收到貸款時(shí)分錄 借：銀行存款 貸：長(zhǎng)期借款 計(jì)提利息時(shí) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息 每月還款和利息時(shí) 借：應(yīng)付利息 貸：銀行存款 借：長(zhǎng)期貸款 貸：銀行存款 擴(kuò)展資料： 1、為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少。 期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項(xiàng)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)。 借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。 2、"銀行存款日記賬"應(yīng)按開(kāi)戶(hù)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類(lèi)等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。 "銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對(duì)賬單"核對(duì)，至少每月核對(duì)一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。 銀行的原始款來(lái)源除自有資金以外主要是吸收存款，也就是其他法人或自然人在銀行開(kāi)立賬戶(hù)存放的款項(xiàng)。 銀行吸收存款用途一般有兩大類(lèi)： 1、直接發(fā)放貸款、投資等運(yùn)營(yíng)； 2、存放中央銀行，作后期運(yùn)營(yíng)。包括：業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、同業(yè)存放等等，還包括準(zhǔn)備金存款。（這是按我國(guó)的銀行法規(guī)要求的） 因此，銀行貸款給企業(yè)的資金來(lái)源，即有可能是從吸收存款中調(diào)撥資金，也有可能從存放中央銀款項(xiàng)或同業(yè)存放中調(diào)撥資金。"