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購貨發(fā)票，銀行詢證函回函可以信賴，主要這些是公司外部審計證據(jù)，內(nèi)控的缺陷不影響證據(jù)的真實性。其他的不可全部依賴，因為是內(nèi)部證據(jù)，是在企業(yè)內(nèi)控下自己制作的憑證。
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1.借：財務費用 160 貸：應付利息 1602.借：管理費用 20 營業(yè)外支出 5 貸：待處理財產(chǎn)損益 253. 借：預付賬款 75 貸：應付賬款 75借：應收賬款 100 貸：預收賬款 100借：資產(chǎn)減值損失 15.576 貸：應收賬款-壞賬準備 6 預付賬款-壞賬準備 4.5 其他應收款-壞賬準備 5.076
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（1）從上列跡象看，A公司這些行為的最終目的很可能是注計成本費用，達到虛增利潤的目的；（2）上述問題應進行如下賬務調(diào)整：A、將應計入當年財務費用的利息共計30萬元計入了某項專項工程成本，減少工程成本，增加本期財務費用，會計分錄為：借：以前年度損益調(diào)整-財務費用300000貸：在建工程300000B、當年管理用設(shè)備應計提折舊費用12萬元未予以計提，重新計提折舊費用，會計分錄為：借：以前年度損益調(diào)整-管理費用120000貸：累計折舊120000C、全年結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品庫存成本時，少轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本20萬元，重新結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本，會計分錄為：借：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務成本200000貸：庫存商品200000上述調(diào)整共計金額=300000+120000+200000=620000，假如稅法允許調(diào)整應交稅費，則調(diào)減所得稅金額=620000*25%=155000，會計分錄：借：應交稅費155000貸：以前年度損益調(diào)整-所得稅155000稅后利潤620000-155000=465000，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配-未分配利潤科目，會計分錄：借：利潤分配-未分配利潤465000貸：以前年度損益調(diào)整465000
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