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注冊會計師各科考試題型及分?jǐn)?shù)分布：1、會計： 單項選擇題 12題 共24分； 多項選擇題 10題 共20分； 綜合題 4題 共56分； 2、審計： 單項選擇題 25題 共25分； 多項選擇題 10題 共20分； 簡答題 6題 共36分； 綜合題 1題 共19分；3、財務(wù)成本管理： 單項選擇題 14題 共21分； 多項選擇題 12題 共24分； 計算分析題 5題 共40分； 綜合題 1題 共15分；4、稅法： 單項選擇題 24題 共24分； 多項選擇題 14題 共21分； 計算問答題 4題 共24分； 綜合題 2題 共31分；5、經(jīng)濟(jì)法： 單項選擇題 24題 共24分； 多項選擇題 14題 共21分； 案例分析題 8題 共55分；6、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理： 單項選擇題 24題 共24分； 多項選擇題 14題 共21分； 簡答題 4題 共30分； 綜合題 1題 共25分。注冊會計師考試（也稱CPA考試）是根據(jù)《中華人民共和國注冊會計師法》設(shè)立的執(zhí)業(yè)資格考試，是目前取得中國注冊會計師執(zhí)業(yè)資格的必備條件，中國注冊會計師考試于1991年首次舉辦。中國注冊會計師考試于2006年首次在歐洲地區(qū)開設(shè)考場。
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1.單選題
位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為()萬元。
A、3.25
B、3.5
C、4.9
D、4.55
【答案】D
【解析】
罰款不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅=(50+15)×7%=4.55(萬元)。
2.單選題
流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納增值稅的，則其教育費附加應(yīng)在()繳納。
A、經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
B、機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算
C、經(jīng)營地但按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計算
D、機(jī)構(gòu)所在地但按經(jīng)營地的適用稅率計算
【答案】A
【解析】
城建稅、教育費附加隨同主稅實行屬地原則，因此在經(jīng)營地并按當(dāng)?shù)剡m用稅率計征。
3.單選題
下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點規(guī)定的是()。
A、納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率繳納增值稅
B、流動經(jīng)營無固定地點的單位，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點為單位注冊地
C、流動經(jīng)營無固定地點的個人，城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點為居住所在地
D、代征代扣增值稅、消費稅的單位和個人，為被代征人所在地
【答案】A
【解析】
納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)、銷售和出租不動產(chǎn)的，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地、不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅時，以預(yù)繳增值稅稅額為計稅依據(jù)，并按預(yù)繳增值稅所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率就地計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加。
4.單選題
位于市區(qū)的某外商投資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2019年4月份出口貨物免抵稅額8萬元，實際繳納消費稅37萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅17萬元、消費稅30萬元。該企業(yè)4月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加為()萬元。
A、0
B、4.5
C、3.7
D、9.2
【答案】B
【解析】
城建稅進(jìn)口不征、出口不退。經(jīng)國家稅務(wù)總局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)作為城建稅和教育費附加的依據(jù)。應(yīng)納城建稅及教育費附加=(8+37)×(7%+3%)=4.5(萬元)。
5.單選題
下列有關(guān)城建稅及教育費附加的減免規(guī)定，表述正確的是()。
A、對國家重大水利工程建設(shè)基金照章征收城建稅
B、對消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨同消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還
C、對因減免稅而需要進(jìn)行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅及教育費附加
D、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅及教育費附加
【答案】B
【解析】
選項A，對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅;選項C，對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的城建稅及教育費附加;選項D，對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城建稅及教育費附加。
6.單選題
下列對城市維護(hù)建設(shè)稅的表述不正確的是()。
A、城建稅屬于一種附加稅
B、稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)
C、本身沒有特定的課稅對象
D、根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計定額稅率
【答案】D
【解析】
根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計不同的比例稅率。
7.多選題
下列關(guān)于煙葉稅的說法中，正確的有()。
A、納稅人收購煙葉實際支付的價款總額包括煙葉收購價款和價外補(bǔ)貼
B、價外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購價款的10%計算
C、煙葉稅的納稅人是種植煙葉的單位和個人
D、煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%
【答案】ABD
【解析】
選項C，煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位。
以上就是關(guān)于2021年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊會計師考試技巧、備考攻略等相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時關(guān)注本平臺哦!
