遞延所得稅注冊(cè)會(huì)計(jì)考試
xxs的吃喝玩樂(lè)
小墩子921
同學(xué)你好，很高興為您解答！
甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（萬(wàn)元）因?yàn)樗枚愘M(fèi)用核算的是當(dāng)期的數(shù)據(jù)，是發(fā)生額的概念。遞延所得稅負(fù)債期末余額－遞延所得稅負(fù)債期初余額＝遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額＝25-20＝5。稅法當(dāng)期對(duì)于遞延所得稅負(fù)債是不認(rèn)可的，但是計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)加上這部分了，所以以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該減去這部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，即－5/25%
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愿無(wú)悲喜2015
遞延所得稅資產(chǎn)其實(shí)可以理解為，現(xiàn)在多交稅，形成一種遞延到未來(lái)的資產(chǎn)，未來(lái)可以少交稅。為了方便大家在沖刺備考階段對(duì)知識(shí)點(diǎn)掌握情況的查漏補(bǔ)缺，現(xiàn)在對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)歸納如下四個(gè)點(diǎn)。1、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。2、確認(rèn)因可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。3、對(duì)與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、合營(yíng)企業(yè)的投資相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)：一是暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來(lái)很可能轉(zhuǎn)回；二是未來(lái)很可能獲得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額。4、對(duì)于按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。此外，大家還可以聯(lián)系道延所得稅負(fù)債的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)一起復(fù)習(xí)。注意遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的聯(lián)系和區(qū)別。
辣椒與泡菜~
甲公司20×3年的所得稅費(fèi)用＝（210－10＋20－5/25%）×25%＋（25－20）＝55（萬(wàn)元）因?yàn)樗枚愘M(fèi)用核算的是當(dāng)期的數(shù)據(jù)，是發(fā)生額的概念。遞延所得稅負(fù)債期末余額－遞延所得稅負(fù)債期初余額＝遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額＝25-20＝5。稅法當(dāng)期對(duì)于遞延所得稅負(fù)債是不認(rèn)可的，但是計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn)時(shí)已經(jīng)加上這部分了，所以以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該減去這部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，即－5/25%祝您學(xué)習(xí)愉快！
青青園中葵me
會(huì)計(jì)是基礎(chǔ)，審計(jì)是關(guān)鍵，財(cái)管是難點(diǎn)，稅法是先決條件，經(jīng)濟(jì)法比較超然，風(fēng)險(xiǎn)管理最好審計(jì)之前。需要一定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)，所以沒有基礎(chǔ)的人最好看看企業(yè)會(huì)計(jì)學(xué)、新準(zhǔn)則應(yīng)用指南，準(zhǔn)備必要的知識(shí)基礎(chǔ);另外要注意一點(diǎn)的是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)之前要認(rèn)真看看稅法中企業(yè)所得稅的規(guī)定，因?yàn)闀?huì)計(jì)中涉稅處理尤其是遞延所得稅處理是個(gè)難點(diǎn)也是重點(diǎn)，從會(huì)計(jì)和稅法的處理實(shí)質(zhì)和差異入手才是學(xué)好暫時(shí)性差異的關(guān)鍵。稅法的處理原則雖然和會(huì)計(jì)趨同了很多，但是始終保持著自己的處理原則，實(shí)際發(fā)生原則直接導(dǎo)致了和會(huì)計(jì)的差異，從而引起了遞延所得稅的發(fā)生。掌握好遞延所得稅就能把會(huì)計(jì)一半左右的知識(shí)點(diǎn)聯(lián)系起來(lái)，重要性不容小覷注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各個(gè)科目之間的聯(lián)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各個(gè)科目之間的聯(lián)系。拿下會(huì)計(jì)和審計(jì)以后，注會(huì)考試便沒有大的戰(zhàn)役了，審計(jì)是難度比較大的科目，需要一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。審計(jì)工作是在會(huì)計(jì)工作基礎(chǔ)上進(jìn)行的，因此會(huì)計(jì)基礎(chǔ)一定要有。審計(jì)可以做好兩年通過(guò)的打算，因此會(huì)計(jì)和審計(jì)一起報(bào)考的時(shí)候，重點(diǎn)在會(huì)計(jì)上，審計(jì)只為了混個(gè)臉熟，不要指望一年通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試。另外風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)濟(jì)法難度并不大，雖然和其他科目聯(lián)系并不是很緊密，但是本身學(xué)習(xí)起來(lái)并不費(fèi)力。而且經(jīng)濟(jì)法和風(fēng)險(xiǎn)管理這兩個(gè)科目都適合在考前三四個(gè)月學(xué)習(xí)，另外是有了其他科目的經(jīng)驗(yàn)，剩下的這兩個(gè)科目基本上沒有難度可言注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試各個(gè)科目之間的聯(lián)系注冊(cè)會(huì)計(jì)師。
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