一、單項選擇題（共10題）1.（）是直接運用定性術語描述風險發(fā)生可能性的高低以及其對目標的影響程度。A.分析方法B.比率分析方法C.定性分析方法D.定量分析方法【答案】C2.1999年修訂的（）第一次以法律的形式對建立健全內(nèi)部控制提出原則要求。A.《會計法》B.《注冊會計師法》C.《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》D.《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》【答案】A3.（）是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.內(nèi)部控制B.內(nèi)部管理C.內(nèi)部監(jiān)督D.內(nèi)部會計控制【答案】A4.下列有關內(nèi)部控制制度評價的說法中錯誤的是（）。A.企業(yè)應當按照制定評價方案、實施評價活動、編制評價報告等程序開展內(nèi)部控制評價B.內(nèi)部控制有效性是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制能夠為控制目標的實現(xiàn)提供合理的保證C.內(nèi)部控制缺陷一般可分為設計缺陷和運行缺陷D.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，僅包括對內(nèi)部控制設計有效性的評價，不包括運行有效性的評價【答案】D【解析】企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，包括對內(nèi)部控制設計有效性和運行有效性的評價。5.《法案》要求公司高級管理人員對財務報告的真實性宣誓，并就提供不實財務報告分別設定了刑事責任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判（）年監(jiān)禁、在聯(lián)邦調(diào)查及破產(chǎn)事件中銷毀檔案最高可判（）年監(jiān)禁。A.15；20B.20；15C.10；20D.20；10【答案】C6.PCAOB受美國證券交易委員會的監(jiān)管，但不屬于政府機構，PCAOB的每個委員都是全職獨立的服務人員，他們不能受雇于“PCAOB”以外的任何機構、個人或從事任何商業(yè)活動，且不能從公眾會計公司獲取任何好處與利益，任期（）年，每人最多兩任。A.3B.5C.10D.12【答案】B7.下面有關內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。A.內(nèi)部控制的思想是以風險為導向的控制B.內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工C.內(nèi)部控制是一種管理，是對風險的管理D.內(nèi)部控制是一種合理保證【答案】B【解析】內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，上到董事會、管理層、監(jiān)事會，下到各級員工，都需要參與進來。8.貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境是對企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的建立和實施有重大影響的因素的統(tǒng)稱。貨幣資金內(nèi)部控制環(huán)境中的決定性因素是（）。A.管理決策者B.員工的職業(yè)道德C.員工的業(yè)務素質(zhì)D.內(nèi)部審計【答案】A9.SOX法案規(guī)定，若因不當行為而被要求重編會計報表，則公司CEO與CFO應償還公司（）個月內(nèi)從公司收到的所有獎金、紅利或其他獎金性或有權益性酬金以及通過買賣該公司證券而實現(xiàn)的收益。A.6B.12C.24D.48【答案】B10.內(nèi)部控制的目標是（）。A.絕對保證財務報表是公允的，是合法的B.合理保證財務報表是公允的，是合法的C.絕對保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展D.合理保證經(jīng)營合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整、經(jīng)營有效性，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展【答案】D二、多項選擇題（共10題）1.SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括（）。A.管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結構和財務報告程序的責任報告B.管理層就公司內(nèi)部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價C.治理層建立和維護適當內(nèi)部控制結構和財務報告程序的責任報告D.治理層就公司內(nèi)部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價【答案】AB【解析】SOX法案第404章要求證券交易委員會出臺相關規(guī)定，所有除投資公司以外的企業(yè)在其年報中都必須包括：（1）管理層建立和維護適當內(nèi)部控制結構和財務報告程序的責任報告；（2）管理層就公司內(nèi)部控制結構和財務報告程序的有效性在該財政年度終了出具的評價。2.全面預算工作不相容崗位一般包括（）。A.預算審批與預算執(zhí)行B.預算執(zhí)行與預算考核C.預算編制與預算審批D.預算編制與預算調(diào)整【答案】ABC【解析】預算編制包括預算調(diào)整，兩者是相容的3.企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容（）。A.員工的聘用、培訓、辭退與辭職B.員工的薪酬、考核、晉升與獎懲C.關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度D.掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定【答案】ABCD【解析】企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第十六條規(guī)定：企業(yè)應當制定和實施有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策。人力資源政策應當包括下列內(nèi)容：(一)員工的聘用、培訓、辭退與辭職。(二)員工的薪酬、考核、晉升與獎懲。(三)關鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度。(四)掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。(五)有關人力資源管理的其他政策。4.