請叫我大王哦
整理賬本做匯算清繳前，需要先把賬本和整年的報(bào)表打印出來，因?yàn)楹罄m(xù)工作需要查看賬本和相關(guān)的報(bào)表。補(bǔ)報(bào)收入賬本和報(bào)表都整理好后，先查收入，看看當(dāng)年是不是有收入沒有入賬，特別是末開票收入，沒有入賬的話，都需要補(bǔ)報(bào)收入。及時付款對于已入賬的費(fèi)用，比如計(jì)提的工資，沒有付款的類的費(fèi)用，需要及時付清款項(xiàng)，否則匯算清繳的時候，不能計(jì)入費(fèi)用。剔除費(fèi)用會計(jì)和稅務(wù)上很多的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)都不一樣，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅法上：按營業(yè)收入的0.005、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%，孰低法計(jì)算，這中間的部分，需要剔除。核查稅款匯算清繳除了收入、費(fèi)用需要重新計(jì)算外，還需要核查當(dāng)年的稅款是否足額計(jì)提及繳納、比如印花稅、城建稅這些，是否按購銷合同和增值稅足額計(jì)提并繳納了，如果未足額的，還需要在匯算清繳時補(bǔ)提并及時繳納。填寫申報(bào)表收入、費(fèi)用都按稅法計(jì)算和確認(rèn)好數(shù)據(jù)后，登陸電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊企業(yè)所得稅（年報(bào)），填寫1-5步中少列的收入，多列的費(fèi)用。稅款多退少補(bǔ)企業(yè)所得稅年報(bào)填寫好后，進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)成功后，自動計(jì)算出相應(yīng)的稅款，當(dāng)年多繳的稅款可以申請退還，少繳的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳，到時，企業(yè)的匯算清繳工作就完成了。
筱曉魚T3Y
計(jì)算應(yīng)納稅所得額,據(jù)此計(jì)算出應(yīng)交的企業(yè)所得稅額,然后和已預(yù)交的企業(yè)所得稅比較,多退少補(bǔ).
風(fēng)荷麗景
在利潤總額基礎(chǔ)上，按所得稅法的相關(guān)規(guī)定對企業(yè)稅前事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。收入、成本、資產(chǎn)均有可能存在調(diào)整事項(xiàng)，調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定稅率計(jì)算所得稅。稅率一般是25%，但高新技術(shù)企業(yè)是15%，小型微利3萬元以下的是10%，3萬元以上的是20%。
78952146984里
題主，匯算清繳指的是企業(yè)所得稅匯算清繳，審計(jì)報(bào)告是根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見。這兩者一般都是會計(jì)師事務(wù)所承接的，具體是稅務(wù)師或注冊會計(jì)師承接，前者是給你對上年度的企業(yè)所得稅做匯算清繳，后者是根據(jù)你的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)意見書面文書。
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