企業(yè)采購原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)（用于出租的商鋪等）

借：原材料/庫存商品/固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)/投資性房地產(chǎn)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款/長期應(yīng)付款等

企業(yè)購進(jìn)相關(guān)服務(wù)（比如財稅咨詢服務(wù)、法律咨詢服務(wù)、設(shè)計服務(wù)、推廣服務(wù)、研發(fā)服務(wù)等）

借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/研發(fā)支出/生產(chǎn)成本等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

如果企業(yè)為小規(guī)模納稅人，那么支付的進(jìn)項(xiàng)稅直接計入相關(guān)成本費(fèi)用科目。

企業(yè)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，確認(rèn)銷項(xiàng)稅額：

借：銀行存款/應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

企業(yè)購進(jìn)商品、服務(wù)用于簡易計稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利、個人消費(fèi)以及發(fā)生非正常損失其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，對應(yīng)的前期已經(jīng)認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理：

借：相關(guān)成本費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

建筑服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)等涉及預(yù)繳增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅 貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)登記為一般納稅人后輔導(dǎo)期內(nèi)涉及當(dāng)月繳納當(dāng)月稅款時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款