老實就奇
1、同一個銀行賬戶下幣種互換的會計分錄是： 借：銀行存款-人民幣戶 貸：銀行存款-美元戶 2、銀行存款是指企業(yè)存放在銀行的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬
招妹0916
兩者都是金融資產(chǎn)交易，都涉及到貨幣的利率；區(qū)別是：利率互換交易標(biāo)的是固定利率和浮動利率，規(guī)避的是同一種貨幣的利率波動風(fēng)險；貨幣互換交易標(biāo)的是兩種不同的貨幣。規(guī)避的是兩種貨幣的匯率和利率波動風(fēng)險。
壹個芝麻糕
看法一：如果換出的資產(chǎn)為存貨，那么換出存貨的公允價值應(yīng)確認(rèn)為收入，按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)成本，公允價值與賬面價值的差額不屬于利得?？捶ǘ浩鋵嵗煤蛽p失的概念主要是看是不是日常業(yè)務(wù)，至于通過什么科目核算則不是重要的。非貨幣交換不能認(rèn)定為日常經(jīng)營活動，企業(yè)不是以物換物為日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。非日常經(jīng)營差額屬于利得。 本人贊同第二種看法。
純潔的毛災(zāi)災(zāi)
其實利得和損失的概念主要是看是不是日常業(yè)務(wù)，至于通過什么科目核算則不是重要的。非貨幣交換不能認(rèn)定為日常經(jīng)營活動，企業(yè)不是以物換物為日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。非日常經(jīng)營差額屬于利得。
Q吃吃吃買買買
一、套期工具 （一）根據(jù)本準(zhǔn)則第五條規(guī)定，衍生工具通?？梢宰鳛樘灼诠ぞ摺Ｑ苌ぞ甙ㄟh(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)，以及具有遠(yuǎn)期合同、期貨合同、互換和期權(quán)中一種或一種以上特征的工具。比如，企業(yè)為規(guī)避庫存銅品價格下跌的風(fēng)險，可以通過賣出一定數(shù)量銅品的期貨合同加以實現(xiàn)，其中賣出銅品的期貨合同即是套期工具。 衍生工具如無法有效地降低被套期項目的風(fēng)險，不能作為套期工具。比如，對于利率上下限期權(quán)或由一項發(fā)行的期權(quán)和一項購入的期權(quán)組成的期權(quán)，其實質(zhì)相當(dāng)于企業(yè)發(fā)行一項期權(quán)的（即企業(yè)收取了凈期權(quán)費），不能將其指定為套期工具。 （二）根據(jù)本準(zhǔn)則第六條規(guī)定，對于符合套期工具條件的衍生工具，在套期開始時，通常應(yīng)當(dāng)將其整體或其一定比例指定為套期工具。 根據(jù)本準(zhǔn)則第七條規(guī)定，單項衍生工具通常被指定為對一種風(fēng)險進(jìn)行套期。附有多種風(fēng)險的衍生工具也可以被指定為對一種以上風(fēng)險進(jìn)行套期，前提是可以清晰地辨認(rèn)這些被套期風(fēng)險、可以證明套期有效性，同時可以確保該衍生工具與不同風(fēng)險之間存在具體指定關(guān)系。 比如，某企業(yè)的記賬本位幣是人民幣，發(fā)行了一期5年期美元浮動利率債券。為規(guī)避該金融負(fù)債的外匯風(fēng)險和利率風(fēng)險，該企業(yè)與某金融企業(yè)簽訂一項交叉貨幣互換合同并將其指定為套期工具，同時將該美元浮動利率債券指定為被套期項目。執(zhí)行此項合同后，該企業(yè)將從金融企業(yè)定期收到浮動利率美元利息，以支付債券持有者，并按固定利率支付人民幣利息給金融企業(yè)。在此例中，該企業(yè)將浮動利率美元利息轉(zhuǎn)化成了固定利率人民幣利息，從而規(guī)避了美元對人民幣匯率變動風(fēng)險及美元利率變動風(fēng)險。 二、被套期項目 根據(jù)本準(zhǔn)則第九條規(guī)定，庫存商品、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、貸款、長期借款、預(yù)期商品銷售、預(yù)期商品購買、對境外經(jīng)營凈投資等項目使企業(yè)面臨公允價值或現(xiàn)金流量風(fēng)險變動的，均可被指定為被套期項目。 根據(jù)本準(zhǔn)則第十六條規(guī)定，對具有類似風(fēng)險特征的資產(chǎn)或負(fù)債組合（即被套期項目）進(jìn)行套期時，該組合中的各單項資產(chǎn)或單項負(fù)債應(yīng)當(dāng)共同承擔(dān)被套期風(fēng)險，且該組合內(nèi)各單項資產(chǎn)或單項負(fù)債由被套期風(fēng)險引起的公允價值變動，應(yīng)當(dāng)預(yù)期與該組合由被套期風(fēng)險引起的公允價值整體變動基本成比例。