會(huì)計(jì)稅務(wù)籌劃優(yōu)化思路
lisalisa喵喵
AstrophelandStella
1、有限公司（解決企業(yè)大部分增值稅稅負(fù)壓力）
地方財(cái)政留存增值稅50%，園區(qū)可以在此基礎(chǔ)上給企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)扶持70%-90%
地方財(cái)政留存所得稅40%，在地方留存基礎(chǔ)上給企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)扶持70%-90%
獎(jiǎng)勵(lì)是在企業(yè)納稅后的次月給到企業(yè)的，園區(qū)的政策也是穩(wěn)定的！
2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
定額核定所得稅稅率1.5%；定率核定行業(yè)利潤(rùn)率10%，核定后綜合稅率3.16%左右
附加稅6%（減半征收）
企業(yè)不需要繳納企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅，只用繳納個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅
個(gè)人獨(dú)資企業(yè)設(shè)立可以成立工作室、某某中心之類的，來解決企業(yè)的所得稅偏高的問題
夏天可樂冰
在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈的21世紀(jì)，企業(yè)不會(huì)開源節(jié)流就等于起跑線上輸了競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手一半，現(xiàn)在很多的企業(yè)都開始學(xué)會(huì)系統(tǒng)化的稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)把自身稅負(fù)降低，獲得更多的發(fā)展資金投入發(fā)展。那么該怎么籌劃呢，稅務(wù)籌劃時(shí)又該注意哪些點(diǎn)呢？
一、合理合法
各個(gè)行業(yè)都有自身的一些切合自身的小方法可以節(jié)省稅負(fù)，而且也都是符合規(guī)矩的，但是這些方式太過繁復(fù)且節(jié)稅力度比較小。現(xiàn)在比較流行通過運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，在業(yè)務(wù)真實(shí)的情況下進(jìn)行稅務(wù)籌劃。
二、事先計(jì)劃
業(yè)務(wù)結(jié)束后感覺納稅負(fù)擔(dān)很重，想辦法在應(yīng)稅發(fā)生后節(jié)約納稅一定是違法行為。企業(yè)必須自上而下地優(yōu)化自身框架，在業(yè)務(wù)開展前盡早進(jìn)行規(guī)劃，降低了規(guī)劃難度，操作性也更高。
三、框架的調(diào)整
每個(gè)企業(yè)都有適合自身的一套稅籌方案，需要具體問題具體分析，通過業(yè)務(wù)分析、商業(yè)模式、納稅狀況等，提出契合可行的操作方式。
每天都在說運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，那么有哪些政策是可以運(yùn)用的呢？
一、設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
1 .在地方政府園區(qū)設(shè)立的話，還能享受核定，核定后只需繳納增值稅、個(gè)稅、附加稅加起來綜合稅負(fù)率3.16%以內(nèi)，節(jié)稅80%以上即可完稅。一家個(gè)獨(dú)一年開票只能在500萬以內(nèi)，超過可設(shè)立多家來解決（缺成本票、所得稅分紅稅個(gè)稅高問題優(yōu)選此政策）
2 .核定征收對(duì)成本權(quán)證要求不嚴(yán)格。
3 .雖然是企業(yè)的性質(zhì)，但是即使不具有法人資格，也可以發(fā)行專用票。
4 .沒有企業(yè)所得稅和股息稅。
5 .銀行開戶無需法人到場(chǎng)，全程園區(qū)代辦。
6 .辦理個(gè)獨(dú)以服務(wù)行業(yè)為主。
二、自然人代開政策
1 .對(duì)個(gè)稅核定征收0.5％，不參與匯算清繳不影響工資薪金；
2 .增值稅和附加稅分別為1％和0.06％，綜合稅率為1.56％；
3.定額核定征收的經(jīng)營(yíng)所得無需清算繳納，當(dāng)天開票，當(dāng)天郵寄，并附納稅證明；
4.代開也不需要自己到場(chǎng)，提供身份信息并在電子稅務(wù)登記即可；
5.可開票品目廣泛，建材、商貿(mào)、工程、現(xiàn)代服務(wù)等均可發(fā)行；
6 .需要做到業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致，年限額開5000萬以內(nèi)，解決成本票普票優(yōu)選。
三、有限公司返稅政策
現(xiàn)在有的地方政府都推出了總部經(jīng)濟(jì)招商，企業(yè)不用實(shí)體入駐，只需通過線上入駐的方式到園區(qū)納稅，并享受園區(qū)的返稅政策，像重慶、江蘇等國(guó)家一級(jí)園區(qū)，返稅政策發(fā)展十余年，相當(dāng)穩(wěn)定，當(dāng)月納稅，次月當(dāng)?shù)刎?cái)政局返還到賬，最高可返還增值稅和所得稅地方留存部分的70%-90%，此政策是各地方政府最為支持和推廣的，吸引全國(guó)各地企業(yè)來享受園區(qū)政策。
小結(jié)：企業(yè)在享受政策或者進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，不能僅僅只看自身利益，還得兼顧做好三流一致、業(yè)務(wù)真實(shí)，方可保障自身長(zhǎng)足發(fā)展，切勿妄圖和稅務(wù)稽查躲貓貓，節(jié)稅千萬條，安全第一條。
