小規(guī)模納稅人會計分錄大全1、注冊資金交存驗資戶 借：銀行存款----驗資戶 貸：實收資本2、由驗資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗資戶3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。借：長期待攤費用 貸：銀行存款 5、購置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款6、購置筆、紙袋等辦公用品。借：管理費用 貸：現(xiàn)金 7、支付與銷售有關(guān)和各項費用。借：營業(yè)費用 貸：現(xiàn)金（銀存）8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶 9、采購商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費用，及購支票等工本費。借：財務(wù)費用 貸：銀行存款11、發(fā)生銷售收入,款項收回。借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅 =發(fā)票金額/（1+4%）*4%結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 12、月未預(yù)提本月工資、福利費。 借：管理費用----工資 營業(yè)費用----工 貸：應(yīng)付工資 借：管理費用----福利費 營業(yè)費用----福利費 貸：應(yīng)付福利費工資總額 13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財務(wù)費用14、計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費。（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊） 借：管理費用---折舊費 貸：累計折舊15、本月應(yīng)攤銷的房屋租金。借：管理費用---租金 貸：長期待攤費用 16、計算本月應(yīng)交的稅金借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 . 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護稅其它應(yīng)交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。（購銷合同0.03%；借款合同0.005%； 財產(chǎn)租賃合同、倉庫保管合同、財產(chǎn)保險合同0.1%；貨物運輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿記載實收資本與資本公積0.05%；營業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元）借：管理費用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶18、計算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅（主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)務(wù)成本-管理費用-營業(yè)費用-財務(wù)費用+超標(biāo)的費用）*33% 19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用營業(yè)費用財務(wù)費用所得稅借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。借：利潤分配---未分配利潤 貸：本年利潤