員工手機(jī)報(bào)廢會(huì)計(jì)處理流程
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【解答】 一、報(bào)廢不是人為造成 賬務(wù)處理分兩步走： 1.將報(bào)廢存貨出售按正常銷售業(yè)務(wù)來處理。 2.將該批存貨對(duì)應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備沖減成本。 二、報(bào)廢由人為造成 1.發(fā)生損失時(shí)： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2.個(gè)人賠償部分： 借：其他應(yīng)收款——** 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3.廢品收入 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 4.報(bào)批處理結(jié)果： 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 注意要點(diǎn)： 1.管理不善造成的存貨損失應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用。 2.因管理不善造成的存貨損失時(shí)，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出。 3.殘料收入應(yīng)當(dāng)計(jì)征銷項(xiàng)稅（小規(guī)模稅率為3%，一般納稅人為17%）。
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分為兩種情況：
1、從員工憑單報(bào)銷來說，應(yīng)該是公司作為一項(xiàng)費(fèi)用來承擔(dān)，這時(shí)可以計(jì)入管理費(fèi)用的辦公費(fèi)或通訊費(fèi)等（具體看費(fèi)用的大小需要用何科目核算，公司的性質(zhì)等）。
2、如果屬于補(bǔ)助形式發(fā)放給員工的固定補(bǔ)助，則入應(yīng)付工資，并支付個(gè)人所得稅，但這種情況不需要員工憑單報(bào)銷。
擴(kuò)展資料：
應(yīng)付工資的會(huì)計(jì)處理
賬戶設(shè)置
“應(yīng)付工資”賬戶用于企業(yè)應(yīng)付給職工的工資總額。包括在工資總額內(nèi)的各種工資、獎(jiǎng)金、津貼等，不論是否在當(dāng)月支付，都應(yīng)當(dāng)通過本賬戶核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付工資明細(xì)賬”，按照職工類別分設(shè)賬頁，按照工資的組成內(nèi)容分設(shè)專欄，根據(jù)“工資單”或“工資匯總表”進(jìn)行登記。
如果企業(yè)本月實(shí)發(fā)工資是按上月考勤記錄計(jì)算的，實(shí)發(fā)工資與按本月考勤記錄計(jì)算的應(yīng)付工資的差額，即為本賬戶的期末余額。如果企業(yè)實(shí)發(fā)工資與應(yīng)付工資相差不大的，也可以按本月實(shí)發(fā)工資作為應(yīng)付工資進(jìn)行分配，這樣本科目期末即無余額。
會(huì)計(jì)處理實(shí)例：
（1）企業(yè)簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取現(xiàn)金備發(fā)工資
借：現(xiàn)金254 400
貸：銀行存款254 400
（2）以現(xiàn)金支付職工工資
借：應(yīng)付職工薪酬254 400
貸：現(xiàn)金254 400
（3）結(jié)轉(zhuǎn)從應(yīng)付工資代扣的各種款項(xiàng)
借：應(yīng)付職工薪酬 13 600
貸：其他應(yīng)付款 13 600
（4）企業(yè)支付各種代扣款項(xiàng)
借：其他應(yīng)付款 13 600
貸：銀行存款 13 600
（5）月末分配本月應(yīng)付工資
借：生產(chǎn)成本140 000
制造費(fèi)用 20 000
在建工程 16 000
營(yíng)業(yè)費(fèi)用 24 000
管理費(fèi)用 40 000
應(yīng)付福利費(fèi) 10 000
其他業(yè)務(wù)支出 18 000
貸：應(yīng)付職工薪酬268 000
參考資料來源：百度百科--管理費(fèi)用
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如果報(bào)銷支付現(xiàn)金：
借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用
貸：庫存現(xiàn)金
如果報(bào)銷沖賬：
借：管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款——備用金（XX）
擴(kuò)展資料：
如果以單位名義取得的勞務(wù)費(fèi)，賬務(wù)處理方法如下：
1、收到勞務(wù)費(fèi)收入
借：現(xiàn)金(或銀行存款)
貸：其他業(yè)務(wù)收入(或主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)
2、發(fā)生的勞務(wù)費(fèi)支出
借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營(yíng)業(yè)務(wù)成本)
貸：銀行存款(或應(yīng)付工資等)
3、提稅金
借：其他業(yè)務(wù)支出(或主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加)
貸：應(yīng)交稅金--營(yíng)業(yè)稅、城建稅
其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加
4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金
借：本年利潤(rùn)
貸：其他業(yè)務(wù)支出(或主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加)
注：如果勞務(wù)費(fèi)不屬于單位的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍，計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出科目
參考資料：百度百科-常用會(huì)計(jì)分錄大全
參考資料：百度百科-其他應(yīng)收款
參考資料：百度百科-勞務(wù)費(fèi)
陶小唬同學(xué)
可以從如下角度處理，從員工憑單報(bào)銷來說，應(yīng)該是公司作為一項(xiàng)費(fèi)用來承擔(dān)，這時(shí)可以計(jì)入管理費(fèi)用的辦公費(fèi)或通訊費(fèi)等（具體看費(fèi)用的大小需要用何科目核算，公司的性質(zhì)等），如果屬于補(bǔ)助形式發(fā)放給員工的固定補(bǔ)助，則入應(yīng)付工資，并支付個(gè)人所得稅，但這種情況不需要員工憑單報(bào)銷。
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