MrStoneLiu
會計分錄:
借：銷售費用(管理費用、制造費用)---差旅費
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款、其他應收款等科目)
出差補助指的是單位員工因公出差享有的住宿費標準、市內交通費標準、伙食補貼(或誤餐補貼)、以及因出差而享有的其他補助(如遠離家人,公司給予一定補貼等).
預支、報銷的會計分錄
預支報銷的會計分錄:
預支現(xiàn)金時
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
報銷時
借：管理費用等
貸：其他應收款
有發(fā)票部分，財務方面可當作差旅費用支出，不需繳納個人所得稅;
但補貼補助部分是屬于工資薪金一部分,應與工資一同納入個人所得稅計稅基數(shù);
根據(jù)規(guī)定：津貼和補貼是指為了補償職工特殊或額外的勞動消耗和因其他特殊原因支付給職工的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工的物價補貼。
(一)津貼：包括：補償職工特殊或額外勞動消耗的津貼，保健性津貼，技術性津貼，年齡性津貼及其他津貼。
(二)物價補貼：包括：為保證職工工資水平不受物價上漲或變動影響而支付的各種補貼。
參考資料來源：百度百科-出差補助
聽雨軒808
1、差旅費報銷的會計分錄：
借：管理費用貸：其他應收款借或貸：庫存現(xiàn)金。
2、出差人員出差前預借差旅費時，此時尚未出差，費用沒有發(fā)生：
借：其他應收款——職工貸：庫存現(xiàn)金。
3、出差報銷時，差旅費用已經(jīng)發(fā)生，差旅費一般列入管理費用，費用增加記入借方：
借：管理費用貸：銀行存款。
注意事項
1、員工報銷時按財務部門規(guī)定填制報銷單據(jù)，附原始票據(jù)：包括出差申請、機票（明折明扣票）、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等 ，無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的，訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。
4、須按財務規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷；對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的，不予報銷。
5、原始票據(jù)丟失、毀損的，當事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額，經(jīng)直屬上級與所在部門第一負責人簽批后，報學院、學校分管領導簽批報銷。
6、超標乘坐交通工具的，其交通費的報銷，按其應乘坐的交通工具類別計算報銷金額，超額部分自行承擔。
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