卷毛先生老楊
稅務師和注冊會計師考試教材變化每年都會有一些，但是每年的變化情況不太一樣，有些年度變化大一些，有些年度只是一點小修訂，兩個考試的稅法科目相關內容也發(fā)生了變化。就稅務師的稅法一、二和注冊會計師的稅法，兩者之間可以這樣分析：聯(lián)系：1.都是稅法。也就是說兩者的應試范圍是一致的，所考核的內容實質是相同的，這是共同的基礎所在。2.在各自的資格考試中都是有一定難度的科目。不論是CPA的稅法還是TA的稅法一和稅法二，在各自的五科中還是有難度的，并非背一背就可以，需要下一定的工夫。3.稅法是為了執(zhí)行的，不論是稅務師考試，還是注冊會計師考試，都不會有理論上的難度，故而只要努力多看、多記、多想就會有很大的進步，在學習的時候還要多總結。區(qū)別：許多考生關心TA稅法與CPA稅法的區(qū)別，首先要從這兩種考試的差異談起：注冊會計師考試是注冊會計師協(xié)會組織的注會執(zhí)業(yè)資格的考試；2015年更名后的稅務師考試是稅務師協(xié)會組織的稅務師職業(yè)資格的考試。執(zhí)業(yè)資格與職業(yè)資格一字之差，前者是準入考試，后者是水平考試。稅務師的前身注冊稅務師帶有準入兼中級職稱性質，由人社部組織考試。2015年起，稅務師考試不再具備準入類的特征，由于降低了報考的工作經歷門檻，經濟、管理、法律類大學畢業(yè)生畢業(yè)當年也可以報考，這使得稅務師的職稱性特點也淡化了。注冊會計師和稅務師兩者各有優(yōu)勢，在涉稅服務領域，稅務師更具有專業(yè)性。從根本上說，TA考試與CPA考試存在專業(yè)性的差異，這種專業(yè)性的差異也帶來了其稅法考試命題上的明顯差異：總體來說，稅務師考試中稅法的講解要更為細致一些。如果學習了注會的稅法然后再考稅務師的稅一、稅二，還是要多下功夫看稅務師教材的，畢竟稅務師考試更為細致，好多內容是注會教材中沒有具體介紹的，否則很容易吃虧。如果是學習了稅務師的稅一、稅二去考注會的稅法，相對要容易一些，只需要注意對于同一內容，兩本教材規(guī)定不一致的地方就可以了。1、關于稅法科目分類及地位不同。注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現(xiàn)，而且屬于副科不屬于主科；稅務師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務實務這三科，其中稅法Ⅰ包括了我國商品勞務稅的各個稅種，這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關；稅法Ⅱ包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的稅種，計稅依據(jù)與所得額、財產價值或數(shù)量以及財產收益等等相關。涉稅服務實務科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容。盡管兩者在各自的考試中占有很重的分量，但就稅法自身在兩者中比較，稅務師稅法難度略低于注冊會計師稅法。2、TA和CPA兩種考試在稅法命題側重點有所不同。稅務師考試的水平性要求稅法考核具有政策細膩性、綜合性、理論實務兼具的特征，其中那些體現(xiàn)從業(yè)者要求的靈活、籌劃、與會計結合的題目在涉稅服務實務科目中有淋漓盡致地體現(xiàn)。而注會考試的執(zhí)業(yè)性要求稅法試題具有基本政策性和籌劃分析性的特征。個人感覺CTA教材寫得容易讓人理解，而CPA教材有時讓人讀來很費解。在稅務師考試教材中含有一些稅收理論知識，其稅法理論也比CPA的多，這是學習的TA教材的一個優(yōu)點。一些朋友學習稅法有困難，就在于不能理解稅收和稅法的一些基本問題，稅務師考試教材中有了講解，理解起來就方便多了。稅務師考試在稅法中含有一些實務的問題，單獨有一門叫“涉稅服務實務”的科目，所以稅法一、二中重點是講解稅種，對于程序方面很少涉及。3、兩種稅法考試的題型、分值有差異。稅務師考試的題型有單選、多選、計算、綜合非定向選擇題，但是答題方式只需用單選、多選、不定項選擇的方式解答。稅務師考試形式也改為機考；注會稅法考試的題型有單選、多選、計算和綜合題，采用機考方式，但是答題方式有文字和列式計算。稅務師考試稅法一、二科目滿分為140分，合格標準一般是84分。