月末現(xiàn)金盤點(diǎn)應(yīng)付會(huì)計(jì)
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tobyzhao520
先轉(zhuǎn)入待處理資產(chǎn)損益借：待處理資產(chǎn)損益 —待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200經(jīng)批準(zhǔn)后，由他人負(fù)責(zé)的，計(jì)入其他應(yīng)收款。無法查明原因，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出借：營(yíng)業(yè)外支出（或其他應(yīng)收款） 200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 200
念念1218
第一步：月末結(jié)賬是建立在日常會(huì)計(jì)憑證的日清基礎(chǔ)上，要求日常的會(huì)計(jì)憑證數(shù)據(jù)和分錄準(zhǔn)確無誤。會(huì)計(jì)人員應(yīng)該首先對(duì)本月所有憑證重新進(jìn)行審核，仔細(xì)核對(duì)以減少差錯(cuò)。
第二步：進(jìn)行以下項(xiàng)目的賬實(shí)核對(duì)。
（1）現(xiàn)金：在結(jié)賬日末進(jìn)行清盤，編制盤點(diǎn)表?，F(xiàn)金對(duì)平可以證明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確。不平應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金相關(guān)憑證，查清原因進(jìn)行處理。
（2）銀行存款：編制銀行存款調(diào)節(jié)表，對(duì)平銀行賬。
（3）存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末應(yīng)進(jìn)行盤點(diǎn)，并對(duì)盤點(diǎn)結(jié)果與明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。如有差異應(yīng)查清原因進(jìn)行處理。
第三步：核對(duì)稅務(wù)報(bào)表與應(yīng)交稅金明細(xì)賬等賬戶的勾稽關(guān)系。
1．運(yùn)用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對(duì)稅務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證清單、四小票軟件清單（包括運(yùn)費(fèi)、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)）和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，可以參照銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)的項(xiàng)目主要有：在同一張稅票中應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的（固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項(xiàng)目）金額、進(jìn)貨退回或折讓證明單的時(shí)間性差異。
2．核對(duì)銷項(xiàng)稅額時(shí)，可以將金稅開票的銷項(xiàng)清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）進(jìn)行核對(duì)（有營(yíng)業(yè)稅的單位可以核對(duì)企業(yè)收入明細(xì)賬與發(fā)票的清單，原理是一樣的）。
3．對(duì)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細(xì)科目，可以按以上原理進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)無誤后同時(shí)編制所有當(dāng)月稅務(wù)申報(bào)表。
第四步：查看所有明細(xì)科目余額對(duì)于有異常的方向余額的進(jìn)行調(diào)整。
（1）對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬的核對(duì)。
（2）對(duì)所有明細(xì)賬與總賬進(jìn)行核對(duì)。
（3）清查應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況進(jìn)行清理。
（4）查看應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款明細(xì)賬所有明細(xì)有無貸方余額，如有應(yīng)查清原因進(jìn)行調(diào)整。一般原因?yàn)樽鲥e(cuò)賬戶或一戶單位開了二個(gè)明細(xì)。如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等。同理應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款應(yīng)清查借方余額。
第五步：進(jìn)行月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄的編制：
（1）按權(quán)責(zé)任發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用。如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。
（2）攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、計(jì)提折舊、攤銷待攤費(fèi)用，計(jì)提預(yù)提費(fèi)用等。
（3）暫估材料（對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料末收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬）、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行）。
（4）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄可以要結(jié)合企業(yè)實(shí)際）。
xiao葉子0118
在發(fā)現(xiàn)時(shí)借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 200貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，要分析原因1、若是由出納賠的是：借：其他應(yīng)收款 200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2002、若是由于管理不善造成的損失：借：管理費(fèi)用 200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 2003、若是由于自然災(zāi)害造成的：借：營(yíng)業(yè)外支出 200貸：貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益 200
