初級會計關(guān)稅稅額
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1、進(jìn)口關(guān)稅計算公式
從價計征的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)征稅額=進(jìn)口貨物的完稅價格（即CIF）×進(jìn)口從價關(guān)稅稅率
常用的幾種價格的換算：CIF=FOB+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi)
CIF=（FOB+運(yùn)費(fèi)）/（1-保險費(fèi)率）
2、出口貨物的完稅價格的計算公式：
公式一：出口貨物完稅價格=離岸價格（FOB中國境內(nèi)口岸）-出口關(guān)稅
公式二：出口貨物完稅價格=（FOB中國境內(nèi)口岸）/（1+出口關(guān)稅稅）
特點(diǎn)
（1）關(guān)稅是進(jìn)出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口商征收的稅收。
（2）關(guān)稅具有強(qiáng)制性。
（3）關(guān)稅具有無償性。
作用
1、維護(hù)國家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益
2、保護(hù)和促進(jìn)本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展
3、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)和對外貿(mào)易
參考資料來源：百度百科-關(guān)稅
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進(jìn)口環(huán)節(jié)：
1.不繳納消費(fèi)稅的（如計算機(jī)）
（1）關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率
（2）進(jìn)口增值稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）×增值稅稅率
2.繳納消費(fèi)稅的
（1）關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價格×關(guān)稅稅率
（2）進(jìn)口消費(fèi)稅
①實行從價定率的（如煙絲）
進(jìn)口消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率
②實行復(fù)合計稅的（如卷煙）
進(jìn)口消費(fèi)稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率）÷（1－消費(fèi)稅比例稅率）×消費(fèi)稅比例稅率＋進(jìn)口數(shù)量×消費(fèi)稅定額稅率
（3）進(jìn)口增值稅＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋進(jìn)口消費(fèi)稅）×增值稅稅率
擴(kuò)展資料：
關(guān)稅進(jìn)出口稅則
一、進(jìn)出口稅則概況
進(jìn)出口稅則是一國政府根據(jù)國家關(guān)稅政策和經(jīng)濟(jì)政策，通過一定立法程序制定公布實施的進(jìn)出口貨物和物品應(yīng)稅的關(guān)稅稅率表。
進(jìn)出口稅則以稅率表為主體，稅率表包括稅則商品分類目錄和稅率欄兩大部分。
稅號及所對應(yīng)的貨品名稱以海關(guān)合作理事會制定的國際通用的協(xié)調(diào)編碼(H.S編碼)為基礎(chǔ)。
二、稅則歸類——查找稅目
步驟如下：
1.了解需要?dú)w類的具體進(jìn)出口商品的構(gòu)成、材料屬性、成分組成、特性、用途和功能。
2.查找有關(guān)商品在稅則中擬歸的類、章及稅號。對于原材料性質(zhì)的貨品，應(yīng)首先考慮按其屬性歸類;對于制成品，應(yīng)首先考慮按其用途歸類。
3.將考慮采用的有關(guān)類、章及稅號進(jìn)行比較，篩選出最為合適的稅號。
4.通過上述方法難以確定的稅則歸類商品，可運(yùn)用歸類總規(guī)則的有關(guān)條款來確定其稅號。如進(jìn)口地海關(guān)無法解決的稅則歸類問題，應(yīng)報海關(guān)總署明確。
參考資料：東奧會計在線-進(jìn)口貨物的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅的概述
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關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅一般情況下按照下述計算公式計征：從價計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=完稅價格×關(guān)稅稅率；從量計征關(guān)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位關(guān)稅稅額；計征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=（完稅價格+實征關(guān)稅稅額+實征消費(fèi)稅稅額）×增值稅稅率；從價計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=〔（完稅價格+實征關(guān)稅稅額）/（1－消費(fèi)稅稅率）〕×消費(fèi)稅稅率；從量計征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=貨物數(shù)量×單位消費(fèi)稅稅額。從價計征的進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)征稅額=進(jìn)口貨物的完稅價格(即CIF)×進(jìn)口從價關(guān)稅稅率;常用的幾種價格的換算：CIF=FOB+運(yùn)費(fèi)+保險費(fèi);CIF=(FOB+運(yùn)費(fèi))/(1-保險費(fèi)率)。二、出口貨物的完稅價格的計算公式：公式一： 出口貨物完稅價格=離岸價格(FOB中國境內(nèi)口岸)-出口關(guān)稅;公式二： 出口貨物完稅價格=(FOB中國境內(nèi)口岸)/(1+出口關(guān)稅稅率);上述公式一只是說明“出口貨物完稅價格”，“ 離岸價格(FOB中國境內(nèi)口岸)”和“出口關(guān)稅”這三者之間的關(guān)系，在實際計算中并無多大用處。實際計算中常用公式二。三、應(yīng)征出口關(guān)稅稅額的計算公式應(yīng)征出口關(guān)稅稅額=完稅價格×出口關(guān)稅稅率。擴(kuò)展資料：關(guān)稅計算注意事項：1、進(jìn)口稅款繳納形式為人民幣。進(jìn)口貨物以外幣計價成交的，由海關(guān)按照簽發(fā)稅款繳納證之日國家外匯管理部門公布的人民幣外匯牌價的買賣中間價折合人民幣計征。人民幣外匯牌價表未列入的外幣，按國家外匯管理部門確定的匯率折合人民幣。2、完稅價格金額計算到元為止，元以下四舍五入。完稅稅額計算到分為止，分以下四舍五入。3、一票貨物的關(guān)稅稅額在人民幣10元以下的免稅。進(jìn)口貨物的成交價格，因有不同的成交條件而有不同的價格形式，常用的價格條款有FOB、CFR、CIF三種?，F(xiàn)根據(jù)三種常用的價格條款分別舉例介紹進(jìn)口稅款的計算。
