你好，很高興為你回答問(wèn)題！你所問(wèn)得問(wèn)題，都是很不錯(cuò)的問(wèn)題，具有典型性?！瓣兾鞒岚螋~(yú)”的回答其實(shí)也是正確的，只是其沒(méi)有詳細(xì)的給你解釋清楚。解析：這個(gè)問(wèn)題實(shí)質(zhì)上有兩個(gè)關(guān)鍵的知識(shí)點(diǎn)的。1、企業(yè)自建自有的不動(dòng)產(chǎn)，不征營(yíng)業(yè)稅，也就是說(shuō)相當(dāng)于企業(yè)自己建造固定資產(chǎn)，不屬于建筑業(yè)的征稅范圍。（原文為：企業(yè)自建自用時(shí)，自建行為不是建筑業(yè)科目的征稅范圍）。題中自建了四棟，屬于自建行為，但是還有一個(gè)條件，那就是自建后自用，才成立不征稅的全部條件，不征營(yíng)業(yè)稅的。2、企業(yè)自建后，出售轉(zhuǎn)讓，投資、抵債等，就得不僅要繳納不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的一道營(yíng)業(yè)稅，同時(shí)還得繳納自建過(guò)程中的建筑的一道營(yíng)業(yè)稅，也就是要征兩個(gè)稅目下的兩道稅，原因就是其自建是為了出售、轉(zhuǎn)讓、抵債等，那么就不符合自建自用的兩個(gè)條件了，就得同時(shí)交轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅和補(bǔ)交建筑環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。本題中自建四棟，最終是兩棟自建但不自用，出售和投資，所以就得補(bǔ)納兩棟的建筑環(huán)節(jié)的“建筑業(yè)稅目”下的營(yíng)業(yè)稅，那么就有了（6000×2÷4×（1＋15%）×3%÷（1－3%）），但是這個(gè)式子雖然計(jì)算結(jié)果是正確的，可書(shū)寫(xiě)的流程不對(duì)！應(yīng)該是【6000×2÷4×（1＋15%）】/（1－3%）×3%我給你解析一下：由于是自建，沒(méi)有建筑承包和合同之類的營(yíng)業(yè)額，故對(duì)其建筑環(huán)節(jié)的計(jì)稅依據(jù)要進(jìn)行組價(jià)，這個(gè)組人只對(duì)“非自建自用”的部分進(jìn)行，因而其成本是6000萬(wàn)元是四棟的，那么兩棟的成本就是6000×2/4，然后根據(jù)建筑行業(yè)的成本利潤(rùn)率，并將其營(yíng)業(yè)稅納入到價(jià)內(nèi)，就得到了計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)=【6000×2÷4×（1＋15%）】/（1－3%）再乘上其建筑業(yè)和營(yíng)業(yè)稅率3%，就得到：計(jì)稅依據(jù)=【6000×2÷4×（1＋15%）】/（1－3%）×3%這就是那兩棟自建后出售和投資的在建筑環(huán)節(jié)應(yīng)補(bǔ)納的營(yíng)業(yè)稅了。 對(duì)于“100×5%是否按照服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征收的？”，你的理解是正確的，也正如“陜西翅膀魚(yú)”所說(shuō)的，其抵減的銀行的利息100萬(wàn)元，實(shí)則就是其租賃所得收入額。 如果還有疑問(wèn)，可通過(guò)“hi”繼續(xù)向我提問(wèn)?。。?/p>