小企業(yè)會計準則是未來適用法，也就是說，以前年度的收支，在本期發(fā)生了退回等，確認為本期收支。所有稱為未來適用法，不用追溯，所有沒有“以前年度損益調整”科目。

借：銀行存款

貸：所得稅費用

例如：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

同時

借：利潤分配--未分配利潤

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

擴展資料：

為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機構的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應設置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。

企業(yè)應嚴格按照制度的規(guī)定進行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機構，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關科目，貸記"銀行存款"科目。

參考資料來源：百度百科-銀行存款