lilyspirit00
注冊會計師2012年2月26日在對D公司2011年度主營業(yè)務收入審查時，發(fā)現(xiàn)該公司2011年12月份“主營業(yè)務收入—P產(chǎn)品”與上年同期相比大幅度下降。注冊會計師懷疑該公司利用其他應付帳款隱瞞收入，于是進一步審查2011年12月份其他應付帳款明細賬及相應的記帳憑證，發(fā)現(xiàn)26號記帳憑證上會計分錄為：。 借：銀行存款。 351000貸：其他應付帳款—A公司。 351000該記帳憑證后所附原始憑證為銀行進賬單回單一張。經(jīng)向A公司函證及詢問有關銷售人員證實，該款系D公司向A公司銷售產(chǎn)品收取的貨款，并且該批產(chǎn)品的銷售成本已結(jié)轉(zhuǎn)。P產(chǎn)品增值稅率為17%。要求：分析上述資料中存在的問題，提出審計處理建議并編制審計調(diào)整分錄。
丁鳳1217
D公司應確認收入當年未確認，且成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，應該調(diào)整確認收入，借：其他應付帳款—A公司351000 貸：利潤分配—未分配利潤 應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）5100
天天快樂1414
1、無償贈送產(chǎn)品要視同銷售處理，計算主營業(yè)務收入和銷項稅金。2、商品已發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)的，滿足銷售收入確認條件，應確認銷售收入。3、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應稅項目的，應視同銷售處理。4、支付下年度產(chǎn)品廣告費，應按受益期確定，計入下年度銷售費用。5、收到退回產(chǎn)品，應沖銷銷售收入。6、CIF付款條件的，按會計準則規(guī)定，到港時確認收入，在運貨物未到港不確認收入。調(diào)增銷售收入：100X（800-400）+200X（1600+100-1000）=40000+140000=180000元，調(diào)增銷售成本：70X（800-400）+150X（1600+100-1000）=28000+105000=133000元，調(diào)減銷售費用600000元。
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