勿忘我1239
第一，合理選擇企業(yè)組織形式進(jìn)行稅收籌劃。公司設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，選擇設(shè)立子公司或分支機(jī)構(gòu)會(huì)影響企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。子公司是獨(dú)立法人，應(yīng)當(dāng)作為獨(dú)立納稅人單獨(dú)繳納企業(yè)所得稅。如果子公司盈利，母公司虧損，其利潤(rùn)不能納入母公司，導(dǎo)致盈虧不能抵消多繳企業(yè)所得稅的結(jié)果；反之亦然。而且分公司不是獨(dú)立法人，其利潤(rùn)并入母公司匯總繳納企業(yè)所得稅，具有盈虧相抵的作用，可以減輕總公司的整體稅負(fù)。因此，公司在設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)做好所得稅籌劃，合理選擇企業(yè)組織形式。創(chuàng)業(yè)初期，有限收入不足抵消大量支出的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為分支機(jī)構(gòu)，能快速實(shí)現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為法人。此外，具有法人資格的子公司也可以在符合小微利企業(yè)條件的情況下，以20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。二、及時(shí)支付費(fèi)用，合理稅收籌劃。及時(shí)合理的支出主要表現(xiàn)在支出標(biāo)準(zhǔn)、支出期間、支出金額、扣除限額等方面。具體來說，支出時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn):一是商品購(gòu)銷行為應(yīng)取得符合要求的收據(jù)。第二，費(fèi)用要取得符合要求的收據(jù)。第三，費(fèi)用及時(shí)入賬。稅法規(guī)定，納稅人在某一納稅年度應(yīng)申報(bào)的可抵扣費(fèi)用不得提前或滯后申報(bào)抵扣，因此費(fèi)用發(fā)生時(shí)應(yīng)及時(shí)入賬。第四，適當(dāng)縮短攤銷期限，以后年度分?jǐn)傎M(fèi)用，適當(dāng)縮短損失攤銷期限。比如長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷，要在稅法允許的范圍內(nèi)選擇最短期限，增加前幾年的費(fèi)用扣除，延長(zhǎng)納稅時(shí)間。第五，爭(zhēng)取充分列支限額列支的費(fèi)用，限額列支的費(fèi)用包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)(發(fā)生額的60%)。合理選擇存貨計(jì)價(jià)方法，有效進(jìn)行稅收籌劃。各種存貨的發(fā)出和收集，其實(shí)際成本的計(jì)算方法包括先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法和個(gè)別計(jì)價(jià)法。各種庫存定價(jià)方法對(duì)產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤(rùn)和所得稅有很大影響?，F(xiàn)行稅制和財(cái)務(wù)制度對(duì)存貨計(jì)價(jià)的規(guī)定為企業(yè)選擇存貨計(jì)價(jià)方法提供了空間，也為企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃、減輕所得稅負(fù)擔(dān)、實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化提供了法律依據(jù)。一般情況下，擇加權(quán)平均法對(duì)企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用的存貨進(jìn)行定價(jià)，企業(yè)計(jì)入各期產(chǎn)品成本的材料等存貨價(jià)格比較均衡，不會(huì)忽高忽低，尤其是在材料等存貨價(jià)格差異較大時(shí)，能起到緩沖作用，使企業(yè)產(chǎn)品成本不會(huì)發(fā)生較大變化，各期利潤(rùn)比較均衡。在物價(jià)持續(xù)下跌的情況下，選擇先進(jìn)先出的方法對(duì)企業(yè)庫存進(jìn)行定價(jià)，可以提高企業(yè)當(dāng)前的銷售成本，相對(duì)減少企業(yè)當(dāng)前的收入，減輕企業(yè)的所得稅負(fù)擔(dān)。同理，在物價(jià)持續(xù)上漲的情況下，應(yīng)選擇加權(quán)平均法和個(gè)別定價(jià)法。在物價(jià)波動(dòng)的情況下，應(yīng)采用加權(quán)平均法對(duì)庫存進(jìn)行定價(jià)，避免各期利潤(rùn)波動(dòng)造成企業(yè)各期應(yīng)納所得稅波動(dòng)，增加企業(yè)安排應(yīng)用資金的難度，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)在應(yīng)納所得稅過高的年度因現(xiàn)金繳納不足而陷入財(cái)務(wù)困境，影響企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。當(dāng)然通過洼地園區(qū)的自然人代征、個(gè)體戶核定征收、一般納稅人這些業(yè)務(wù)流程再造的方式進(jìn)行節(jié)稅也是效果非常明顯的，稅收籌劃方式千千萬，合規(guī)永遠(yuǎn)是第一位需要考慮的！
19870629俠女
