飄泊四方的狼
月末計算時，當月新增的固定資產不在計提折舊范圍內，但是當計算減少的固定資產時，要先計提折舊再減少。這是不合理的。
擴展資料：
《企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》第三十一條規(guī)定，下列固定資產應當提取折舊：房屋、建筑物；在用的機器設備、運輸車輛、器具、工具；季節(jié)性停用和大修理停用的機器設備；以經營租賃方式租出的固定資產；以融資租賃方式租入的固定資產；財政部規(guī)定的其他應當計提折舊的固定資產。
第三十一條同時規(guī)定，下列固定資產不得提取折舊：土地；房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定資產；以經營租賃方式租入的固定資產；已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產；按照規(guī)定提取維簡費的固定資產；已在成本中一次性列支而形成的固定資產；破產、關停企業(yè)的固定資產；財政部規(guī)定的其他不得計提折舊的固定資產。
國家稅務總局《關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅稅前扣除辦法〉的通知》第二十四條規(guī)定，納稅人固定資產計提折舊的范圍按細則第三十一條的規(guī)定執(zhí)行。
除另有規(guī)定者外，下列資產不得計提折舊或攤銷費用：已出售給職工個人的住房和出租給職工個人且租金收入未計入收入總額而納入住房周轉金的住房；自創(chuàng)或外購的商譽；接受捐贈的固定資產、無形資產。
但國家稅務總局《關于執(zhí)行〈企業(yè)會計制度〉需要明確的有關所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2003〕45號）規(guī)定，企業(yè)接受捐贈的固定資產、無形資產，從2003年1月1日起，可按稅法規(guī)定扣除固定資產折舊、無形資產攤銷額。
參考資料來源：中國搜索-中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則
雅軒0310
為了正確地反映和監(jiān)督各項經濟業(yè)務，確保會計資料真實、正確和合法，必須對原始憑證進行嚴格認真的審核。 各種原始憑證除由經辦業(yè)務部門審核以外，還要由會計部門進行審核。審核的內容主要包括下述兩方面： （一）審核原始憑證的內容和填制手續(xù)是否合規(guī) 主要核實憑證所記錄的經濟業(yè)務是否與實際情況相符：憑證必須具備的基本內容是否填寫齊全；文字和數(shù)字是否填寫正確、清楚；有關人員是否簽字蓋章。審核中若發(fā)現(xiàn)不符合實際情況、手續(xù)不完備或數(shù)字計算不正確的原始憑證，應退回有關經辦部門或人員，要求他們予以補辦手續(xù)。 （二）審核原始憑證反映的經濟業(yè)務內容是否合理、合法 主要查明發(fā)生的經濟業(yè)務是否符合國家的政策、法令和制度，有無違反財經紀律等違法亂紀的行為。 （三）技術性審核 根據(jù)原始憑證的填寫要求，審核原始憑證的摘要和數(shù)字及其他項目是否填寫正確、數(shù)量、單價、金額、合計是否填寫正確、大、小寫金額是否相符。若有差錯，應退回經辦人員予以更正
金威啤酒
2007年度的財務報表進行審計，確定的財務報表層次重要性水平為30萬元。審計工作結束日是2008年3月15日，并于2008年3月25日要求：（1）根據(jù)以上資料，核實1月14日庫存現(xiàn)金應有數(shù)；（2）核實2003年12月31日資產負債表中的庫存現(xiàn)金數(shù)是否真實；請問這個題目的出處,到底是哪年呀,因為會計準則在變呀,03,和08是不一樣的呀
杭州lili
第一題： 420 000*0.5%=2100 200 000*1%=2000 500 000*0.5%=2500 60 000*5%=3000選擇最高的為財務報表層次的重要性水平。即重要性水平3000元
那右怎樣
這種解釋或處理都違反了權責發(fā)生制了。當月增加當月不提的規(guī)定僅僅是對固定資產提供經濟利益時間的簡化處理，如果根據(jù)樓主的處理會導致費用的低計，虛增利潤。