涉稅服務實務考試變化最大，考試分值與稅法Ⅰ和稅法Ⅱ一樣為140分滿分（往年稅代考試100分為滿分），及格分值調整為84分。注會稅法考試滿分是105分，含5分英文加分，合格標準一般是60分。4、兩者在一些具體內容方面存在不同。這主要是由于兩者是不同的編寫者，在引述法規(guī)的時候，更新程度不同，有的部分CPA已經更新，但TA還沒有；有的部分TA已經更新，但CPA卻還沒有。另外，兩者在講解的內容上具體范圍也略有不同，有的稅務師考試中講了，注冊會計師考試中不講；有的則剛好相反。所以說，考過注會稅法的考試的考生學稅務師的三稅，會覺得稅務師的稅法知識點更細碎，但稅務師考試選擇題的答題方式也能增加考生的得分幾率。
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這首先要從這兩種考試的差異談起：注冊會計師(CPA)考試是注冊會計師協(xié)會組織的注會執(zhí)業(yè)資格的考試，2015年11月20日開始報名的稅務師(TA)考試是稅務師協(xié)會組織的稅務師職業(yè)資格的考試。執(zhí)業(yè)資格與職業(yè)資格一字之差，前者是準入考試，后者是水平考試。
專業(yè)性差異
在涉稅領域，稅務師更具有專業(yè)性。并且CPA考試與TA考試存在專業(yè)的差異，這種專業(yè)的差異也帶來了稅法考試命題上的差異。注冊會計師考試的主科是會計和審計，稅法在CPA考試中以一個科目出現(xiàn)，而且屬于副科。稅務師稅法考試的主科就是稅法Ⅰ、稅法Ⅱ、涉稅服務實務這三科，其中稅法Ⅰ包括了我國商品勞務稅的各個稅種，這些稅種的計稅依據(jù)與銷售額、勞務服務額等流轉額直接相關，而稅法Ⅱ包括了我國所得稅、財產稅、特定行為稅的稅種，計稅依據(jù)與所得額、財產價值或數(shù)量以及財產收益等等相關。涉稅服務實務科目則涵蓋稅收程序法、涉稅會計、納稅申報具體操作、納稅檢查、稅務代理等內容。
執(zhí)業(yè)目的差異
注冊會計師的財務審計，是依據(jù)會計法律、法規(guī)，對被審計單位財務報表是否真實和公允發(fā)表意見，其執(zhí)業(yè)行為的目的是對股東等投資者負責。稅務師的涉稅鑒證是依據(jù)稅收法律、法規(guī)，對被鑒證單位涉稅事項的真實性、合法性發(fā)表意見，從而為稅收征納雙方提供合法、準確的涉稅信息，其執(zhí)業(yè)行為的目的是對國家稅收利益和納稅人合法權益負責。
由于執(zhí)業(yè)目的不同，注冊會計師同時提供“審計業(yè)務”和“非審計業(yè)務”,可能會造成審計質量的下降。根據(jù)管理學原理，管理決策行為與管理決策評價要進行比較恰當?shù)姆蛛x，因為管理者很難對自身的決策行動效果作出公正和客觀的評價；同樣，如果注冊會計師從事非審計服務中的管理咨詢服務，則很容易置身于企業(yè)管理者的位置，導致其審計工作難以客觀、公正。
其實，到底是考注冊會計師還是稅務師主要還是要看你自己，看你自己想要從事審計類工作還是涉稅類工作，但是小編覺得，如果精力充沛，完全可以把兩個證書都拿下，雙證在手，掌握更多財會知識，就業(yè)層面就會更寬泛。
一般來說，同時報考注會和稅務師兩個考試有一舉兩得的效果，是一種比較好的報考策略。雖然稅務師考試和注會考試是不同的兩個考試，但是因為有了注會知識的積累，對于備考稅務師來說會輕松許多。兩者考試范圍有很多重疊的地方，稅務師的財務與會計和注會的會計、財管，稅務師的稅法一、稅法二和注會的稅法，稅務師的涉稅服務相關法律與注會的經濟法都有一定的聯(lián)系。如果報考了稅務師而又報考了注會的相關科目，可以同時復習兩個考試，取得雙贏的效果。
而且，兩個考試都需要5年通過全科，從時間上看，是比較充裕的。細細比較，這兩個證書更是有著千絲萬縷的聯(lián)系。
一、考試的性質及職業(yè)發(fā)展方向
(一)考試的性質
首先要從這兩種考試的差異談起：注冊會計師考試是注冊會計師協(xié)會組織的注會執(zhí)業(yè)資格的考試；稅務師考試是人事部組織的注冊稅務師執(zhí)業(yè)資格兼職稱性質的考試。
(二)職業(yè)發(fā)展方向
稅務師發(fā)展方向主要有稅務師事務所、稅務咨詢、稅務顧問等方向，可以依法進行涉稅鑒證業(yè)務。稅務師證書對會計人員非常關鍵和重要，是社會認同度比較高的證書。