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初級會計計算公式：（一）增值稅1、一般納稅人應(yīng)納稅額=銷項稅額—進(jìn)項稅銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率17%組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）2、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費(fèi)稅）3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）（二）消費(fèi)稅1、一般情況應(yīng)納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費(fèi)稅率）組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費(fèi)稅稅率）組成計稅價格=（材料成本+加工費(fèi)）÷（1—消費(fèi)稅稅率）組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1—消費(fèi)稅稅率）2、從量計征應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額（三）關(guān)稅1、從價計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率2、從量計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額3、復(fù)合計征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率（四）企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額—準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12（五）個人所得稅1、工資薪金所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)2、稿酬所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率×（1-30%）3、其他各項所得應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×使用稅率（六）其他稅收1、城鎮(zhèn)土地使用稅年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率2、房地產(chǎn)稅年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%3、資源稅年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）5、契稅應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率
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從價稅是按進(jìn)出口貨物的價格為標(biāo)準(zhǔn)計征關(guān)稅。這里的價格不是指成交價格，而是指進(jìn)出口商品的完稅價格。因此，按從價稅計算關(guān)稅，首先要確定貨物的完稅價格。從價稅額的計算公式如下
*應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
2.從量關(guān)稅的商品計算方法
從量關(guān)稅是依據(jù)商品的數(shù)量、重量、容量、長度和面積等計量單位為標(biāo)準(zhǔn)來征收關(guān)稅的。它的特點(diǎn)是不因商品價格的漲落而改變稅額，計算比較簡單。從量關(guān)稅額的計算公式如下：
*應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3.復(fù)合關(guān)稅的計算方法
復(fù)合稅亦稱混合稅。它是對進(jìn)口商品既征從量關(guān)稅又征從價關(guān)稅的一種辦法。一般以從量為主，再加征從價稅?；旌隙愵~的計算公式如下：
*應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額＋應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
4.滑準(zhǔn)關(guān)稅的計算方法
滑準(zhǔn)稅是指關(guān)稅的稅率隨著進(jìn)口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實行滑準(zhǔn)稅率，進(jìn)口商品應(yīng)納關(guān)稅稅額的計算方法，與從價稅的計算方法相同。其計算公式如下：
*應(yīng)納關(guān)稅稅額＝T1、2×P×匯率
5.特別關(guān)稅的計算方法
特別關(guān)稅的計算公式如下：
特別關(guān)稅＝關(guān)稅完稅價格×特別關(guān)稅稅率
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅＝進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅完稅價格×進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率
進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅完稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋特別關(guān)稅）／（1－進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率）
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅＝進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格×進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅
進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅完稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋特別關(guān)稅＋進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅
小牛蕓蕓*
咨詢熱線ZI XUN RE XIAN您好，“關(guān)稅”這個詞大家并不陌生。比如我們常說，進(jìn)口的東西貴，是因為有關(guān)稅。但是，究竟什么是關(guān)稅呢？專業(yè)解答關(guān)稅是指國家授權(quán)海關(guān)對出入關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。關(guān)稅在各國一般屬于國家最高行政單位指定稅率的高級稅種，對于對外貿(mào)易發(fā)達(dá)的國家而言，關(guān)稅往往是國家稅收乃至國家財政的主要收入。根據(jù)我國《進(jìn)出口關(guān)稅條例》第二條、第四條、第五條、第六條的規(guī)定，中華人民共和國準(zhǔn)許進(jìn)出口的貨物、進(jìn)境物品，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，海關(guān)依照本條例規(guī)定征收進(jìn)出口關(guān)稅。國務(wù)院設(shè)立關(guān)稅稅則委員會，負(fù)責(zé)《稅則》和《進(jìn)境物品進(jìn)口稅稅率表》的稅目、稅則號列和稅率的調(diào)整和解釋，報國務(wù)院批準(zhǔn)后執(zhí)行;決定實行暫定稅率的貨物、稅率和期限;決定關(guān)稅配額稅率;決定征收反傾銷稅、反補(bǔ)貼稅、保障措施關(guān)稅、報復(fù)性關(guān)稅以及決定實施其他關(guān)稅措施;決定特殊情況下稅率的適用，以及履行國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。海關(guān)及其工作人員應(yīng)當(dāng)依照法定職權(quán)和法定程序履行關(guān)稅征管職責(zé)，維護(hù)國家利益，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，依法接受監(jiān)督。
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