(1)按照會計準則規(guī)定確定資產(chǎn)負債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以外的其他資產(chǎn)和負債項目的賬面價值。(2)按照會計準則中對于資產(chǎn)和負債計稅基礎的確定方法，以適用的稅收法規(guī)為基礎，確定資產(chǎn)負債表中有關資產(chǎn)、負債項目的計稅基礎。(3)比較資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎，對于兩者之間存在差異的，分析其性質(zhì)，除會計準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確定該資產(chǎn)負債表日遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)的應有金額，并與期初遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的余額相比，確定當期應予進步確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額或應予轉銷的金額，作為構成利潤表中所得稅費用的遞延所得稅費用(或收益)。(4)按照適用的稅法規(guī)定計算確定當期應納稅所得額，將應納稅所得額與適用的所得稅稅率計算的結果確認為當期應交所得稅，作為利潤表中應予確認的所得稅費用中的當期所得稅部分。(5)確定利潤表中的所得稅費用。利潤表中的所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分。企業(yè)在計算確定當期所得稅和遞延所得稅后，兩者之和(或之差)，即為利潤表中的所得稅費用。所得稅會計的關鍵在于確定資產(chǎn)、負債的計稅基礎。資產(chǎn)、負債的計稅基礎，雖然是會計準則中的概念，但實質(zhì)上與稅收法規(guī)的規(guī)定密切關聯(lián)。企業(yè)應當嚴格遵循稅收法規(guī)中對于資產(chǎn)的稅務處理及可稅前扣除的費用等規(guī)定確定有關資產(chǎn)、負債的計稅基礎。