收到轉(zhuǎn)賬支票償還前欠貨款會(huì)計(jì)分錄：借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項(xiàng)的憑證。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能提取現(xiàn)金。它適用于各單位之間的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)的款項(xiàng)結(jié)算。轉(zhuǎn)賬支票由付款單位簽發(fā)后交收款單位，不準(zhǔn)委托收款單位代簽;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不準(zhǔn)出租出借支票。各單位使用轉(zhuǎn)賬支票必須遵守銀行的有關(guān)規(guī)定。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)單位收取的款項(xiàng)，包括應(yīng)由購(gòu)買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買(mǎi)方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外，在有銷(xiāo)售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此，應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。應(yīng)收賬款表示企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中被購(gòu)買(mǎi)單位所占用的資金。企業(yè)應(yīng)及時(shí)收回應(yīng)收賬款以彌補(bǔ)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種耗費(fèi)，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)；對(duì)于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收；對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報(bào)批后，作壞賬損失處理。拓展資料收到的轉(zhuǎn)賬支票如何處理收款單位出納員收到付款單位交來(lái)的支票后，首先應(yīng)對(duì)支票進(jìn)行審查，以免收進(jìn)假支票或無(wú)效支票。對(duì)支票的審查應(yīng)包括如下內(nèi)容：(1)支票填寫(xiě)是否清晰，是否用墨汁或碳素墨水填寫(xiě);(2)支票的各項(xiàng)內(nèi)容是否填寫(xiě)齊全，是否在簽發(fā)單位蓋章處加蓋單位印鑒，大小寫(xiě)金額和收款人有無(wú)涂改，其他內(nèi)容如有改動(dòng)是否加蓋了預(yù)留銀行印鑒;(3)支票收款單位是否為本單位;(4)支票大小寫(xiě)金額填寫(xiě)是否正確，兩者是否相符;(5)支票是否在付款期內(nèi);(6)背書(shū)轉(zhuǎn)讓的支票其背書(shū)是否正確，是否連續(xù)。收款單位出納員對(duì)受理的轉(zhuǎn)賬支票審查無(wú)誤后，即可填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，連同支票一并送交其開(kāi)戶銀行。開(kāi)戶銀行審核無(wú)誤后即可在進(jìn)賬單第一聯(lián)上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章退回收款單位。收款單位根據(jù)銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第一聯(lián)編制銀行存款收款憑證。例：2月5日大圣公司收到西門(mén)公司交來(lái)的11700元轉(zhuǎn)賬支票后，進(jìn)行認(rèn)真審查，審查無(wú)誤后填制進(jìn)賬單，連同支票一并送開(kāi)戶銀行，根據(jù)開(kāi)戶銀行蓋章退回的進(jìn)賬單第—聯(lián)編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄為：借：銀行存款11700貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1700轉(zhuǎn)賬支票由收款人提交銀行的結(jié)算程序如圖所示。收入轉(zhuǎn)賬支票處理程序圖付款單位簽發(fā)支票直接送開(kāi)戶銀行辦理款項(xiàng)劃撥的，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)填制一式兩聯(lián)進(jìn)賬單，在進(jìn)賬單上，本單位為付款人，對(duì)方單位為收款人。填制完后連同轉(zhuǎn)賬支票一并送本單位并戶銀行。銀行接到轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單后按規(guī)定進(jìn)行審查，審查無(wú)誤后在支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單上加蓋“轉(zhuǎn)訖”章，將進(jìn)賬單第一聯(lián)作為收賬通知送收款單位，收款單位收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的進(jìn)賬單第一聯(lián)后，編制銀行存款收款憑證，其會(huì)計(jì)分錄同上。