公司標(biāo)準(zhǔn)文件 XX有限公司 會(huì)計(jì)核算制度 文件編號(hào) 版本 A/0 頁(yè)次 1.目的為加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。2.適用范圍適用于本公司的會(huì)計(jì)核算工作。3.宗旨公司會(huì)計(jì)核算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、圓滿(mǎn)完成各項(xiàng)工作任務(wù)為宗旨，努力增收節(jié)支、勤儉節(jié)約，制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。4.會(huì)計(jì)核算原則具體核算原則如下：4.1會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復(fù)式記賬法。按會(huì)計(jì)期間分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)年度為公歷1月1日起至12月31日止。4.2會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。應(yīng)當(dāng)合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計(jì)算企業(yè)當(dāng)期損益。應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費(fèi)用。4.3會(huì)計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的會(huì)計(jì)事項(xiàng)為依據(jù)，準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)、全面地核算收入、成本、費(fèi)用及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，反映資產(chǎn)、負(fù)債及股東權(quán)益。4.4各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本或有關(guān)協(xié)議(投資投入)計(jì)價(jià)，除另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價(jià)值。4.5會(huì)計(jì)處理方法前后各期應(yīng)當(dāng)一致，除另有規(guī)定者外，不得隨意變更。5.機(jī)構(gòu)設(shè)置與人員配備具體規(guī)定如下：5.1公司設(shè)財(cái)務(wù)管理部，財(cái)務(wù)人員根據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)行配置；財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)協(xié)助財(cái)務(wù)副總完成會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作。5.2財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時(shí)報(bào)賬。5.3財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，必須堅(jiān)持原則、照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由并拒絕辦理，及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。6.資金核算管理具體規(guī)定如下：6.1財(cái)務(wù)管理部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理。防止損失、杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用、提高效益。6.2銀行賬戶(hù)必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行賬戶(hù)只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借本單位賬戶(hù)供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。銀行賬戶(hù)印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人章由法人代表保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。銀行賬戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。按月、按時(shí)(月末最后工作日)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)逐筆調(diào)節(jié)平衡并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。6.3庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。6.4嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。6.5嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。7.固定資產(chǎn)核算7.1具備下列條件之一的有形資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)核算7.1.1使用期限在1年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。7.1.2不屬于經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 元以上，并且使用期限超過(guò)1年的。分為三大類(lèi)：——房屋、建筑物。——辦公設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等)?！煌ㄟ\(yùn)輸工具。7.2各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限：7.2.1房屋、建筑物，20～30年。7.2.2交通運(yùn)輸工具，5～8年。7.2.3其余，2～5年。7.3購(gòu)入的固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)原則以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。7.4固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實(shí)相符財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部會(huì)同辦公室每年進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。7.5折舊方法公司對(duì)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法按月計(jì)提折舊進(jìn)入成本費(fèi)用科目。8.項(xiàng)目決算8.1財(cái)務(wù)管理部應(yīng)根據(jù)批復(fù)的立項(xiàng)文件，設(shè)置會(huì)計(jì)明細(xì)科目和項(xiàng)目資金支付臺(tái)賬。8.2根據(jù)合同約定，公司將支付的工程款、建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備款等先行作為預(yù)付賬款核算，并協(xié)同工程管理、計(jì)劃合同部門(mén)對(duì)資金支付進(jìn)度進(jìn)行控制，保證資金支付匹配工程進(jìn)度。8.3項(xiàng)目竣工后，應(yīng)經(jīng)由政府相關(guān)部門(mén)審計(jì)，按審計(jì)(結(jié)算)后的金額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目成本，并進(jìn)行財(cái)務(wù)決算。9.財(cái)務(wù)收支審批9.1公司財(cái)務(wù)收支以資金使用效益為根本，量入為出，實(shí)行預(yù)算管理。9.2公司各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行層層審批制度，即各部門(mén)負(fù)責(zé)人提出資金支付的合理性意見(jiàn)，經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批。個(gè)別重大事項(xiàng)需經(jīng)經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)討論通過(guò)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度對(duì)已審批的支付款項(xiàng)從合法性、準(zhǔn)確性加以核準(zhǔn)。9.3財(cái)務(wù)管理部每月必須對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支情況和預(yù)算的執(zhí)行情況向總經(jīng)理報(bào)告。10.財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析10.1財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)型財(cái)務(wù)報(bào)告分為月報(bào)告和年報(bào)告。月報(bào)告包括：財(cái)務(wù)快報(bào)、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、資金報(bào)表、經(jīng)費(fèi)使用報(bào)表、資金撥付計(jì)劃、政府性資金使用報(bào)表、項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度資金撥付臺(tái)賬；年報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量等財(cái)政部、國(guó)資委規(guī)定財(cái)務(wù)決算報(bào)表。10.2財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)的主要內(nèi)容10.2.1業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財(cái)務(wù)收支情況等。10.2.2財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)以及為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的事項(xiàng)。10.3財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理部應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，促進(jìn)增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。10.4財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成時(shí)間月度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在下月10日前編制完成，年度財(cái)務(wù)報(bào)告根據(jù)財(cái)政部、國(guó)資委要求編制完成。11.會(huì)計(jì)檔案管理11.1財(cái)務(wù)管理部應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人對(duì)會(huì)計(jì)檔案、工程合同、融資資料等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行管理。11.2會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)逐月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由有關(guān)人員簽名蓋章(包括制證、審核、記賬、主管)裝訂后移送專(zhuān)人保管，分類(lèi)填制目錄。11.3會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。11.4會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀按照有關(guān)會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。