小玩子2603
一、月末結(jié)賬時(shí)間點(diǎn)的確定我國(guó)的會(huì)計(jì)結(jié)賬時(shí)間一般采用月末的時(shí)點(diǎn)，也就是自然月末。選擇月末結(jié)賬的優(yōu)點(diǎn)有兩個(gè)：1、與稅務(wù)報(bào)表的結(jié)賬時(shí)間相一致，這樣做可以減少因兩者結(jié)賬日期不一致而導(dǎo)致的調(diào)整的麻煩，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。2、與提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的單位結(jié)賬時(shí)間一致，財(cái)務(wù)以外的部門提供數(shù)據(jù)資料的時(shí)間按自然月，如果兩者時(shí)間不一致，財(cái)務(wù)很難在結(jié)賬日獲取到準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。二、確定了時(shí)間點(diǎn)，我們?cè)谠履┙Y(jié)賬之前，需要做哪些具體工作呢？1、核對(duì)憑證企業(yè)會(huì)計(jì)對(duì)月末憑證主要從以下幾方來核對(duì)1）核對(duì)紙質(zhì)會(huì)計(jì)憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致，避免修改過的會(huì)計(jì)憑證，沒有重新打印。2）核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的序號(hào)是否連續(xù)、會(huì)計(jì)憑證附件是否齊全以及會(huì)計(jì)憑證填制的內(nèi)容是否合規(guī)。3）檢查會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目是否填制正確，因?yàn)闀?huì)計(jì)科目的明細(xì)科目填制關(guān)系到會(huì)計(jì)報(bào)表匯總數(shù)據(jù)的正確性，因此，檢查核對(duì)會(huì)計(jì)憑證的明細(xì)科目填制是一項(xiàng)重要的工作。2、賬實(shí)核對(duì)會(huì)計(jì)憑證核對(duì)完成后，我們要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的登記，核對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債。賬實(shí)核對(duì)主要包括：1）現(xiàn)金核對(duì):現(xiàn)金的核對(duì)方法是采用現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)的方式，盤點(diǎn)后編制《庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表》，賬實(shí)如果不符，應(yīng)找出原因，落實(shí)責(zé)任后，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。2）銀行存款核對(duì)：銀行存款的核對(duì)方法是從銀行取得對(duì)賬單后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)平銀行存款賬簿。3）存貨賬實(shí)核對(duì)：存貨月末一般企業(yè)財(cái)務(wù)人員會(huì)同倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)，通過存貨盤點(diǎn)，掌握存貨的實(shí)際庫(kù)存量、發(fā)掘并清理即將過期的商品、損壞的商品。編制存貨盤點(diǎn)表，做出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。4）往來核對(duì)，對(duì)應(yīng)收應(yīng)付賬款按規(guī)定時(shí)間對(duì)平總賬和明細(xì)到發(fā)票的賬齡表，并及時(shí)發(fā)出對(duì)賬單與客戶或供應(yīng)商進(jìn)行核對(duì)。3、稅金核對(duì)企業(yè)月末稅金的核對(duì)主要對(duì)本月發(fā)生的增值稅進(jìn)、銷項(xiàng)稅額進(jìn)行核對(duì)，企業(yè)通過進(jìn)項(xiàng)稅認(rèn)證清單、開票系統(tǒng)的開票清單與應(yīng)交稅費(fèi)下增值稅相應(yīng)科目的核對(duì)，同時(shí)需要注意當(dāng)月未開收入的稅額。4、核對(duì)明細(xì)賬簿，會(huì)計(jì)月末需要檢查所有的明細(xì)科目。對(duì)企業(yè)賬簿中的明細(xì)賬的檢查，主要是看明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確，如不正確應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整，比如應(yīng)收賬款貸方應(yīng)調(diào)到預(yù)收賬款，預(yù)付賬款貸方應(yīng)調(diào)到應(yīng)付賬款，其他應(yīng)收款應(yīng)調(diào)到其他應(yīng)付款等，反之亦然。三、明細(xì)科目都對(duì)好了以后，就可以結(jié)平賬套啦結(jié)平賬套需要編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，具體有以下幾類：1、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計(jì)提所有費(fèi)用，如工資、福利費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅等。2、攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用，計(jì)提折舊、預(yù)提費(fèi)用等。3、結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料對(duì)于企業(yè)已入庫(kù)材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細(xì)臺(tái)賬、制造費(fèi)用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等結(jié)合存貨盤點(diǎn)結(jié)果同時(shí)進(jìn)行。4、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)，結(jié)平所有損益類科目具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè)實(shí)際。四、審核結(jié)賬會(huì)計(jì)憑證，月末結(jié)賬完成會(huì)計(jì)學(xué)堂專注財(cái)會(huì)培訓(xùn)，30天讓你成為會(huì)計(jì)高手！
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