張家阿婆
1、計提時：
借：所得稅花費，
貸：應交稅費——需要繳納的公司所得稅；
2、 上交時：
借：應交稅費—— 需要繳納的公 司所得稅，
貸：銀行儲蓄；
3、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：本年利潤，
貸：所得稅花費。
以上就是所得稅的會計分錄相關(guān)內(nèi)容。
所得稅是全國各地政府部門在不一樣的時期對個人應交稅收益的定義和征繳的百分數(shù)各有不同，有時候還分稿酬收益、薪資以及不經(jīng)意所得（比如彩票中獎）這些狀況各自納稅。所得稅又被稱為所得課稅、收益稅，指國家對法定代表人、普通人和別的經(jīng)濟機構(gòu)在一定階段內(nèi)的各種所得征繳的一類稅款。所得稅是稅收之一，按普通合伙人、公司或是法定代表人為課稅企業(yè)。所得稅，就是指對全部以所得額為征稅對象的統(tǒng)稱。有一些國家以公司為課稅的稱之為公司課稅，這常常被稱作公司稅，或公司收益稅，或營利事業(yè)綜合性所得稅。本文主要寫的是所得稅的會計分錄有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。
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企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納，全年清算匯繳的辦法；所謂預交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。所得稅會計分錄如下：
1、如果是按月或按季計算應預繳所得稅額，其會計分錄如下：
借：所得稅費用
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
2、繳納季度所得稅時：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
4、應補上一年所得稅稅額：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
5、繳納年度匯算清繳應繳稅款：
借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
6、重新分配利潤：
借：利潤分配—未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
7、匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。退稅時：
借：銀行存款
貸：應交稅費——應交所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益調(diào)整
貸：利潤分配——未分配利潤
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