擔(dān)保公司會計好嗎嗎
zhouqian0825
我是中吃貨
一、除了擔(dān)保業(yè)務(wù)的科技處理不同外，其他處理基本雷同。二、擔(dān)保業(yè)務(wù)的舉例擔(dān)保企業(yè)與客戶簽訂擔(dān)保合同，合同約定擔(dān)保企業(yè)于2007年8月一次性收取保費收入120萬元，擔(dān)保金額1 000萬元，2007年9月合同生效，擔(dān)保責(zé)任期間為一年。（1）8月，公司于擔(dān)保合同生效前收到的被擔(dān)保人交納的擔(dān)保費，應(yīng)按實際收取的金額作為預(yù)收擔(dān)保費處理（單位：萬元，下同）：借：銀行存款 120貸：預(yù)收擔(dān)保費 120（2）9月，擔(dān)保合同生效，財務(wù)擔(dān)保合同按照其公允價值即提供擔(dān)保的取費進(jìn)行初始確認(rèn)：借：預(yù)收擔(dān)保費 120貸：財務(wù)擔(dān)保合同 120同時應(yīng)根據(jù)公司對外簽訂擔(dān)保文件所記載金額計入或有負(fù)債（開出擔(dān)保保證）輔助賬中。（3）9–12月，每月末確認(rèn)當(dāng)月的擔(dān)保費收入（本例假定擔(dān)保企業(yè)采用直線法在擔(dān)保期間內(nèi)確認(rèn)擔(dān)保費收入）：借：財務(wù)擔(dān)保合同 10貸：擔(dān)保費收入 10（4）2007年末，財務(wù)擔(dān)保合同的賬面價值為80萬元。此時保后財務(wù)監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)客戶財務(wù)狀況嚴(yán)重惡化，很可能到期無法償還債務(wù)，同時預(yù)計通過各項反擔(dān)保措施能收回的金額為700萬元。此時按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第13號—或有事項》確定的金額高于擔(dān)保收入累計攤銷額后的余額，則：借：應(yīng)收代償款 700業(yè)務(wù)及管理費 220貸：財務(wù)擔(dān)保合同 920（5）合同期滿前每月末確認(rèn)擔(dān)保費收入：借：財務(wù)擔(dān)保合同 10貸：擔(dān)保費收入 10同時，應(yīng)按CAS13號和CAS14號兩項金額中較高者對“財務(wù)擔(dān)保合同”進(jìn)行后續(xù)計量，若客戶經(jīng)營狀況未發(fā)生好轉(zhuǎn)，則：借：業(yè)務(wù)及管理費 10貸：財務(wù)擔(dān)保合同 10（6）該擔(dān)保業(yè)務(wù)可能出現(xiàn)如下幾種情況：①被擔(dān)保人于2008年6月提前清償債務(wù)，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在或有負(fù)債（開出擔(dān)保保證）輔助賬中注銷該擔(dān)保事項，且將與該擔(dān)保有關(guān)的“財務(wù)擔(dān)保合同”金額一次性沖銷。借：財務(wù)擔(dān)保合同—財務(wù)擔(dān)保準(zhǔn)備金1 000貸：應(yīng)收代償款 700業(yè)務(wù)及管理費 280擔(dān)保費收入 20②債務(wù)到期時，客戶全額還清債務(wù)，擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在或有負(fù)債（開出擔(dān)保保證）輔助賬中注銷該擔(dān)保事項，且將與該擔(dān)保有關(guān)的“財務(wù)擔(dān)保合同”金額一次性沖銷。借：財務(wù)擔(dān)保合同—財務(wù)擔(dān)保準(zhǔn)備金 1 000貸：應(yīng)收代償款 700業(yè)務(wù)及管理費 300③債務(wù)到期時，客戶未能如期償還債務(wù)，被擔(dān)保人發(fā)生違約至擔(dān)保企業(yè)實施代償期間，應(yīng)根據(jù)客戶的信用狀況調(diào)整“財務(wù)擔(dān)保合同”余額。若此期間客戶部分償還債務(wù)500萬元。借：財務(wù)擔(dān)保合同—財務(wù)擔(dān)保準(zhǔn)備金 500貸：應(yīng)收代償款 500擔(dān)保企業(yè)履行代償義務(wù)時，則應(yīng)在或有負(fù)債（開出擔(dān)保保證）輔助賬中注銷該擔(dān)保事項，且將與該擔(dān)保有關(guān)的“財務(wù)擔(dān)保合同”金額一次性沖銷，公司代償500萬元時，借：財務(wù)擔(dān)保合同 500貸：銀行存款 500若最終通過處理反擔(dān)保抵押物等措施，實際收回400萬元，借：銀行存款 400貸：應(yīng)收代償款 200業(yè)務(wù)及管理費 200
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1、投資的資金
借：銀行存款
貸：實收資本
2、驗資費、工商收取的費用
借：管理費用--辦公費
貸：現(xiàn)金等
3、收取的擔(dān)保收入
借：銀行存款等
貸：擔(dān)保費收入
投資擔(dān)保公司，以借出款項或者為人擔(dān)保收取一定的收入為主營業(yè)務(wù)的，將擔(dān)保費和借出資金收回的資金使用費做主營業(yè)務(wù)收入處理，相對應(yīng)的支出部分，作為業(yè)務(wù)成本，進(jìn)行核算的。
擴(kuò)展資料：
為了核算和反映企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種存款，企業(yè)會計制度規(guī)定，應(yīng)設(shè)置"銀行存款"科目，該科目的借方反映企業(yè)存款的增加，貸方反映企業(yè)存款的減少，期末借方余額，反映企業(yè)期末存款的余額。