企業(yè)所得稅基本稅率25%，部分需要國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收，西部大開發(fā)按5%,15%征收企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)適用稅率20%； 符合條件的中小規(guī)模企業(yè)適用稅率為20%。一般納稅人的增值稅根據(jù)不同行業(yè)稅率不同，服務(wù)行業(yè)增值稅6%、建筑行業(yè)增值稅9%，商貿(mào)行業(yè)增值稅13%，小規(guī)模納稅人增值稅3%（目前暫按1%征收）
節(jié)稅選擇：
地方性稅收優(yōu)惠，成立有限公司，享受政策。
增值稅和所得稅獎(jiǎng)勵(lì)扶持70%-85%，在地方留存的基礎(chǔ)上給到企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)扶持；
增值稅地方留存50%，所得稅地方留存40%
花葬夏季
稅務(wù)籌劃不等于偷稅漏稅，是合理合法的，例舉幾個(gè)注意事項(xiàng)，以供參考！1、事前規(guī)劃只有事前規(guī)劃的才叫稅籌，事后的都可能是偷稅漏稅。所有的規(guī)劃一定要在企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為之前進(jìn)行，企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為一旦發(fā)生，那么相應(yīng)的納稅義務(wù)就隨之產(chǎn)生了。2、如實(shí)申報(bào)不要虛開發(fā)票！注冊(cè)公司容易注銷難，跑得了和尚跑不了廟！注銷公司需要經(jīng)過嚴(yán)格的稅務(wù)審查，不注銷則會(huì)非正常戶，嚴(yán)重營(yíng)銷個(gè)人征信、通過購(gòu)買虛開發(fā)票進(jìn)行抵扣，風(fēng)險(xiǎn)極大！3、四流合一根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第39號(hào)文規(guī)定，對(duì)外開具增值稅發(fā)票要同時(shí)符合以下規(guī)定：（一）納稅人向受票方納稅人銷售了貨物，或者提供了增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；（二）納稅人向受票方納稅人收取了所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的款項(xiàng)，或者取得了索取銷售款項(xiàng)的憑據(jù)；（三）納稅人按規(guī)定向受票方納稅人開具的增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容，與所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)相符，且該增值稅專用發(fā)票是納稅人合法取得、并以自己名義開具的?？偨Y(jié)下來，就是四流合一，也就是指發(fā)票流、資金流、合同流、貨物流要相統(tǒng)一相對(duì)應(yīng)。4、合理進(jìn)行業(yè)務(wù)配合，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)進(jìn)行拆分，可以有效降低稅負(fù)；
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1、私營(yíng)企業(yè)組織形式的籌劃私營(yíng)企業(yè)包括私營(yíng)有限責(zé)任公司、私營(yíng)股份有限公司、私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)四種組織形式。私營(yíng)有限責(zé)任公司和私營(yíng)股份有限公司具有法人資格，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，由于公司與其股東是兩個(gè)不同的法律主體，在征稅時(shí)對(duì)公司和股東實(shí)行雙重征稅，即對(duì)公司征收企業(yè)所得稅，對(duì)股東取得的工資薪金所得、分得的稅后利潤(rùn)征收個(gè)人所得稅。私營(yíng)合伙企業(yè)和私營(yíng)獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格，對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，在征稅時(shí)按照"個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。利用組織形式進(jìn)行納稅籌劃是每個(gè)"準(zhǔn)納稅人"在注冊(cè)登記前必須考慮的，這就要求投資人在確定組織形式前充分調(diào)研，搜集經(jīng)營(yíng)地的行業(yè)信息，估算盈利水平，綜合分析所得稅稅負(fù)，依靠納稅籌劃贏在起跑線上。綜合考慮企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅稅負(fù)及企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理模式、投資額等因素，選擇適合自身實(shí)際情況的企業(yè)組織形式，實(shí)現(xiàn)投資收益最大化。2、查賬征稅與核定征收方式的籌劃所得稅的征收有兩種方法：查賬征收與核定征收。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的單位，采用查賬征收的方式；對(duì)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、會(huì)計(jì)核算不健全的納稅人，采用定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收及其他核定征收方式。