相關(guān)賬務(wù)處理（僅供參考）：1、存現(xiàn)借：銀行存款（明細(xì)科目為銀行所在名稱）貸：現(xiàn)金2、提現(xiàn)借：現(xiàn)金貸：銀行存款3、預(yù)交地稅款借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加—**基金貸:銀行存款4、地稅養(yǎng)老金誤收退稅借：銀行存款貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老保險基金5、代付上月員工小靈通話費借：其他應(yīng)收款—員工—電話費貸：銀行存款6、代收電信公司電費（預(yù)收一年，每月分?jǐn)偅┙瑁恒y行存款貸：預(yù)收賬款—基站電費7、電信公司電費計入借：預(yù)收賬款—電費貸：管理費用—電費8、轉(zhuǎn)存單位定期存款一份借：其他貨幣資金—定期存款貸：銀行存款9、付上月份稅款借：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加—水利基金—養(yǎng)老保險基金貸：銀行存款10、付上月份電話費借：管理費用—電話費貸：銀行存款11、付上月份水費（分辦公區(qū)、宿舍、食堂、綠化、商鋪、消防、生活用水等）借：管理費用—水費（辦公……）預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水（生活用水）貸：銀行存款12、付上月中旬及本月中旬電費借：管理費用—電費預(yù)收賬款—業(yè)主二次供水能耗—業(yè)主電梯能耗貸：銀行存款13、收電信線路改造勞務(wù)費借：現(xiàn)金貸：其他業(yè)務(wù)收入—維修收入14、付萬用表檢測費用及購潤滑油借：管理費用—維修費低值易耗品—維修用具貸：現(xiàn)金15、購書刊、洗發(fā)水（發(fā)放員工）借：其他應(yīng)付款—工會經(jīng)費貸：現(xiàn)金16、收商鋪水電費借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—商鋪—電費/水費17、發(fā)放上月管理員工工資借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金18、代付上月中隊?wèi)?zhàn)士、搬運工工資（為減少交養(yǎng)老保險人數(shù)，故作總公司支付）借：其他應(yīng)收款—總公司—房開公司（代付搬運工工資）貸：現(xiàn)金19、購軍靴、環(huán)衛(wèi)服裝借：其他應(yīng)收款—員工—服裝費貸：現(xiàn)金20、支付上月垃圾裝車費借：其他業(yè)務(wù)支出—裝修垃圾清運費貸：現(xiàn)金/銀行存款21、付維修電機費及購買燈光等費用借：管理費用—維修費低值易耗品—維修用具貸：現(xiàn)金22、購置保潔、維修用配件借：低值易耗品—保潔用具—維修用具貸：現(xiàn)金23、收員工上月小靈通話費借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款—員工—電話費24、收商鋪管理押金借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款—商鋪押金25、退業(yè)主裝修保證金借：其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金貸：現(xiàn)金26、中隊活動開支借：其他應(yīng)付款—工分經(jīng)費貸：現(xiàn)金27、付馬匹治療費及購馬飼料款借：管理費用—治安費貸：現(xiàn)金28、付購菜款柴油大米及食油款借：應(yīng)付福利費—伙食費貸：現(xiàn)金29、收物管費等借：現(xiàn)金/銀行存款貸：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—電梯能耗費—業(yè)主—二次供水—業(yè)主—停車綜合服務(wù)費—業(yè)主—垃圾清運費其他應(yīng)付款—業(yè)主—裝修保證金30、代房開公司代購垃圾袋借：其他應(yīng)收款—房開公司名稱貸：現(xiàn)金31、罰款收入借：現(xiàn)金貸：營業(yè)外收入—賠款32、食堂購洗潔精及飯盒等借：低值易耗品—廚房用品貸：現(xiàn)金33、食堂購液化氣及煤氣罐一只借：應(yīng)付福利費低值易耗品—煤氣罐貸：現(xiàn)金34、購發(fā)票辦公用品、報銷車費等借：管理費用—辦公費—差旅費貸：現(xiàn)金35、付生活垃圾費借：管理費用—保潔費貸：現(xiàn)金36、領(lǐng)用低值易耗品借：管理費用—低值易耗品攤銷貸：低值易耗品—維修用具—保潔用具—廚房用具37、商鋪電費計入借：其他應(yīng)收款—商鋪——電費貸：管理費用—電費38、開辦費用的攤銷借：管理費用—開辦費攤銷貸：長期待攤費用—開辦費39、計提折舊借：管理費用—折舊費貸：累計折舊40、計提本月工資借：管理費用—工資貸：應(yīng)付工資41、計提各項經(jīng)費借：管理費用—福利費—工會經(jīng)費—教育經(jīng)費貸：應(yīng)付福利費其他應(yīng)付款— 工會—教育部42、空置房應(yīng)收物管費借：其他應(yīng)收款—房開公司貸：主營業(yè)務(wù)收入43、結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：預(yù)收賬款—業(yè)主—物管費—業(yè)主—車位物管費—房開公司—商鋪—物管費—商鋪—租金貸：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入44、結(jié)轉(zhuǎn)開工裝修垃圾費借：預(yù)收賬款—業(yè)主—垃圾清運費貸：其他業(yè)務(wù)收入—垃圾清運費45、計提本月稅金及附加借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出管理費用貸：應(yīng)交稅金—營業(yè)稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育費附加—水利基金46、計提本月養(yǎng)老保險借：管理費用—養(yǎng)老金貸：其他應(yīng)交款—養(yǎng)老基金47、結(jié)轉(zhuǎn)益類賬戶借：主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入貸：本年利潤48、結(jié)轉(zhuǎn)損類賬戶借：本年利潤貸：管理費用其他業(yè)務(wù)支出主營業(yè)務(wù)稅金及附加關(guān)于代收的水電費的會計分錄我覺得應(yīng)是這樣：支付給自來水公司或供電局時：借：代收款項貸：銀行存款向業(yè)主收回時借：銀行存款貸：代收款項物業(yè)管理公司,定期收取的物業(yè)管理費.收到時:借:現(xiàn)金貸:預(yù)收帳款當(dāng)月結(jié)轉(zhuǎn)收入,借:預(yù)收帳款貸:主營業(yè)務(wù)收入同時交納營業(yè)稅借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加貸:應(yīng)交稅金-營業(yè)稅-城建稅其他應(yīng)交款-教育費附加結(jié)轉(zhuǎn)成本實際發(fā)生時借：物業(yè)管理成本-小區(qū)貸：現(xiàn)金借：主營業(yè)務(wù)成本-物業(yè)管理成本-小區(qū)貨：物業(yè)管理成本-小區(qū)結(jié)轉(zhuǎn)利潤借:本年利潤貸: 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加借:主營業(yè)物收入貸:本年利潤借:本年利潤貸:財務(wù)費(支出)管理費收據(jù)可以作為預(yù)收的原始憑證,實際開具發(fā)票時再確認(rèn)收入,計算營業(yè)稅,沖預(yù)收款