注冊會計師發(fā)展方向主要有會計師事務所、企業(yè)、事業(yè)單位、投行、商業(yè)銀行、跨國公司、咨詢公司等，發(fā)展方向非常廣。
二、考試科目
(一)注冊會計師
考試劃分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試?？忌谕ㄟ^專業(yè)階段考試的全部科目后，才能參加綜合階段考試。
專業(yè)階段考試科目：會計、審計、財務成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理、經濟法、稅法6個科目;
綜合階段考試科目：職業(yè)能力綜合測試(試卷一、試卷二)。
(二)稅務師
稅務師考試設5個科目，具體是：《稅法(一)》、《稅法(二)》、《財務與會計》、《涉稅服務相關法律》、《涉稅服務實務》。
四、考試方式
注冊會計師自2012年開始實行機考，稅務師自2015年開始實行機考。
五、免試規(guī)定
(一)注冊會計師
1.免試條件
有高級會計師、高級審計師、高級經濟師和高級統(tǒng)計師或具有經濟學、管理學和統(tǒng)計學相關學科副教授、副研究員以上高級技術職稱的人員(簡稱免試申請人)，可以申請免予注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試1個專長科目的考試。
2.豁免規(guī)定
(1)內地與香港部分注會考試互免
根據(jù)最新文件：取得香港會計師公會專業(yè)資格課程全科合格證的人員在報名參加中國注冊會計師全國統(tǒng)一考試時可以申請豁免“會計”、“審計”、“財務成本管理”和“公司戰(zhàn)略與風險管理”四個科目;參加內地注冊會計師全國統(tǒng)一考試并全科合格的人員，在報名應考香港會計師公會的專業(yè)資格課程時，可以豁免香港會計師公會專業(yè)資格課程的“企業(yè)財務”、(2)中國CPA可豁免美國CMA/CFM證書PART-1考試
國際著名的美國注冊管理會計師協(xié)會IMA也于2005年年初，豁免中國CPA參加該協(xié)會的CMA(美國注冊管理會計師)和CFM(美國注冊財務管理師)證書的PART-1考試。中國CPA可以(3)中國CPA與ICAEW的ACA考試互免
2008年1月9日，中注協(xié)與英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會(ICAEW)簽署考試互免協(xié)議。根據(jù)協(xié)議，參加中國注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得全科合格的中注協(xié)會員報名參加ICAEW的ACA考試時，可以豁免會計、鑒證、公司和財務、法律、管理信息、稅收原理、審計與鑒證、稅法、財務會計等9個科目的考試;通過ACA考試的ICAEW會員在報名參加中國注冊會計師全國統(tǒng)一考試時，可以豁免財務成本管理和審計等兩個科目的考試。
(4)中國CPA可豁免國際AIA證書12門課程
根據(jù)國際AIA最新規(guī)定：參加中國注冊會計師全國統(tǒng)一考試并取得全科合格的中注協(xié)會員報名參加AIA考試時，可以豁免12個考試科目的考試。
(二)稅務師
1.已評聘經濟、審計等高級專業(yè)技術職務，從事涉稅工作滿兩年的，可免試《財務與會計》科目。
2.已評聘法律高級專業(yè)技術職務，從事涉稅工作滿兩年的?？擅庠嚒渡娑惙障嚓P法律》科目。
六、合格標準
注冊會計師的每門課程的合格標準均為60分(包括專業(yè)階段和綜合階段)；稅務師合格標準均為84分(滿分140)。
兩個考試雖還有較長的備考時間，但是時間如流水，一去不復返。所以不管是準備注會或稅法單門的考試，還是二者皆備考，現(xiàn)在都是很好的開始備考時機，只有認真努力過才能心安理得獲回報。