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1.多選題下列單位或者個人可能成為消費稅的納稅義務(wù)人的有()。A.個體經(jīng)營者B.外商投資企業(yè)C.行政單位D.軍事單位【答案】ABCD【解析】在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費稅暫行條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售《消費稅暫行條例》規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人。單位是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團(tuán)體及其他單位。個人是指個體工商戶及其他個人。2.多選題下列關(guān)于消費稅稅目的政策，正確的有()。A、超豪華小汽車征收范圍為每輛零售價格130萬元(不含增值稅)及以上的乘用車和中輕型商用客車B、對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾不征收消費稅C、沙灘車不屬于消費稅征收范圍D、未經(jīng)打磨、倒角的木制一次性筷子屬于木制一次性筷子稅目征稅范圍【答案】ACD【解析】對出國人員免稅商店銷售的金銀首飾征收消費稅。3.單選題下列項目中，需要繳納消費稅的是()。A、用外購已稅煙絲繼續(xù)加工成卷煙B、外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅成品油C、某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給客戶使用D、委托加工收回的煙絲繼續(xù)加工成卷煙【答案】C【解析】選項A、B、D均屬于生產(chǎn)加工業(yè)務(wù)，沒有構(gòu)成銷售，不繳納消費稅;選項C屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)征收消費稅。4.單選題某化妝品廠2019年5月研發(fā)生產(chǎn)一種新型高檔化妝品，當(dāng)月生產(chǎn)20箱作為樣品用于市場推廣，沒有同類售價，已知成本為80萬元，已知高檔化妝品的成本利潤率10%，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，高檔化妝品適用的稅率為15%，則該批化妝品應(yīng)納消費稅為()萬元。A、12.68B、26.4C、15.53D、45.20【答案】C【解析】應(yīng)納消費稅=80×(1+10%)÷(1-15%)×15%=15.53(萬元)5.多選題關(guān)于代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅，下列表述正確的有()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳，一律比照增值稅、消費稅的有關(guān)規(guī)定辦理B、增值稅、消費稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人C、受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按委托方所在地適用稅率執(zhí)行D、代扣代繳、代收代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，納稅地點在委托方所在地【答案】AB【解析】選項C，受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅” 的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行;選項D, 代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人，其城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點在代扣代收地。6.單選題下列各項中，不符合城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加有關(guān)規(guī)定的是()。A、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納增值稅、消費稅的稅額B、對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、納稅人因偷漏增值稅、消費稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加D、納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，一并計入城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的計稅依據(jù)【答案】D【解析】納稅人偷漏增值稅、消費稅而加收的滯納金、罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加的計稅依據(jù)。7.多選題關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的有()。A、納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%B、由受托方代收、代扣增值稅和消費稅的，代收、代扣的城市維護(hù)建設(shè)稅稅率按受托方所在地適用稅率執(zhí)行C、流動經(jīng)營等無固定納稅地點的納稅人可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅D、納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為3%【答案】ABC【解析】選項D，納稅人所在地不在市區(qū)的，稅率為5%。以上就是關(guān)于2021年注冊會計師考試《稅法》練習(xí)題的具體內(nèi)容分享，希望對各位考生有所幫助，如果您想要了解更多注冊會計師考試技巧、備考攻略等相關(guān)內(nèi)容，歡迎大家及時關(guān)注本平臺哦!
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注冊會計師稅法考試題型及分值：單項選擇題24小題，共24分；多項選擇題14小題，共21分；計算題4小題，共24分；綜合題2題，共31分。注會《稅法》科目滿分為100分，60分合格。
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