比如，當(dāng)被套期組合整體因被套期風(fēng)險形成的公允價值變動10%時，該組合中各單項金融資產(chǎn)或單項金融負(fù)債因被套期風(fēng)險形成的公允價值變動通常應(yīng)限制在9%至11%的較小范圍內(nèi)。 三、套期會計方法的運用 根據(jù)本準(zhǔn)則第四條規(guī)定，套期會計方法是指在相同會計期間將套期工具和被套期項目公允價值變動的抵銷結(jié)果計入當(dāng)期損益的方法。 比如，某企業(yè)擬對6個月之后很可能發(fā)生的貴金屬銷售進(jìn)行現(xiàn)金流量套期，為規(guī)避相關(guān)貴金屬價格下跌的風(fēng)險，該企業(yè)可于現(xiàn)在賣出相同數(shù)量的該種貴金屬期貨合同并指定為套期工具，同時指定預(yù)期的貴金屬銷售為被套期項目。資產(chǎn)負(fù)債表日（假定預(yù)期貴金屬銷售尚未發(fā)生），期貨合同的公允價值上漲了100萬元，對應(yīng)的貴金屬預(yù)期銷售價格的現(xiàn)值下降了100萬元。假定上述套期符合運用套期會計方法的條件，該企業(yè)應(yīng)將期貨合同的公允價值變動計入所有者權(quán)益（資本公積），待預(yù)期銷售交易實際發(fā)生時，再轉(zhuǎn)出調(diào)整銷售收入。 四、套期有效性評價 根據(jù)本準(zhǔn)則第十七條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)持續(xù)地對套期有效性進(jìn)行評價，并確保該套期關(guān)系在被指定的會計期間高度有效。常見的套期有效性評價方法主要有： （1）主要條款比較法； （2）比率分析法； （3）回歸分析法等。
勁草黑鍋
1、概念不同
利率互換是交易雙方在一筆名義本金數(shù)額的基礎(chǔ)上相互交換具有不同性質(zhì)的利率支付，即同種通貨不同利率的利息交換。通過這種互換行為，交易一方可將某種固定利率資產(chǎn)或負(fù)債換成浮動利率資產(chǎn)或負(fù)債，另一方則取得相反結(jié)果。利率互換的主要目的是為了降低雙方的資金成本，并使之各自得到自己需要的利息支付方式 。
貨幣互換是指兩筆金額相同、期限相同、但貨幣不同的債務(wù)資金之間的調(diào)換，同時也進(jìn)行不同利息額的貨幣調(diào)換。
2、特點不同
利率互換的優(yōu)點是風(fēng)險較小。因為利率互換不涉及本金，雙方僅是互換利率，風(fēng)險也只限于應(yīng)付利息這一部分，所以風(fēng)險相對較??；影響性微。這是因為利率互換對雙方財務(wù)報表沒有什么影響，現(xiàn)行的會計規(guī)則也未要求把利率互換列在報表的附注中，故可對外保密；
成本較低。雙方通過互換，都實現(xiàn)了自己的愿望，同時也降低了籌資成本；手續(xù)較簡，交易迅速達(dá)成。利率互換的缺點就是該互換不像期貨交易那樣有標(biāo)準(zhǔn)化的合約，有時也可能找不到互換的另一方。
貨幣互換的優(yōu)點是可降低籌資成本、滿足雙方意愿、避免匯率風(fēng)險，這是因為互換通過遠(yuǎn)期合同，使匯率固定下來。這個互換的缺點與利率互換一樣，也存在違約或不履行合同的風(fēng)險，如果是這樣，另一方必然因利率、匯率變動而遭受損失。
3、功能不同
利率互換的功能有降低融資成本。出于各種原因，對于同種貨幣，不同的投資者在不同的金融市場的資信等級不同，因此融資的利率也不同，存在著相對的比較優(yōu)勢。利率互換可以利用這種相對比較優(yōu)勢進(jìn)行互換套利以降低融資成本。
資產(chǎn)負(fù)債管理。利率互換可將固定利率債權(quán)換成浮動利率債權(quán)。對利率風(fēng)險保值。對于一種貨幣來說，無論是固定利率還是浮動利率的持有者，都面臨著利率變化的影響。對固定利率的債務(wù)人來說，如果利率的走勢上升，其債務(wù)負(fù)擔(dān)相對較高；對于浮動利率的債務(wù)人來說，如果利率的走勢上升，則成本會增大。
貨幣互換是一項常用的債務(wù)保值工具，主要用來控制中長期匯率風(fēng)險，把以一種外匯計價的債務(wù)或資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以另一種外匯計價的債務(wù)或資產(chǎn)，達(dá)到規(guī)避匯率風(fēng)險、降低成本的目的。而貨幣互換作為一項資產(chǎn)負(fù)債表外業(yè)務(wù)，能夠在不對資產(chǎn)負(fù)債表造成影響的情況下，達(dá)到同樣的目的。
參考資料：
百度百科-利率互換
百度百科-貨幣互換
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
