一、現(xiàn)金的管理（一）現(xiàn)金的定義及特征現(xiàn)金，有狹義、廣義之分。我國會計慣例中的現(xiàn)金概念本章的現(xiàn)金國際慣例中的現(xiàn)金概念現(xiàn)金作為貨幣資金的重要組成部分，具有如下特征：（1）貨幣性（2）通用性（3）流動性現(xiàn)金是企業(yè)資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的貨幣性資產(chǎn)。流動性，即資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，也即資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的便利程度和成本。（二）現(xiàn)金的使用范圍與庫存現(xiàn)金限額現(xiàn)金的使用范圍工資、獎金、勞務(wù)報酬、福利費(fèi)、向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品、出差人員差旅費(fèi)、零星支出等?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》庫存現(xiàn)金的最高限額3天至5天的日常零星開支所需的現(xiàn)金。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的企業(yè)庫存現(xiàn)金可多于5天，但最多不能超過15天的日常零星開支。（三）現(xiàn)金的內(nèi)部控制現(xiàn)金的內(nèi)部控制包括：（1）實行職能分開原則。（2）現(xiàn)金收付的交易必須有合法的原始憑證。（3）建立收據(jù)和發(fā)票的領(lǐng)用制度。（4）加強(qiáng)監(jiān)督與檢查。（5）企業(yè)的出納人員應(yīng)定期進(jìn)行輪換，不得一人長期從事出納工作。二、現(xiàn)金的序時核算是指逐日逐筆地記錄現(xiàn)金的增減及結(jié)存情況。方法是設(shè)置與登記現(xiàn)金日記賬。現(xiàn)金日記賬一般采用收入、付出及結(jié)余三欄式格式。每日終了：結(jié)賬賬實核對余限核對同一天發(fā)生的相同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，也可以匯總一筆登記依據(jù)：現(xiàn)金收、付款憑證三、現(xiàn)金的總分類核算（一）現(xiàn)金核算的憑證登記總賬、明細(xì)賬填制記賬憑證財會部門審核原始憑證辦理現(xiàn)金收支出納加蓋戳記登記日記賬為了避免填制憑證和記賬的重復(fù)，從銀行提取現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金存入銀行時，只需填制付款憑證。（二）科目設(shè)置及賬務(wù)處理設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目。借方登記現(xiàn)金收入數(shù)，貸方登記現(xiàn)金的付出數(shù)，余額在借方，反映庫存現(xiàn)金的實有數(shù)。庫存現(xiàn)金×××××××××收入數(shù)付出數(shù)余額（三）備用金的核算備用金：