第一章 總則第一條 為規(guī)范注冊會計(jì)師的執(zhí)業(yè)活動，加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)的管理，維護(hù)社會公共利益和投資者的合法權(quán)益，促進(jìn)社會主義市場經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，依照《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)的基本原則，結(jié)合深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)（以下簡稱特區(qū)）的實(shí)際情況，制定本條例。第二條 本條例適用于特區(qū)內(nèi)從事獨(dú)立審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)的行為。 本條例所稱的獨(dú)立審計(jì)是指法律、法規(guī)規(guī)定的由注冊會計(jì)師從事的審計(jì)。第三條 深圳市人民政府財(cái)政部門（以下簡稱市財(cái)政部門）是深圳市注冊會計(jì)師行業(yè)的主管部門，依法對注冊會計(jì)師、會計(jì)師事務(wù)所和深圳市注冊會計(jì)師協(xié)會（以下簡稱市注冊會計(jì)師協(xié)會）進(jìn)行監(jiān)督、管理、指導(dǎo)。 市注冊會計(jì)師協(xié)會是對注冊會計(jì)師行業(yè)進(jìn)行管理的自律性組織。第四條 深圳市人民政府審計(jì)部門（以下簡稱市審計(jì)部門）依法對注冊會計(jì)師出具的國有企業(yè)的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。 市審計(jì)部門有權(quán)對國有資產(chǎn)為主的會計(jì)師事務(wù)所的收支進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第五條 注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所必須遵守法律、法規(guī)，遵守注冊會計(jì)師行業(yè)的執(zhí)業(yè)規(guī)則和道德準(zhǔn)則，恪守獨(dú)立、客觀、公正的原則。 注冊會計(jì)師和會計(jì)師事務(wù)所依法執(zhí)行業(yè)務(wù)，受法律保護(hù)。第二章 注冊會計(jì)師第六條 注冊會計(jì)師是依法取得中國注冊會計(jì)師證書并接受委托從事獨(dú)立審計(jì)及相關(guān)業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。 禁止非注冊會計(jì)師使用注冊會計(jì)師的名稱或者以注冊會計(jì)師的名義從事有關(guān)活動。第七條 注冊會計(jì)師執(zhí)行業(yè)務(wù)必須加入會計(jì)師事務(wù)所。第八條 下列業(yè)務(wù)必須由注冊會計(jì)師承辦： （一）審查企業(yè)會計(jì)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告； （二）驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告； （三）代理企業(yè)納稅申報(bào)，出具稅務(wù)報(bào)表； （四）辦理企業(yè)改組、合并、分立、整頓、解散、破產(chǎn)清算的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告； （五）法律、法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)事項(xiàng)。注冊會計(jì)師依法出具的上述報(bào)告，具有法律證明效力。第九條 注冊會計(jì)師可以辦理下列業(yè)務(wù)： （一）設(shè)計(jì)企業(yè)會計(jì)制度，擔(dān)任會計(jì)顧問，培訓(xùn)會計(jì)人員； （二）代理企業(yè)注冊登記； （三）辦理資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)； （四）提供財(cái)務(wù)、會計(jì)、稅務(wù)、投資和其他咨詢、服務(wù)業(yè)務(wù)。第十條 參加注冊會計(jì)師全國統(tǒng)一考試成績合格，并在注冊會計(jì)師行業(yè)專職從事審計(jì)業(yè)務(wù)二年以上的，可向市注冊會計(jì)師協(xié)會申請注冊成為中國注冊會計(jì)師。第十一條 申請注冊應(yīng)由申請人向市注冊會計(jì)師協(xié)會提交如下材料： （一）個人申請報(bào)告； （二）注冊會計(jì)師考試全科合格證書； （三）會計(jì)師事務(wù)所出具的專職從事審計(jì)業(yè)務(wù)二年以上的證明； （四）所在會計(jì)師事務(wù)所的聘用合同或者工作調(diào)動證明； （五）二名注冊會計(jì)師的推薦書； （六）以往主要參與過的審計(jì)項(xiàng)目目錄。第十二條 市注冊會計(jì)師協(xié)會受理申請后，應(yīng)在六十日內(nèi)決定是否批準(zhǔn)。注冊申請批準(zhǔn)后，由市注冊會計(jì)師協(xié)會發(fā)給國家統(tǒng)一印制的《中華人民共和國注冊會計(jì)師證書》；注冊申請不予批準(zhǔn)的，應(yīng)自決定之日起十日內(nèi)書面通知申請人。申請人有異議的，可自收到通知之日起十五日內(nèi)向市財(cái)政部門申請復(fù)議。第十三條 申請人有下列情形之一的，市注冊會計(jì)師協(xié)會不予注冊；已注冊的撤銷注冊。 （一）無民事行為能力或者限制民事行為能力的； （二）被判處有期徒刑以上刑罰，刑滿釋放未逾五年的，但過失犯罪的除外； （三）因經(jīng)濟(jì)違法行為受行政處罰或者撤職以上行政處分未逾三年的； （四）受吊銷注冊會計(jì)師證書的處罰未逾五年的； （五）喪失債務(wù)清償能力的； （六）違反注冊規(guī)定，提供虛假材料的； （七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他不予注冊或者撤銷注冊的。 被撤銷注冊的當(dāng)事人有異議的，可以自接到撤銷注冊通知之日起十五日內(nèi)向市財(cái)政部門申請復(fù)議。 被撤銷注冊的人員可以重新申請注冊，但必須符合本條例的有關(guān)規(guī)定。第十四條 注冊會計(jì)師應(yīng)接受市注冊會計(jì)師協(xié)會的年度檢驗(yàn)，年度檢驗(yàn)合格者方可繼續(xù)執(zhí)業(yè)。第三章 會計(jì)師事務(wù)所第十五條 會計(jì)師事務(wù)所是依法設(shè)立的承辦注冊會計(jì)師業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。 會計(jì)師事務(wù)所的組織形式為合伙會計(jì)師事務(wù)所、個人會計(jì)師事務(wù)所、具有法人資格的會計(jì)師事務(wù)所。 會計(jì)師事務(wù)所由注冊會計(jì)師發(fā)起設(shè)立。 禁止黨政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位、社會團(tuán)體和其他組織設(shè)立會計(jì)師事務(wù)所。