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銀行存款的核對方法
1.銀行存款日記賬的賬面余額應定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：
(1)企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬;
(2)企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬;
(3)銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬;
(4)銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。
3.對于未達賬項應通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對，如沒有記賬錯誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應相等。如果調(diào)節(jié)后的銀行存款余額仍不相符，則應進一步逐筆核對，發(fā)現(xiàn)錯賬、漏賬立即予以糾正。
4.銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調(diào)整銀行存款賬面余額的記賬依據(jù)。(待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬)
5.經(jīng)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)后的金額就是企業(yè)實際可動用的銀行存款金額。
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1、貨幣資金之間的（涉及科目庫存現(xiàn)金、其他貨幣資金）2、購買存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（涉及科目原材料、材料采購、在途物資、周轉(zhuǎn)材料工程物資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等等）3、購買/出售金融資產(chǎn)（涉及科目交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)）4、實現(xiàn)銷售收入（涉及科目主營業(yè)務收入）5、收到/支付往來款（涉及科目應收賬款、應付賬款、其他應收款、其他應付款、預收賬款、預付賬款、長期應收款、長期應付款、專項應付款）6、發(fā)生費用（涉及科目銷售費用、管理費用、財務費用）7、發(fā)生借款（涉及科目短期借款、長期借款）8、收/付利息、股利（涉及科目應收利息、應付股利、應收股利）9、開出/收到票據(jù)（涉及科目應收票據(jù)、應付票據(jù)）賬務處理就具體情況具體處理了。與銀行存款相關(guān)的就是跟錢有關(guān)的都涉及啊。我覺得是。
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