分析如下：

關(guān)于備用金的各種會(huì)計(jì)分錄情況分析：

對(duì)于出納怎么領(lǐng)取的是備用金呢的問(wèn)題可以這樣去理解：按照規(guī)范的會(huì)計(jì)核算，出納保管的是現(xiàn)金（當(dāng)然，出納還負(fù)責(zé)銀行存款的結(jié)算核算），他手上的現(xiàn)金就是庫(kù)存現(xiàn)金，無(wú)論是從銀行提現(xiàn)，還是收取款項(xiàng)，均不需要寫(xiě)借條，而是取得銀行回單或者開(kāi)具收據(jù)，按照規(guī)范的要求，出納領(lǐng)?。▽?shí)際上出納不需要領(lǐng)取，而是從銀行提取或者向交款的人收?。┈F(xiàn)金時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金， 貸：銀行存款/其他應(yīng)收款/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入......，貸方可能涉及很多科目。然后出納當(dāng)天登記現(xiàn)金日記帳，會(huì)計(jì)登記現(xiàn)金總帳（一般月底登記）。 如果把出納領(lǐng)取的當(dāng)作是備用金，那就把出納當(dāng)作企業(yè)的一個(gè)一般業(yè)/務(wù)部門(mén)的員工，他領(lǐng)取備用金就成了類似一般業(yè)/務(wù)部門(mén)員工向公司借款，那就需要有另外一個(gè)人在負(fù)責(zé)整體的現(xiàn)金保管等。那這個(gè)出納領(lǐng)取備用金就要寫(xiě)借條，之后會(huì)計(jì)就要根據(jù)借條編制記帳憑證（采用通用的記帳憑證模式）或者付款憑證（采用收付轉(zhuǎn)模式），分錄是： 借：其他應(yīng)收款出納姓名， 貸：現(xiàn)金。那個(gè)整體保管現(xiàn)金的人就需要根據(jù)這個(gè)分錄登記現(xiàn)金日記帳，會(huì)計(jì)就需要根據(jù)這個(gè)憑證登記現(xiàn)金總帳、其他應(yīng)收款的總賬和明細(xì)帳。 一些小公司可能采用專業(yè)的處理方法：銀行存折、銀行存款由老板（或者老板娘，下同）負(fù)責(zé)，出納不負(fù)責(zé)，到銀行取現(xiàn)或者現(xiàn)金送存銀行由老板負(fù)責(zé)，老板保管大額現(xiàn)金，出納手里的現(xiàn)金當(dāng)作備用金，出納需要錢(qián)用于企業(yè)的日常開(kāi)支就向老板領(lǐng)取，并需要寫(xiě)借條，開(kāi)支后再向老板報(bào)銷。針對(duì)這種情況會(huì)計(jì)有兩種處理方法：一個(gè)是，會(huì)計(jì)核算上把老板當(dāng)作出納，出納管理的錢(qián)當(dāng)作備用金；一個(gè)是核算上把出納當(dāng)作出納，只不過(guò)出納負(fù)責(zé)的范圍小，實(shí)際向老板領(lǐng)取款項(xiàng)的時(shí)候還是需要寫(xiě)借條。

拓展資料：

備用金

備用金是物流企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開(kāi)支的備用款項(xiàng)。物流企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。 [1]

備用金（petty cash）是企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織等撥付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星開(kāi)支等用的款項(xiàng)。

備用金應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

涵義

預(yù)支備作差旅費(fèi)、零星采購(gòu)等用的備用金，一般按估計(jì)需用數(shù)額領(lǐng)取，支用后一次報(bào)銷，多退少補(bǔ)。前賬未清，不得繼續(xù)預(yù)支。對(duì)于零星開(kāi)支用的備用金，可實(shí)行定額備用金制度，即由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷，補(bǔ)足原定額。實(shí)行定額備用金制度的單位，備用金領(lǐng)用部門(mén)支用備用金后，應(yīng)根據(jù)各種費(fèi)用憑證編制費(fèi)用明細(xì)表，定期向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷，領(lǐng)回所支用的備用金。對(duì)于預(yù)支的備用金，撥付時(shí)可記入“備用金”（或“其他應(yīng)收款”）科目的借方；報(bào)銷和收回余款時(shí)記入該科目的貸方。在實(shí)行定額備用金制度的單位，除撥付、增加或減少備用金定額時(shí)通過(guò)“備用金”科目核算外，日常支用報(bào)銷補(bǔ)足定額時(shí)，都無(wú)須通過(guò)該科目而將支用數(shù)直接記入有關(guān)成本類科目、費(fèi)用類科目。

核定

預(yù)算單位為辦理日常零星開(kāi)支，需要保持一定數(shù)量的庫(kù)存?zhèn)溆媒?，一般不超過(guò)3～5天零星支付所需現(xiàn)金。各預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)量、規(guī)模大小及零星開(kāi)支情況提出備用金額度申請(qǐng)，支付中心依據(jù)預(yù)算單位的申請(qǐng)及具體業(yè)務(wù)情況審定備用金額度，并簽訂備用金管理責(zé)任書(shū)。