資產減少是指資產處置或報廢等，不包括資產用途改變但實物仍然存在的情況。
情形一：某固定資產2011年1月1日-3月31日是改擴建期間，該項固定資產從2011年1月1日起轉入在建工程，不再計提折舊，即改擴建期間不提折舊，這里是否與“當月減少的固定資產當月照提折舊”矛盾？
【實物資產仍然存在，不屬于資產減少的情況，無需遵循“當月減少的固定資產當月照提折舊”的原則】
情形二：?（2011年考題）甲公司為我國境內注冊的上市公司，其主要客戶在我國境內。20×1年12月起，甲公司董事會聘請了新華會計師事務所為其常年財務顧問。20×1年12月31日，該事務所擔任甲公司常年財務顧問的注冊會計師王某收到甲公司財務總監(jiān)李某的郵件，其內容如下：
王某注冊會計師：我公司想請你就本郵件的附件1和附件2所述相關交易或事項，提出在20×1年度合并財務報表中如何進行會計處理的建議。
所附交易或事項對有關稅金和遞延所得稅以及現(xiàn)金流量表的影響、合并財務報表中外幣報表折算差額的計算，我公司有專人負責處理，無需你提出建議。除所附資料提供的信息外，不考慮其他因素。
附件1：對乙公司、丙公司投資情況的說明……
附件2：20×1年度我公司其他相關業(yè)務的情況說明(1)1月1日，我公司與境內子公司丁公司簽訂租賃協(xié)議，將我公司一棟辦公樓出租給丁公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，年租金為85萬元，租賃期為10年。
丁公司將租賃的資產作為其辦公樓。我公司將該棟出租辦公樓作為投資性房地產核算，并按公允價值進行后續(xù)計量。該辦公樓租賃期開始日的公允價為1660萬元，20×1年12月31日的公允價值為1750萬元。
該辦公樓于20×0年6月30日達到預定可使用狀態(tài)并交付使用，其建造成本為1500萬元，預計使用年限為20年，預計凈殘值為零。我公司對所有固定資產按年限平均法計提折舊。
(2)在我公司個別財務報表中，20×1年12月31日應收乙公司賬款500萬元，已計提壞賬準備20萬元。要求：請從王某注冊會計師的角度回復李某郵件，回復要點包括但不限如下內容：(1)根據(jù)附件1：……
（2）根據(jù)附件2：①簡述甲公司出租辦公樓在合并財務報表中的處理及理由，并編制相關調整分錄。②簡述甲公司應收乙公司賬款在合并財務報表中的處理及理由，并編制相關抵消分錄。
【答案】①甲公司出租辦公樓在合并報表中的處理
從合并報表看，該辦公樓仍然作為自用辦公樓，作為固定資產列報。在合并財務報表中，作如下處理：
借：固定資產—原價 1500資本公積—其他資本公積 197.5公允價值變動損益90
貸：投資性房地產 1750固定資產—累計折舊 37.5
借：管理費用75
貸：固定資產—累計折舊75
借：營業(yè)收入85
貸：管理費用85
【20×1年1月1日自用辦公樓轉為投資性房地產核算，1月份是計提辦公樓的折舊還是計提投資性房地產的折舊？1月份應計提投資性房地產的折舊，因為這里的實物資產并未真正減少，只是用途改變所以核算科目發(fā)生變化，無需遵循“固定資產當月減少當月照提折舊”的規(guī)定。固定資產20×0年7月1日-20×0年12月31日的折舊（半年），從20×1年1月開始計提投資性房地產的折舊】
②年末甲公司應收乙公司賬款在合并報表中的處理在合并財務報表中，要將甲公司的應收債權與乙公司應付債務抵消，甲公司在個別報表中計提的壞賬準備也應當沖回。
借：應付賬款 500
貸：應收賬款 500
借：應收賬款—壞賬準備 20
貸：資產減值損失 20
擴展資料：固定資產
固定資產是指企業(yè)為生產產品、提供勞務、出租或者經營管理而持有的、使用時間超過12個月的，價值達到一定標準的非貨幣性資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營活動有關的設備、器具、工具等。
固定資產是企業(yè)的勞動手段，也是企業(yè)賴以生產經營的主要資產。從會計的角度劃分，固定資產一般被分為生產用固定資產、非生產用固定資產、租出固定資產、未使用固定資產、不需用固定資產、融資租賃固定資產、接受捐贈固定資產等。
擴展鏈接：固定資產-百度百科
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