以核定應(yīng)稅所得率的征收方式而言，對(duì)不同行業(yè)的應(yīng)稅所得率僅規(guī)定了比例范圍，同一行業(yè)最低比例與最高比例差異較大，有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)操作，但缺乏具體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，隨意性較大，很可能造成同一行業(yè)的企業(yè)稅負(fù)不均，增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)。如果企業(yè)經(jīng)營(yíng)多業(yè)的，稅法規(guī)定無論其經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目是否單獨(dú)核算，均應(yīng)根據(jù)其主營(yíng)項(xiàng)目確定適用的應(yīng)稅所得率，可能導(dǎo)致適用較低應(yīng)稅所得率的業(yè)務(wù)按照較高的應(yīng)稅所得率征稅。此外，實(shí)行核定征收的企業(yè)，不能享受所得稅的優(yōu)惠政策，相比之下，查賬征收的方式可以享受部分稅收優(yōu)惠待遇，涉稅風(fēng)險(xiǎn)較小，便于投資者和稅務(wù)機(jī)關(guān)全面掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況。不少私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小，會(huì)計(jì)核算不健全，只能采用核定征收的方式，甚至一些私營(yíng)企業(yè)為逃避稅收，縮小規(guī)模，異地經(jīng)營(yíng)，以大化小，退回小本經(jīng)營(yíng)的個(gè)體戶狀態(tài)，放棄查賬征收的方式。私營(yíng)企業(yè)規(guī)模小，無法形成產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，會(huì)計(jì)核算不健全，降低了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的水平，綜合權(quán)衡，私營(yíng)企業(yè)選擇查賬征收方式，不僅降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)，而且有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，這需要企業(yè)依照國(guó)家規(guī)定設(shè)置賬簿，核算收入、成本、費(fèi)用，并按期辦理納稅申報(bào)。3、將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)是私營(yíng)企業(yè)必不可少的日常支出，不少私營(yíng)業(yè)主將個(gè)人及家庭餐飲、食品、娛樂支出的發(fā)票拿到企業(yè)報(bào)銷，這種人為增加企業(yè)費(fèi)用的做法并不可取。稅法對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除采用"兩頭卡"的方式，一方面，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)只允許按照發(fā)生額的60%扣除，將業(yè)務(wù)招待費(fèi)中的個(gè)人消費(fèi)部分去掉，另一方面，設(shè)定業(yè)務(wù)招待費(fèi)最高扣除限額為當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰，防止企業(yè)多找餐費(fèi)發(fā)票甚至假發(fā)票沖賬，造成業(yè)務(wù)招待費(fèi)虛高的情況。由于企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)無論是否合理，都不允許全額扣除，首先，企業(yè)應(yīng)控制并壓縮業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出金額，嚴(yán)格區(qū)分業(yè)務(wù)招待費(fèi)與其他費(fèi)用，不要把差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、交通費(fèi)、董事費(fèi)等其他開支混入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，企業(yè)參加產(chǎn)品交易會(huì)、展覽會(huì)發(fā)生的餐飲費(fèi)、住宿費(fèi)，應(yīng)作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)列支。其次，企業(yè)可以將部分業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)化為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，增加費(fèi)用的稅前扣除金額。例如，將某些餐飲招待費(fèi)改為贈(zèng)送給客戶的禮品，在禮品上印上企業(yè)的名稱或標(biāo)志，附帶企業(yè)的宣傳資料，或者邀請(qǐng)客戶參加企業(yè)舉辦的產(chǎn)品推介會(huì)，要求參會(huì)人員簽到，并為參會(huì)人員提供餐飲和住宿，由此產(chǎn)生的費(fèi)用作為業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。4、私營(yíng)公司的捐贈(zèng)與個(gè)人捐贈(zèng)結(jié)合進(jìn)行籌劃隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)社會(huì)責(zé)任意識(shí)的增強(qiáng)，越來越多的私營(yíng)業(yè)主熱心公益事業(yè)。