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制，應當遵循一定的原則，下列屬于該原則的有（）。A.全面性原則B.適應性原則C.重要性原則D.制衡性原則【答案】ABCD【解析】除了上述四項外，還應當遵循的原則是成本效益原則。5.2004年9月，COSO根據(jù)薩班斯法案要求，頒布企業(yè)風險管理整合框架,COSO框架的構成要素包括（）。A.內(nèi)部環(huán)境、目標設定B.事項識別、風險評估C.風險應對、控制活動D.信息與溝通、監(jiān)控【答案】ABCD6.審計委員會負責審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計及其他相關事宜等。審計委員會負責人應當具備相應的（）。A.知識能力B.專業(yè)勝任能力C.良好的職業(yè)操守D.獨立性【答案】BCD【解析】審計委員會負責人應當具備相應的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。7.內(nèi)部控制是由企業(yè)（）、（）、（）實施的旨在實現(xiàn)控制目標的過程。A.董事會B.監(jiān)事會C.股東D.經(jīng)理層和全體員工【答案】ABD8.下列關于不相容職務的說法中，正確的有（）。A.授權進行某項經(jīng)濟業(yè)務和執(zhí)行該項業(yè)務的職務要分離B.保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務要分離C.保管某些財產(chǎn)物資和使用這些財產(chǎn)物資的職務要分離D.執(zhí)行某些經(jīng)濟業(yè)務和審核這些經(jīng)濟業(yè)務的職務要分離【答案】ABCD9.審計委員會的職責包括（）。A.負責聘請注冊的會計師事務所，給事務所支付報酬并監(jiān)督其工作B.受聘的會計師事務所應直接向審計委員會報告C.可以接受并處理本公司會計、內(nèi)部控制或審計方面的投訴D.有權雇用獨立的法律顧問或其他咨詢顧問【答案】ABCD10.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括（）。A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.及時性原則【答案】ABC【解析】企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的原則包括全面性原則、重要性原則、成本效益原則、制衡性原則、適應性原則。三、判斷題（共10題）1.企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。（）【答案】對【解析】《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》第三十條授權審批控制要求企業(yè)根據(jù)常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權。企業(yè)各級管理人員應當在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任。企業(yè)對于重大的業(yè)務和事項，應當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。2.SOX法案規(guī)定，絕對禁止會計師事務所為其審計的上市客戶提供某些非審計服務，包括簿記、代編報表、財務信息系統(tǒng)的設計與運行、評估、保險精算、內(nèi)部審計等。（）【答案】錯【解析】應當是原則上禁止，并不是絕對禁止。3.在銷售談判中，談判人員一般可由銷售部門負責人指定一名銷售業(yè)務員和一名銷售內(nèi)勤（設立法律部門的單位可由法律服務部派出一名談判人員）參加與客戶的談判。（）【答案】對4.對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即明原因，及時處理。（）【答案】錯【解析】對驗收過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況,負責驗收的部門或人員應當立即向有關部門報告;有關部門應當查明原因,及時處理。5.根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的規(guī)定：接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)相關規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責，但簽字的從業(yè)人員不對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。（）【答案】錯【解析】接受企業(yè)委托從事內(nèi)部控制審計的會計師事務所，應當根據(jù)本規(guī)范及其配套辦法和相關執(zhí)業(yè)準則，對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行審計，出具審計報告。會計師事務所及其簽字的從業(yè)人員應當對發(fā)表的內(nèi)部控制審計意見負責。6.企業(yè)實施內(nèi)部控制評價，應當遵循風險導向原則、一致性原則、公允性原則、獨立性原則、成本效益等原則。（）【答案】對【解析】企業(yè)內(nèi)部控制評價指引（征求意見稿）第一章 總 則第五條7.出納人員可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（）【答案】錯【解析】由于出納人員要負責銀行存款日記賬的登記工作，因此不可以同時從事銀行對賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。8.風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。（）【答案】對【解析】企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范（三）第三章 風險評估第二十一條 企業(yè)開展風險評估，應當準確識別與實現(xiàn)控制目標相關的內(nèi)部風險和外部風險，確定相應的風險承受度。風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。9.企業(yè)應當加強文化建設，培育積極向上的價值觀和社會責任感，倡導誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風險意識。董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮全面負責的作用。（）【答案】錯【解析】董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員應當在企業(yè)文化建設中發(fā)揮主導作用。10.企業(yè)應當建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等做出明確規(guī)定，及時收回退貨貨款。（）【答案】對