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注冊會計師考試中《稅法》考試內容，可以從教材中就可以獲悉：共十四章，其中：第一章導論是稅法的基礎理論部分，包括稅收和稅法的概念、稅法的調整對象、稅法的分類和構成要素、稅法的基本啄則、稅收法律關系等，是學習具體稅收法律制度的知識基礎。第二章稅收立法，介紹并論述了我國稅收立法的歷史，幫助學員了解我國稅收歷史，明確稅收立法的重要性。第三章到第十三章，分別介紹和論述了具體稅收法律制度（即稅收實體法），包括增值稅法、消費稅法、營業(yè)稅法、企業(yè)所得稅法、外商投資和外國企業(yè)所得稅法、個人所得稅法、房產稅法、印花稅法等19個稅種的法律制度。第十四章是稅收征收管理法，這是國家為貫徹稅收基本法規(guī)、控制稅收源泉、協(xié)調征納關系、及時組織稅款入庫和實現(xiàn)稅收職能及任務的法律規(guī)范。
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1、香港CPA考試形式和報名條件：
香港專業(yè)資格課程考試是一種培訓式考試，它分為四個單元考試和一個期終考試?？荚嚥捎糜⑽?。四個單元考試分別為財務報告、審計和資訊管理、財務管理及稅收。期終考試是運用四個單元的知識綜合考評。每個單元考試又分為筆試和小組討論兩部分，筆試以主觀題為主。
香港專業(yè)資格課程考試的報名條件比內地要高，除要求其認可的大學本科學歷外，還要經過相應培訓。
2、內地CPA考試類型和報名條件：
國內的CPA考試采用（6+1）即專業(yè)階段6門功課+綜合階段的考試形式，考試報考要求是要有大?；虼髮Ｒ陨蠈W歷，本科大四和?？拼笕梢砸詰獙蒙纳矸輬罂?，一般的考試費用是按照科目來計算的，每科根據(jù)所報考的地區(qū)不同而不同，上海是55元/科目。
一般備考半年能考出2-3門（是指真正備考的）。要考下全部的拿到CPA證書，需要3-5年的時間。
兩地會計師的共同：
2004年8月27日，為了促進內地與香港注冊會計師行業(yè)的共同發(fā)展，中華人民共和國財政部會計司和香港特別行政區(qū)財經事務及庫務局在與兩地注冊會計師協(xié)會共同研究的基礎上，簽署了《內地與香港注冊會計師部分考試科目相互豁免協(xié)議》。
協(xié)議規(guī)定：參加內地注冊會計師全國統(tǒng)一考試并全科合格的人員，在報名應考香港會計師公會的專業(yè)資格課程時。
可以豁免“財務管理”和“審計和資訊管理”兩個單元科目;參加香港會計師公會的專業(yè)資格課程考試并全科合格的人員，在報名應考內地注冊會計師全國統(tǒng)一考試時，可以豁免“財務成本管理”和“審計”兩個考試科目。
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聯(lián)系：
1，都是稅法。也就是說，考核范圍相同，考核內容相同，這是共同的基礎。
2，都是資格考試有一定難度的科目。無論是注冊會計師的稅法，還是稅務師的稅法一、稅法二，這五個分支機構都存在困難。
3，稅法的目的是為了實施。稅務師和注冊會計師的考試不會有理論上的困難。因此，只要我們努力多讀書、多記憶、多思考，我們在學習中就會取得很大的進步，多總結。
區(qū)別：
1，稅法主體的分類和地位不同。
注冊會計師考試的主要科目是會計和審計。
稅法在注冊會計師考試中是一門學科，而不是附屬學科。稅務代理人稅法審查的主體是稅法一、稅法二和涉稅服務實務，其中稅法一包括我國各類商業(yè)服務稅，稅法二的計稅依據(jù)、銷售額、服務金額等包括我國所得稅、財產稅和特定行為稅的稅種。
計稅依據(jù)與收入、財產價值或數(shù)量、財產收入等有關，涉稅服務業(yè)務的主體包括稅收程序法、涉稅會計、納稅申報的具體操作、稅務稽查、稅務代理等，但其本身的考核權重較之稅法本身，稅務代理人的稅法比注冊會計師的稅法要難一點。
2，稅務師和注冊會計師在稅法主張上是不同的。
納稅評估的層次性要求納稅評估具有政策性、綜合性、理論性和實踐性的特點。其中，體現(xiàn)了從業(yè)者所要求的靈活性、規(guī)劃性和會計結合性的科目，在稅務相關服務實踐中得到了生動的體現(xiàn)。
考試實踐要求稅法試題具有基本政策性和計劃性分析的特點。
CTA教材很容易理解，而CPA教材有時很難理解。稅務教師考試教材中有一定的稅務理論知識，其稅務理論比注冊會計師多，是助教教材的一個優(yōu)勢有些朋友學稅法有困難，因為他們不懂稅法的一些基本問題。
稅務教師考試教材中有解釋時更便于理解。稅法中存在一些實際問題。有一個單獨的主題叫做“稅務相關服務實踐”。因此，第一、二中學的稅法側重于解釋稅種，很少涉及程序。
優(yōu)質會計資格證問答知識庫
