yuki不乖
乙公司2017年有關損益類科目的年末余額如圖所示（該企業(yè)采用表結法年末一次結轉(zhuǎn)損益類科目，所得稅稅率為25％）要求:請做乙公司年底期末所有的賬務處理
AA佳立航
乙公司交換時借：固定資產(chǎn)--房產(chǎn) 7000 無形資產(chǎn)攤銷 800 貸：無形資產(chǎn) 5000 營業(yè)外收入 2800轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)時借：投資性房地產(chǎn)--成本 7000-280 投資性房地產(chǎn)--公允價值變動 7200-7000+280 累計折舊 7000/25=280 貸：固定資產(chǎn) 7000 公允價值變動損益 7200-7000+2802013年底再升值時 借：投資性房地產(chǎn)--公允價值變動 300 貸： 公允價值變動損益 300考慮有2個月折舊的影響 （280/12*2+300）*25%為遞延所得稅 算出影響為86.67，這是所謂的答案，但是，折舊是稅前有可抵扣的，怎么還去考慮折舊？不應該直接300*25% ? 為什么只把原來480的影響120計入資本公積 ，而另外的計入的遞延所得稅費用,感覺應該是全部計入資本公積啊求指教
吥唥靜尐姐
（1）計算下列項目金額當期所得稅額：（160000－15000＋20000）×25%=41250元應納稅暫時性差異：（60000－45000）×25%=3750元可抵扣暫時性差異：20000×25%=5000元遞延所得稅負責3750元遞延所得稅資產(chǎn)5000元遞延所得稅=1250（貸方）所得稅費用160000×25%=40000（2）編制確認所得稅費用的會計分借：所得稅－當前所得稅費用41250遞延所得稅資產(chǎn)5000貸：應繳稅費－應交所得稅41250 所得稅－遞延所得稅費用1250 遞延所得稅負責3750
hyacinth46
借：主營業(yè)務收入600萬 其他業(yè)務收入70萬 公允價值變動損益15萬 投資收益 60萬 營業(yè)外收入5萬 貸：本年利潤 750萬借：本年利潤630 貸：主營業(yè)務成本400萬 其他業(yè)務成本 40萬 營業(yè)稅金及附加 8 銷售費用50 管理費用77 財務費用20 資產(chǎn)減值損失10 營業(yè)外支出252.本年利潤余額為貸方120萬元計提企業(yè)所得稅借：所得稅費用30萬 貸：應交稅費--企業(yè)所得稅30萬結轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅借：本年利潤 30 貸：所得稅費用303.結轉(zhuǎn)本年利潤借：本年利潤90 貸：利潤分配--未分配利潤90
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