企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照制度的規(guī)定進(jìn)行核算和管理，企業(yè)將款項存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)，借記"銀行存款"科目，貸記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目；提取和支出存款時，借記"現(xiàn)金"等有關(guān)科目，貸記"銀行存款"科目。
"銀行存款日記賬"應(yīng)按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)展順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。
"銀行存款日記賬"應(yīng)定期與"銀行對賬單"核對，至少每月核對一次。月份終了，企業(yè)賬面結(jié)余與銀行對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，應(yīng)按月編制"銀行存款余調(diào)節(jié)表"，調(diào)節(jié)相符。
參考資料來源：百度百科-銀行存款
我不想說114
1、投資的資金 借：銀行存款 貸：實收資本 2、驗資費、工商收取的費用 借：管理費用--辦公費 貸：現(xiàn)金等 3、收取的擔(dān)保收入 借：銀行存款等 貸：擔(dān)保費收入 擔(dān)保企業(yè)會計科目名稱和編號 順序號 編號 會計科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1111 應(yīng)收票據(jù) 6 1121 應(yīng)收股利 7 1122 應(yīng)收利息 8 1201 應(yīng)收擔(dān)保費 9 1211 應(yīng)收分擔(dān)保賬款 10 1231 應(yīng)收代償款 11 1241 應(yīng)收擔(dān)保損失補(bǔ)貼款 12 1251 其他應(yīng)收款 13 1261 壞賬準(zhǔn)備 14 1301 待攤費用 15 1311 存出擔(dān)保保證金 16 1312 存出分擔(dān)保保證金 17 1315 委托貸款 18 1316 委托貸款減值準(zhǔn)備 19 1401 長期股權(quán)投資 20 1402 長期債權(quán)投資 21 1405 長期投資減值準(zhǔn)備 22 1501 固定資產(chǎn) 23 1502 累計折舊 24 1503 經(jīng)營租入固定資產(chǎn)改良 25 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 26 1601 固定資產(chǎn)清理 27 1701 無形資產(chǎn) 28 1705 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 29 1715 未確認(rèn)融資費用 30 1801 長期待攤費用 31 1901 待處理財產(chǎn)損溢 32 1911 抵債資產(chǎn) 33 1921 抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 二、負(fù)債類 34 2101 短期借款 35 2121 應(yīng)付分擔(dān)保賬款 36 2122 應(yīng)付手續(xù)費 37 2131 預(yù)收擔(dān)保費 38 2141 存入擔(dān)保保證金 39 2142 存入分擔(dān)保保證金 40 2151 應(yīng)付工資 41 2153 應(yīng)付福利費 42 2161 應(yīng)付股利 43 2171 應(yīng)交稅金及附加 44 2181 其他應(yīng)付款 45 2191 預(yù)提費用 46 2192 擔(dān)保賠償準(zhǔn)備 47 2193 未到期責(zé)任準(zhǔn)備 48 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值 49 2211 預(yù)計負(fù)債 50 2301 長期借款 51 2311 應(yīng)付債券 52 2321 長期應(yīng)付款 53 2331 專項應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 54 3101 實收資本（或股本） 55 3111 資本公積 56 3121 一般風(fēng)險準(zhǔn)備 57 3122 盈余公積 58 3131 本年利潤 59 3141 利潤分配 60 3151 擔(dān)保扶持基金 四、損益類 61 4101 擔(dān)保費收入 62 4102 手續(xù)費收入 63 4103 利息收入 64 4104 評審費收入 65 4105 追償收入 66 4109 其他業(yè)務(wù)收入 67 4201 投資收益 68 4301 營業(yè)外收入 69 4401 擔(dān)保賠償支出 70 4402 分擔(dān)保費支出 71 4411 利息支出 72 4421 手續(xù)費支出 73 4431 營業(yè)稅金及附加 74 4451 其他業(yè)務(wù)支出 75 4501 營業(yè)費用 76 4601 營業(yè)外支出 77 4701 資產(chǎn)減值損失 78 4801 所得稅 79 4901 以前年度損益調(diào)整 五、表外科目 80 5101 代管擔(dān)保基金
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