奈奈小妖精
企業(yè)報稅分為分月或者分季預(yù)繳，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 現(xiàn)在有很多助力小微企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的信貸平臺，記得一定要選擇正規(guī)平臺，比如度小滿金融，額度高利率低，據(jù)了解度小滿金融的信貸用戶中，有七成是小微企業(yè)主，大品牌更安心。此回答由康波財經(jīng)提供，康波財經(jīng)專注于財經(jīng)熱點(diǎn)事件解讀、財經(jīng)知識科普，奉守專業(yè)、追求有趣，做百姓看得懂的財經(jīng)內(nèi)容，用生動多樣的方式傳遞財經(jīng)價值。希望這個回答對您有幫助。
都親上了
【導(dǎo)語】增值稅想必大家都不陌生吧，它是商品流轉(zhuǎn)過程中的一種計稅方式，也是流轉(zhuǎn)稅的一種，同樣的，其也是初級會計職稱考試的重要考點(diǎn)，對于2021年初級會計職稱考試備考，我們需要知道和掌握了高頻考點(diǎn)，才能更有效備考，也能更節(jié)約時間，當(dāng)然這也和考生自己的努力是分不開的，雖然努力了不一定能夠成功，但是放棄了肯定是失敗的，下面就給大家?guī)?021初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》重要知識點(diǎn)：增值稅，大家趕緊學(xué)起來。
【知識點(diǎn)】增值稅
提問內(nèi)容：增值稅的即征即退?
回復(fù)：
增值稅即征即退是一種稅收優(yōu)惠，指稅務(wù)機(jī)關(guān)對按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。也就是收到了稅款然后立刻全部或者部分退還給納稅人。比如一般納稅人提供“管道運(yùn)輸”服務(wù)、“有形動產(chǎn)融資租賃”服務(wù)與“有形動產(chǎn)融資性售后回租”服務(wù)，“實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分”實(shí)行增值稅即征即退政策。
【例-單項(xiàng)選擇題】某動漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元;支付運(yùn)費(fèi)取得的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用200元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為()元。
A.11560
B.10200
C.4080
D.2040
【答案】D
【解析】增值稅一般納稅人的動漫企業(yè)，銷售其自主開發(fā)生產(chǎn)的動漫軟件，按17%的稅率征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，實(shí)行即征即退政策。應(yīng)納稅額=68000×17%-1346-200×3%=10208(元)，實(shí)際稅負(fù)=10208÷68000=15%，實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退。實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)稅額=68000×3%=2040(元)
以上就是2021初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法》重要知識點(diǎn)：增值稅，也是客觀題的主要考點(diǎn)，當(dāng)然會計科目也是必考考點(diǎn)，小編也給大家整理了初級會計職稱考試常見所有者權(quán)益類會計科目表等等，希望大家在備考的時候，也要重點(diǎn)掌握，烈火試真金，逆境試強(qiáng)者，祝大家考試成功!
阿籽貓77
99728520： 1、增值稅按月申報，申報時間是次月15號前； 90天是指購買方如果是一般納稅人取得發(fā)票后的的稅款抵扣時間；是二個不同概念。2、你說的是2月25號購買家電，商場在2月份未開發(fā)票給你，在3月15日前商場已申報納稅（包括開票收入和未開票收入），因商場買給你的家電（未開發(fā)票）可能也已申報納稅，如果再開給你發(fā)票，可能存在重復(fù)納稅，所以商場不給你開發(fā)票。 3、嚴(yán)格來說，必須銷售當(dāng)月開票，到現(xiàn)在是不能給你開發(fā)票了，但你可以與商場協(xié)商補(bǔ)開給你發(fā)票，增值稅普通發(fā)票相對來說要好辦一點(diǎn)；增值稅專用發(fā)票規(guī)定較多相對來說麻煩，必須向稅務(wù)局說明才可以開具。
王豆豆228
310050是上個月計提的賬增值稅，在6月份繳納，這個分錄做的是繳納增值稅的賬務(wù)處理，當(dāng)月計算的增值稅360050，賬務(wù)處理：借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅 ：貸應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。
WeiXin呵呵呵
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：
《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第691號)第十九條規(guī)定：
(1)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天;
(2)進(jìn)口貨物，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
另外還有一個非常重要的前提是：發(fā)生應(yīng)稅行為!如果你沒有發(fā)生應(yīng)稅行為，開票就可能屬于“虛開發(fā)票”，而這個“發(fā)生應(yīng)稅行為”不必須是已經(jīng)發(fā)生，如果是根據(jù)合同規(guī)定即將發(fā)生或者未來確定會發(fā)生也可以算是“發(fā)生應(yīng)收行為”，比如：租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
如果你對這個簡潔的定義還有異議，認(rèn)為它不足以確定實(shí)際工作中的納稅義務(wù)發(fā)生時間，那么我們還可以通過以下兩個文件來具體地確定各種情況的納稅義務(wù)發(fā)生時間。
2.有關(guān)貨物和加工修理修配勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間：
《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(中華人民共和國財政部、國家稅務(wù)總局令第50號)第三十八條規(guī)定，條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，具體為：
(1)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(2)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(3)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(4)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(5)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(6)銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(7)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。
3.銷售應(yīng)稅服務(wù)、不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間：
《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財稅〔2016〕36號)第四十五條規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時間為：
(1)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天;
(2)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天;
(3)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天;
(4)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的(視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn))，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天;
(5)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
另，按照財稅【2017】58號文件規(guī)定，自2017年7月1日起納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款時，不產(chǎn)生納稅義務(wù)，但需要在機(jī)構(gòu)所在地預(yù)繳稅款。劃重點(diǎn)：是機(jī)構(gòu)所在地不是項(xiàng)目所在地。
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