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。利潤(rùn)總額只能在會(huì)計(jì)年度終了后才能計(jì)算出來，而捐贈(zèng)是在年度期間發(fā)生的，如果企業(yè)捐贈(zèng)前不進(jìn)行納稅分析，可能使企業(yè)因捐贈(zèng)背負(fù)額外的稅負(fù)，而將私營(yíng)公司的捐贈(zèng)與個(gè)人捐贈(zèng)結(jié)合起來，企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任的同時(shí)，也可獲得節(jié)稅收益。5、注意劃分企業(yè)經(jīng)營(yíng)支出和投資者個(gè)人支出目前不少私營(yíng)企業(yè)會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，要求財(cái)務(wù)人員報(bào)銷其個(gè)人或家庭消費(fèi)性支出，將企業(yè)資金用于個(gè)人或家庭購(gòu)買汽車、住房也不進(jìn)行納稅申報(bào)，或者以借為名公款私用偷稅漏稅，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)，會(huì)給企業(yè)和投資者造成嚴(yán)重的損失。稅法規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照"個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；除上述企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買汽車、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅，并且企業(yè)的上述支出不允許在所得稅前扣除。此外，為了避免部分企業(yè)股東以"借"為名，挪用公款私用，偷逃稅款，稅法規(guī)定，納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照"利息、股息、紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。6、投資者分紅與工資、薪金所得的籌劃由于企業(yè)所得稅法取消了計(jì)稅工資的限制，私營(yíng)公司的投資者領(lǐng)取的工資、薪金所得，只要是合理的工薪支出，允許稅前扣除，而投資者分得的股利紅利所得，屬于稅后利潤(rùn)分配，不得稅前扣除，投資者可以在分紅與工薪所得之間進(jìn)行選擇，合理降低所得稅稅負(fù)。
黎明前的靜謐
國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇、企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展回升明顯，當(dāng)然沉重的稅負(fù)也隨之而來，幾乎全國(guó)的服務(wù)型企業(yè)都存在著稅收問題。
1 .人工費(fèi)比例高，收入抵扣券和本票不足，稅前抵扣少，利潤(rùn)虛高。
2 .企業(yè)所得稅壓力較大。
3 .員工、股東的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)較高。
4.增值稅高居不下
那么該如何解決呢？
享受稅收優(yōu)惠園區(qū)政策
1 .有限公司返稅政策（先征后返）
通過在園區(qū)設(shè)立新公司或子公司分公司，只用注冊(cè)后掛名承接業(yè)務(wù)，不用實(shí)體入駐，即可享受當(dāng)?shù)刎?cái)政局支持。增值稅和所得稅返還地方留存部分的70%-90%。比如納稅100萬就有30萬左右的稅收返還獎(jiǎng)勵(lì)到公司賬戶。
2 .個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的核定征收
解決企業(yè)缺成本票和所得稅、分紅稅高問題。核定征收政策：個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定行業(yè)利潤(rùn)率為10％，然后適用五階段累進(jìn)制計(jì)算的稅費(fèi)稅率為0.5％-2.1％，增值稅小規(guī)模1％、附加稅減半征收0.06％％。 能合理合規(guī)開出成本票，還能降低稅負(fù)，綜合稅負(fù)3.16%以內(nèi)。完稅后資金自由支配，還可開專票。
案例研究：
深圳一家營(yíng)銷策劃公司，原公司年銷售額1000萬元，成本費(fèi)用400萬元，他應(yīng)支付的稅收如下。
增值稅： 1000*6％=60萬
企業(yè)所得稅：（1000-400 ） *25％=150萬
附加費(fèi)用： 60*12％=7.2萬
分紅稅：（600-150-60-7.2 ）*20％=76.56萬
稅收合計(jì)： 294萬。
但該公司應(yīng)稅前在稅收優(yōu)惠園區(qū)辦理了兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來承接這塊業(yè)務(wù)，最后通過園區(qū)核定征收過后解決了缺票問題，也只繳納了32.1萬稅負(fù)，節(jié)省了80%的稅負(fù)。
總結(jié)：對(duì)于高利潤(rùn)、缺乏成本和進(jìn)項(xiàng)的行業(yè)、高收入的自由職業(yè)者或公司股東或高薪員工來說，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是降稅的最佳選擇。 其次，對(duì)于規(guī)模較大的企業(yè)，有限公司與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)結(jié)合使用更具優(yōu)勢(shì)。
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