努力中的女人
試用階段：強化提升階段? 適合有基礎(chǔ)的學員基礎(chǔ)階段配合知識點學習使用，同時也適用于強化階段練習習題，鞏固知識點。我這里有大量的網(wǎng)校課程，電子版考試大綱，電子版的輕松一? 中華必刷550題，都可以分享給你
遍地孔方兄
單項選擇題
1.某橡膠制品廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售生活用橡膠制品116萬元(含稅)，銷售避孕用具50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.4萬元，生活用橡膠制品與避孕用品無法劃分耗料情況，則該橡膠制品廠當月應納增值稅是()萬元。
A.13.87
B.11.73
C.18.13
D.9.6
2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。
A.購進生產(chǎn)用電力所支付的增值稅款
B.購進用于個人消費的材料所支付的增值稅款
C.因管理不善被盜材料所支付的增值稅款
D.購進用于集體福利所支付的增值稅款
多項選擇題
3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有()。
A.外購貨物用于個人消費
B.生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料
C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進商品
D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料
參考答案
1.
答案：B
解析：納稅人兼營免稅項目或免征增值稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分，按公式計算不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×(當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額)÷當月全部銷售額，不得抵扣的進項稅額=6.4×50÷[116÷(1+16%)+50]=2.13(萬元)，應納稅額=116÷(1+16%)×16%-(6.4-2.13)=11.73(萬元)。
2.
答案：A
解析：用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務，其進項稅額不得抵扣。非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。
3.
答案：ACD
解析：選項A，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)不得抵扣進項稅;選項B，正常的連續(xù)生產(chǎn)過程領(lǐng)用原材料，可以抵扣進項稅;選項CD，非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應稅勞務不得抵扣進項稅，非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，以及被執(zhí)法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。
更多初級會計職稱考試最新資訊、備考干貨，每日習題等，小編都會及時進行更新，請大家關(guān)注起來!
天棚元帥
單項選擇題
1.下列各項中，應確認為其他業(yè)務收入的是()。
A.銀行存款利息收入
B.轉(zhuǎn)讓商標使用權(quán)收入
C.接受現(xiàn)金捐贈利得
D.現(xiàn)金股利收入
多項選擇題
2.下列各項中，關(guān)于采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品會計處理表述正確的有()。
A.委托方通常在收到受托方開出的代銷清單時確認銷售商品收入
B.委托方發(fā)出商品時應按約定的售價記入“委托代銷商品”科目
C.受托方應在代銷商品銷售后按照雙方約定的手續(xù)費確認勞務收入
D.受托方一般應按其與委托方約定的售價總額確認受托代銷商品款
3.下列各項中計入工業(yè)企業(yè)其他業(yè)務成本的有()。
A.生產(chǎn)車間領(lǐng)用低值易耗品的攤銷額
B.出租無形資產(chǎn)的攤銷額
C.結(jié)轉(zhuǎn)銷售原材料的成本
D.以經(jīng)營租賃方式出租大型設(shè)備計提的折舊
參考答案
1.
答案：B
解析：A選項應做的會計處理借記應收利息，貸記財務費用;B選項應做的會計處理借記銀行存款，貸記其他業(yè)務收入，應交稅費——應交增值稅(銷項稅額);C選項應做的會計處理借記銀行存款，貸記營業(yè)外收入，D選項應做的會計處理借記應收股利，貸記投資收益。
2.
答案：ACD
解析：選項B，委托方發(fā)出商品時應按照成本記入“委托代銷商品”科目。
3.
答案：BCD
解析：選項A，分錄：
借：生產(chǎn)成本/制造費用
貸：周轉(zhuǎn)材料
選項B，分錄：
借：其他業(yè)務成本
貸：累計攤銷
選項C，分錄：
借：其他業(yè)務成本
貸：原材料
選項D，分錄：
借：其他業(yè)務成本
貸：累計折舊
更多初級會計職稱考試最新資訊、備考干貨、每日習題等，小編都會及時進行更新，請大家持續(xù)關(guān)注起來!
優(yōu)質(zhì)會計資格證問答知識庫
