一、 購進(jìn)時(shí)：1、購進(jìn)材料，材料未入庫借：材料采購（包括運(yùn)雜費(fèi)） 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（付款或支票）或：應(yīng)付票據(jù) （商業(yè)匯票） 應(yīng)付賬款 （款未付）或：現(xiàn)金2、材料入庫 借：原材料——XX材料 貸：材料采購二、 生產(chǎn)過程1、從倉庫領(lǐng)用材料借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品領(lǐng)用材料） ——B產(chǎn)品 （B產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費(fèi)用 （車間一般性耗用材料） 管理費(fèi)用 （管理部門領(lǐng)用材料）貸：原材料——XX材料2、計(jì)算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 （A產(chǎn)品工人工資） B產(chǎn)品 （B產(chǎn)品工人工資） 制造費(fèi)用 （車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （廠部管理部門人員工資，含財(cái)務(wù)人員）貸：應(yīng)付職工薪酬3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報(bào)刊雜志費(fèi)（房租費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi)）借：待攤費(fèi)用貸：銀行存款6、攤銷（或分?jǐn)偅┍ｋU(xiǎn)費(fèi)等借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） 貸：待攤費(fèi)用7、計(jì)提（或預(yù)提）銀行短期借款利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：預(yù)提費(fèi)用8、支付本季度短期借款利息借：預(yù)提費(fèi)用 （前兩個(gè)月已預(yù)提的利息）財(cái)務(wù)費(fèi)用 （本月的利息）貸：銀行存款 （支付的利息）9、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用 （車間設(shè)備折舊）管理費(fèi)用 （廠部固定資產(chǎn)折舊）貸：累計(jì)折舊10、職工報(bào)銷藥費(fèi)借：應(yīng)付職工薪酬 （在職職工） 管理費(fèi)用 （退休人員） 貸：庫存現(xiàn)金11、用現(xiàn)金購買辦公用品借：管理費(fèi)用 （管理部門辦公用）制造費(fèi)用 （車間辦公用）貸：庫存現(xiàn)金12、出差人員借支差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款——XX貸：庫存現(xiàn)金13、出差人員歸來報(bào)銷差旅費(fèi)（多借、退回余款）借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） （報(bào)銷的金額）庫存現(xiàn)金 （退回的款項(xiàng)） 貸：其他應(yīng)收款——XX （原來借支的金額）14、出差人員歸來報(bào)銷差旅費(fèi)（少借、補(bǔ)足款項(xiàng)）借：管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用） （報(bào)銷的金額） 貸：其他應(yīng)付收款—XX （原來借支的金額） 庫存現(xiàn)金 （補(bǔ)足的現(xiàn)金）15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本借：庫存商品——XX產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本——XX產(chǎn)品三、 銷售時(shí)1、銷售產(chǎn)品，取得收入借：銀行存款 （收到支票或存款存入銀行）或：應(yīng)收票據(jù) （收到商業(yè)匯票）或：應(yīng)收賬款 （未收到款項(xiàng)）貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 （銷項(xiàng)稅額）2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應(yīng)收賬款——XX單位貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 銀行存款 （代墊的運(yùn)雜費(fèi)）3、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售過程運(yùn)雜費(fèi)等借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款4、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款——XX單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品6、銷售材料借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料——XX材料8、計(jì)算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅 （消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加）四、 籌集資金時(shí)1、收到投資借：固定資產(chǎn) （設(shè)備、房屋）或：銀行存款 （貨幣資金）無形資產(chǎn) （專利權(quán)等）貸：實(shí)收資本2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款 （一年以內(nèi)）或：長期借款 （一年以上）3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實(shí)收資本五、利潤的核算1、罰款收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入2、罰款支出借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出營業(yè)外支出管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用營業(yè)稅金及附加所得稅費(fèi)用4、計(jì)算所得稅借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅5、提取盈余公積借：利潤分配——提取盈余公積貸：盈余公積6、向股東分配普通股利借：利潤分配——應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利7、支付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）8、交納所得稅、營業(yè)稅等借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交XX稅貸：銀行存款等六、財(cái)產(chǎn)清查時(shí)（一）批準(zhǔn)前1、盤盈存貸借：原材料（或庫存商品）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2、盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、盤虧存貸借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫存商品）4、盤虧固定資產(chǎn)借：累計(jì)折舊待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：固定資產(chǎn)（二）批準(zhǔn)后 1、盤盈存貨的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：管理費(fèi)用2、盤盈固定資產(chǎn)的處理借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：營業(yè)外收入3、盤虧存貨的處理借：管理費(fèi)用 （定額內(nèi)合理損耗）其他應(yīng)收款——XX （責(zé)任人賠償）營業(yè)外支出 （自然災(zāi)害、非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢4、盤虧固定資產(chǎn)的處理借：營業(yè)外支出貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