的專職從事審計業(yè)務(wù)二年以上并且無不良記錄的證明；（四）所在會計師事務(wù)所的聘用合同復(fù)印件；（五）有效身份證明復(fù)印件。市注冊會計師協(xié)會受理前款材料復(fù)印件時，應(yīng)當(dāng)核對原件。第十一條市注冊會計師協(xié)會受理執(zhí)業(yè)注冊申請后，應(yīng)當(dāng)在六十日內(nèi)決定是否準予執(zhí)業(yè)注冊。準予執(zhí)業(yè)注冊的，由市注冊會計師協(xié)會發(fā)給國家統(tǒng)一印制的《中華人民共和國注冊會計師證書》（以下簡稱注冊會計師證書）。不予執(zhí)業(yè)注冊的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起十日內(nèi)書面通知申請人。申請人有異議的，可以自收到通知之日起六十日內(nèi)向市財政部門申請復(fù)議。第十二條執(zhí)業(yè)注冊申請人有下列情形之一的，市注冊會計師協(xié)會不予執(zhí)業(yè)注冊，已注冊的撤銷注冊：（一）不具有完全民事行為能力；（二）受刑事處罰，自刑罰執(zhí)行完畢之日起至申請注冊之日止未滿五年；（三）因經(jīng)濟違法行為受行政處罰或者撤職以上處分未滿三年；（四）受吊銷注冊會計師證書處罰未滿五年；（五）違反注冊規(guī)定，提供虛假材料；（六）不在會計師事務(wù)所專職執(zhí)業(yè)的；（七）自行停止注冊會計師業(yè)務(wù)滿一年；（八）年齡超過七十周歲；（九）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。被撤銷注冊的當(dāng)事人有異議的，可以自知道被撤銷執(zhí)業(yè)注冊之日起六十日內(nèi)向市財政部門申請復(fù)議。被撤銷注冊的當(dāng)事人在本條第一款所列情形消除之后，可以重新申請執(zhí)業(yè)注冊，但是應(yīng)當(dāng)符合本條例第九條、第十條的有關(guān)規(guī)定。
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