承兌貼現(xiàn)融資會(huì)計(jì)賬務(wù)
梧桐春雨
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借：銀行存款借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（貼現(xiàn)利息）貸：應(yīng)收票據(jù)（如果你以前未作應(yīng)收票據(jù)，你可以直接貸應(yīng)收賬款）
油墩子2016
一、貼現(xiàn)賬務(wù)處理中的問(wèn)題分析案例描述：20×1年10月4日，某公司將持有的一張票面金額為100 000元、票面利率為6%的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)。已知該票據(jù)的出票日期為20×1年8月1日，票據(jù)期限6個(gè)月，即次年2月1日到期。銀行貼現(xiàn)率為9%。案例分析：票據(jù)到期值=票面金額+票據(jù)到期利息=100 000+100 000×6%×(6÷12)=103 000(元)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×(貼現(xiàn)天數(shù)÷360)×貼現(xiàn)率=103 000×(120÷360)×9%=3 090(元)實(shí)付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息=103 000-3 090=99 910(元)本例中，銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額為99 910元，小于票面金額100 000元。實(shí)務(wù)中有人參照無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即利息收入=票據(jù)面值-實(shí)付貼現(xiàn)金額，其會(huì)計(jì)分錄為：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值 100 000貸：吸收存款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶 99 910利息收入 90到期收到款項(xiàng)時(shí)，再做分錄：借：聯(lián)行往來(lái)科目 103 000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值 100 000利息收入 3 000
吃遍全宇宙！
一般商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn):借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：短期借款 到期承兌后:借:短期借款 貸:應(yīng)收票據(jù)銀行承兌匯票或不附追索權(quán)的商業(yè)承兌匯票::借：銀行存款 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)收票據(jù)
shuixinggege
一、貼現(xiàn)賬務(wù)處理中的問(wèn)題分析案例描述：20×1年10月4日，某公司將持有的一張票面金額為100000元、票面利率為6%的商業(yè)匯票向銀行貼現(xiàn)。已知該票據(jù)的出票日期為20×1年8月1日，票據(jù)期限6個(gè)月，即次年2月1日到期。銀行貼現(xiàn)率為9%。案例分析：票據(jù)到期值=票面金額+票據(jù)到期利息=100000+100000×6%×(6÷12)=103000(元)貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值×(貼現(xiàn)天數(shù)÷360)×貼現(xiàn)率=103000×(120÷360)×9%=3090(元)實(shí)付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期值-貼現(xiàn)利息=103000-3090=99910(元)本例中，銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額為99910元，小于票面金額100000元。實(shí)務(wù)中有人參照無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)方法進(jìn)行賬務(wù)處理，即利息收入=票據(jù)面值-實(shí)付貼現(xiàn)金額，其會(huì)計(jì)分錄為：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值100000貸：吸收存款——貼現(xiàn)申請(qǐng)人戶99910利息收入90到期收到款項(xiàng)時(shí)，再做分錄：借：聯(lián)行往來(lái)科目103000貸：貼現(xiàn)資產(chǎn)——面值100000利息收入3000
土豆咖喱咖啡
貼現(xiàn)息=66/360*7.2%*140000=1848元,收到的銀行存款=140000-1848=138152元.會(huì)計(jì)分錄借:銀行存款 138152 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1848貸:應(yīng)收票據(jù) 140000
泡芙小工坊
收到客戶給我們的銀行承兌匯票的相關(guān)賬務(wù)處理
1、在收到銀行承兌匯票應(yīng)根據(jù)承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：
借：應(yīng)收票據(jù)－XX公司（出票人）
貸：應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款－XX公司
2、銀行承兌匯票貼現(xiàn)應(yīng)根據(jù)貼現(xiàn)憑證及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：
借：銀行存款
財(cái)務(wù)費(fèi)用－利息支出（貼現(xiàn)息）
貸：應(yīng)收票據(jù)－XX公司（出票人）
3、銀行承兌匯票到期收款應(yīng)根據(jù)銀行的收款回單及承兌匯票復(fù)印件做如下分錄：
借：銀行存款－XX銀行
貸：應(yīng)收票據(jù)－XX公司（出票人）
貼現(xiàn)息計(jì)算：
①不帶息票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)的面值；
②帶息票據(jù)的到期值=應(yīng)收票據(jù)面值×（1+票據(jù)年利率×票據(jù)到期天數(shù)/360）；
③貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場(chǎng)利率，但是總高于票據(jù)利息率。
票據(jù)有不帶利息的，也有些是帶利息的。因此，票據(jù)的貼現(xiàn)也分為無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)和有息票據(jù)貼現(xiàn)。
無(wú)息票據(jù)貼現(xiàn)適用以下公式：
貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù),異地貼現(xiàn)還要加上3天。
貼現(xiàn)息=票面金額×（貼現(xiàn)天數(shù)÷360）×貼現(xiàn)率（此處說(shuō)的貼現(xiàn)率指的是年利率）
貼現(xiàn)凈額=票面金額－貼現(xiàn)息
參考資料：百度百科-銀行承兌匯票貼現(xiàn)
木姑娘Zara
票據(jù)貼現(xiàn)利息的計(jì)算分兩種情況： （1）不帶息票據(jù)貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)期 （2）帶息票據(jù)的貼現(xiàn) 貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期值x貼現(xiàn)率x貼現(xiàn)天數(shù)/360 貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日到票據(jù)到期日實(shí)際天數(shù)-1 貼現(xiàn)利息公式 用公式表示即為： 貼現(xiàn)利息＝貼現(xiàn)金額×貼現(xiàn)天數(shù)×日貼現(xiàn)率 日貼現(xiàn)率＝月貼現(xiàn)率÷30 實(shí)際付款金額=票面金額-貼現(xiàn)利息
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