hanrui2008
廣告裝飾公司屬于服務業(yè)，其收入確認與成本核算方面與其他公司有所不同。應當以繳納地稅征收的營業(yè)稅為主；廣告的收入一般按合同，按廣告制作進度由客戶付款，這種付款的收入確認時間有的屬于預付款，有的屬于尾款，一定要按收入確認的原則在廣告完全交付給客戶并由客戶驗收合格后確認為收入，之前為預付款，之后為應收帳款；成本方面，制作費用為營業(yè)成本，其他與某一具體合同直接相關的費用也可確認為營業(yè)成本。與日常業(yè)務相關的運營費用包括人員、房租、差旅費等可計入營業(yè)費用；行政財務管理部門的費用可計入管理費用。 廣告業(yè)會計涉及到的科目： 現(xiàn)金，銀行存款，管理費用，營業(yè)費用，應收賬款，應付工資，固定資產(chǎn)，累計折舊，應付賬款，應交稅金，其他應交款，其他應付款，應付福利，實收資本，營業(yè)收入，營業(yè)成本，本年利潤，利潤分配，財務費用，營業(yè)稅金及附加，其他的可以根據(jù)公司的情況再設置；廣告業(yè)會計科目；廣告業(yè)會計實務及相關稅收；申報廣告統(tǒng)計報表的要求；廣告代理業(yè)營業(yè)額中可抵扣金額的確定；戶外廣告收入的確認與計量；網(wǎng)上廣告代理業(yè)務需繳營業(yè)稅；會計賬務的處理；由于廣告行業(yè)沒有相對的行業(yè)會計制度，所以相關的賬務處理可以參考新的《企業(yè)會計制度》，下面主要就收入、成本、費用以及相關的稅費賬務處理進行表述；收入的核算取得廣告收入或代理廣告收入時借：現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等貸：主營業(yè)務收入——廣告收入取得其他收入時（可根據(jù)具體收入設置相應明細進行核算）借：現(xiàn)金或銀行存款等貸：主營業(yè)務收入——其他收入2、 成本的核算因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關廣告成本或代理成本時借：主營業(yè)務成本——廣告成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等因取得其他服務收入而發(fā)生的相關其他服務成本時借：主營業(yè)務成本——其他服務成本貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等3、 費用的核算發(fā)生有關的費用時借：營業(yè)費用貸：現(xiàn)金、銀行存款等4、 相關稅費的核算計提營業(yè)稅時借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——應交營業(yè)稅繳納營業(yè)稅時借：應交稅金——應交營業(yè)稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計提城建稅時借：主營業(yè)務稅金及附加貸：應交稅金——應交城建稅繳納城建稅時借：應交稅金——應交城建稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計提企業(yè)所得稅時借：所得稅貸：應交稅金——應交企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅時借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款計提教育費附加時借：主營業(yè)務稅金及附加貸：其他應交款——應交教育費附加繳納教育費附加時借：其他應交款——應交教育費附加貸：現(xiàn)金或銀行存款計提堤圍費及文化建設費時借：營業(yè)費用——綜合管理費貸：其他應交款——應交堤圍費——應交文化建設費繳納堤圍費及文化建設費時借：其他應交款——應交堤圍費——應交文化建設費貸：現(xiàn)金或銀行存款計提個人所得稅時借：其他應收款貸：應交稅金——應交個人所得稅繳納個人所得稅時借：應交稅金——應交個人所得稅貸：現(xiàn)金或銀行存款
沒腰的麥兜
廣告公司會計科目設置與業(yè)務處理如下： 由于廣告行業(yè)沒有相對的行業(yè)會計制度，所以相關的賬務處理可以參考新的《企業(yè)會計制度》，下面主要就收入、成本、費用以及相關的稅費賬務處理進行表述。 1、 收入的核算 取得廣告收入或代理廣告收入時 借：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款等 貸：主營業(yè)務收入——廣告收入 取得其他收入時（可根據(jù)具體收入設置相應明細進行核算） 借：庫存現(xiàn)金或銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入——其他收入 2、 成本的核算 因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關廣告成本或代理成本時 借：主營業(yè)務成本——廣告成本 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等 因取得其他服務收入而發(fā)生的相關其他服務成本時 借：主營業(yè)務成本——其他服務成本 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款、應付賬款等 3、 費用的核算 發(fā)生有關的費用時 借：銷售費用 貸：庫存現(xiàn)金、銀行存款等 4、 相關稅費的核算 計提營業(yè)稅時 借：業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費——應交營業(yè)稅 繳納營業(yè)稅時 借：應交稅費——應交營業(yè)稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提城建稅時 借：主營業(yè)務稅費及附加 貸：業(yè)務稅金及附加 繳納城建稅時 借：應交稅費——應交城建稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提企業(yè)所得稅時 借：所得稅 貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所得稅時 借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提教育費附加時 借：業(yè)務稅金及附加 貸：應交稅費——應交教育費附加 繳納教育費附加時 借：應交稅費——應交教育費附加 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提堤圍費及文化建設費時 借：銷售費用——綜合管理費 貸：其他應交款——應交堤圍費 ——應交文化建設費 繳納堤圍費及文化建設費時 借：其他應交款——應交堤圍費 ——應交文化建設費 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款 計提個人所得稅時 借：其他應收款 貸：應交稅費——應交個人所得稅 繳納個人所得稅時 借：應交稅費——應交個人所得稅 貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
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