使用范圍

備用金主要用于小額零星報(bào)銷費(fèi)用支出，其使用范圍為：除工資統(tǒng)發(fā)項(xiàng)目外的國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；其他確需支付現(xiàn)金的支出等。

管理

各預(yù)算單位領(lǐng)取的備用金應(yīng)按國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》進(jìn)行管理，單位所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除規(guī)定的范圍可使用現(xiàn)金外，其他應(yīng)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。備用金管理包括借支管理和保管管理。

借支

1、企業(yè)各部門(mén)填制“備用金借款單”，一方面財(cái)務(wù)部門(mén)核定其零星開(kāi)支便于管理；另一方面，憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

2、各部門(mén)零星備用金，一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額，若遇特殊需要應(yīng)由企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核準(zhǔn)。

3、各部門(mén)零星備用金借支應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到財(cái)務(wù)部門(mén)備用金管理人員（出納員）手中，沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用金。

保管

1、備用金收支應(yīng)設(shè)置“備用金”賬戶，并編制“收、支日?qǐng)?bào)表”送經(jīng)理。

2、備用金定期根據(jù)取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時(shí)反映備用金支出情況。

3、備用金賬戶應(yīng)做到逐月結(jié)清。

4、出納人員應(yīng)妥善保管各種與備用金相關(guān)的各種票據(jù)。

備用金的管理不論采用何種辦法，都應(yīng)嚴(yán)格備用金的預(yù)借、使用和報(bào)銷的手續(xù)制度。

定額

1.定額管理

定額管理是指按用款部門(mén)的實(shí)際需要，核定備用金定額，并按定額撥付現(xiàn)金的管理辦法。用款部門(mén)按規(guī)定的開(kāi)支范圍支用備用金后，憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷，財(cái)會(huì)部門(mén)如數(shù)付給現(xiàn)金，使備用金仍與定額保持一致。一般對(duì)用于費(fèi)用開(kāi)支的小額備用金，實(shí)行定額管理的辦法；對(duì)用于銷售找零用的備用金，按營(yíng)業(yè)柜組核定定額，并撥給現(xiàn)金。各柜組可從銷貨款中經(jīng)常保留核定的找零款，不存在支出和報(bào)銷的問(wèn)題。

非定額

2.非定額管理

非定額管理是指用款部門(mén)根據(jù)實(shí)際需要向財(cái)會(huì)部門(mén)領(lǐng)款的管理辦法。在憑有關(guān)支出憑證向財(cái)會(huì)部門(mén)報(bào)銷時(shí)，作為減少備用金處理，直到用完為止。如需補(bǔ)充備用金，再另行辦理?yè)芸詈皖I(lǐng)款手續(xù)。對(duì)用于收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品的備用金，在集中收購(gòu)?fù)緯r(shí)一般采用非定額管理的辦法，在淡季零星收購(gòu)時(shí)則采用定額管理的辦法，實(shí)行交貨補(bǔ)款。

總而言之，無(wú)論實(shí)行哪種管理辦法，都要建立健全備用金的領(lǐng)用、保管和報(bào)銷等手續(xù)制度，并指定專人負(fù)責(zé)經(jīng)管備用金。經(jīng)管人員發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

備用金的核算，可在“其他應(yīng)收款”賬戶內(nèi)核算，也可單獨(dú)設(shè)置“備用金”賬戶。它屬于資產(chǎn)類賬戶，借方登記增加數(shù)，貸方登記減少數(shù)，余額表示庫(kù)存的備用金數(shù)額，并按照領(lǐng)用單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)分類賬戶核算。

制度

1.設(shè)置批準(zhǔn)制度

對(duì)哪些部門(mén)、哪些業(yè)務(wù)實(shí)施備用金管理，應(yīng)建立一個(gè)規(guī)范的申請(qǐng)、批準(zhǔn)制度。

2.定額管理制度

對(duì)批準(zhǔn)使用備用金的部門(mén)，必須根據(jù)需要事先核定一個(gè)科學(xué)合理的備用金定額。

3.日常管理責(zé)任制度

使用部門(mén)必須對(duì)備用金指定專人管理，并明確管理人員必須執(zhí)行的現(xiàn)金管理制度、按規(guī)定的使用范圍和開(kāi)支權(quán)限使用、接受財(cái)會(huì)部門(mén)的管理及定期報(bào)帳等各項(xiàng)責(zé)任制度。

4.清查盤(pán)點(diǎn)制度

財(cái)會(huì)部門(mén)必須對(duì)備用金建立定期與不定期相結(jié)合的清查盤(pán)點(diǎn)，防止挪用或?yàn)E用，保證備用金的安全完整。

5.審查入帳制度

對(duì)備用金使用部門(mén)報(bào)銷的所有票據(jù)，財(cái)會(huì)部門(mén)都要象對(duì)其他原始憑證一樣，進(jìn)行嚴(yán)格的審核后方能付款記賬。

（資料來(lái)源：百度百科：備用金）