1、問(wèn)題：既然存貨是自己購(gòu)買(mǎi)的，有實(shí)際價(jià)格，那為什么發(fā)出時(shí)還要有計(jì)劃成本，難道發(fā)出時(shí)還要重新定實(shí)際成本嗎?

解答：采用計(jì)劃成本核算的，發(fā)出去的也是計(jì)劃成本，但是會(huì)通過(guò)材料成本差異調(diào)整為實(shí)際成本。

2、問(wèn)題：2019年9月30日，某企業(yè)銀行存款日記賬賬面余額為216萬(wàn)元，收到銀行對(duì)賬單的余額為212.3萬(wàn)元。經(jīng)逐筆核對(duì)，該企業(yè)存在以下記賬差錯(cuò)及未達(dá)賬項(xiàng)，從銀行提取現(xiàn)金6.9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬(wàn)元;銀行為企業(yè)代付電話(huà)費(fèi)6.4萬(wàn)元，但企業(yè)未接到銀行付款通知，尚未入賬。9月30日調(diào)節(jié)后的銀行存款余額()萬(wàn)元。A:212.3 B:225.1 C:205.9 D:218.7 正確答案：A。這題又搞不懂了，不應(yīng)該是216減去多記的2.7了怎么變成加+2.7了?

解答：從銀行提取現(xiàn)金6.9萬(wàn)元，會(huì)計(jì)人員誤記為9.6萬(wàn)元，就是說(shuō)，企業(yè)記賬扣多了(9.6-6.9)萬(wàn)元，那就得加回來(lái)。

3、問(wèn)題：老師好!金稅盤(pán)的維護(hù)費(fèi)280元可以全額抵扣的，請(qǐng)問(wèn)老師，賬務(wù)怎么處理?

解答：

付款時(shí)

借:管理費(fèi)用280

貸:銀行存款280次月抵扣時(shí)

借: 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免增值稅280

貸:管理費(fèi)用

4、問(wèn)題：19年1月120萬(wàn)購(gòu)管理用專(zhuān)利，直線(xiàn)折舊4年，4月轉(zhuǎn)讓收價(jià)款60萬(wàn)，分析此業(yè)務(wù)對(duì)19年損益的影響?

解答：

主要掌握無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)和無(wú)形資產(chǎn)處置問(wèn)題;

1-3月累計(jì)攤銷(xiāo)金額計(jì)入管理費(fèi)用=120/4*3/12=7.5萬(wàn)元

無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值=120-7.5=112.5萬(wàn)元

轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損失，即52.5萬(wàn)元(112.5-60)

影響損益金額=-7.5-52.5=-60萬(wàn)元。

5、問(wèn)題：收回已轉(zhuǎn)銷(xiāo)的應(yīng)收賬款怎么會(huì)導(dǎo)致賬面價(jià)值減少?

解答：收回已經(jīng)核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款需要做兩筆分錄：

1、轉(zhuǎn)回已經(jīng)核銷(xiāo)的應(yīng)收賬款，做與核銷(xiāo)時(shí)相反的分錄。目的一是沖銷(xiāo)已使用的壞賬準(zhǔn)備，二是反映在對(duì)方的“應(yīng)收賬款”賬戶(hù)中，可查實(shí)對(duì)方的信用。

借：應(yīng)收賬款

貸：壞賬準(zhǔn)備

2、收回該筆應(yīng)收款

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

所以，總體來(lái)看是減少的。

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