對不符退稅規(guī)定、退稅憑證不全或其他原因造成無法退稅的，應調(diào)整出口銷售成本，須辦轉(zhuǎn)內(nèi)銷手續(xù)。會計分錄如下:

1、借：主營業(yè)務收入——外銷收入

貸：主營業(yè)務收入——視同內(nèi)銷

2、貸： 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)出口收入除以(1+征收率)*征收率

借：其他應收款——應收出口退稅——增值稅

3、貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

借：主營業(yè)務成本——外銷

4、貸 其他應收款——應收出口退稅——消費稅

借：主營業(yè)務成本——外銷

擴展資料

進口料內(nèi)銷的會計分錄：

1、繳稅時：

借：待抵扣進項稅

管理費用——關(guān)稅

貸：銀行存款

2、扣抵進項稅時：

借：應交稅費——應交增值稅——進項稅

貸：待抵扣進項稅

免抵退系統(tǒng)操作，

以負數(shù)錄入繳稅內(nèi)的進口料件的數(shù)量與金額，沖減進口料件。

參考資料來源:百度百科?會計分錄