稅務(wù)會計師是什么？ 咨詢電話：010-- 六二九八二二七六稅務(wù)會計師（CTAC）是由中國總會計師協(xié)會負責認證的國家高級財稅管理人才重點培養(yǎng)項目，是以國家現(xiàn)行稅收法律法規(guī)為依據(jù)，以貨幣計量為基本形式，運用會計學的基本理論和核算方法，連續(xù)、系統(tǒng)、全面地對納稅人應納稅款的形成，計算和繳納；即稅務(wù)活動所引起的資金運動進行核算和監(jiān)督，以及稅務(wù)統(tǒng)籌管理、稅務(wù)檢查、納稅籌劃等一系列與稅務(wù)相關(guān)的稅務(wù)工作，以保障國家利益和納稅人合法權(quán)益的一種企業(yè)稅務(wù)會計專職崗位和專業(yè)會計人才。稅務(wù)會計師，是企業(yè)管理涉稅事務(wù)的直接代表和責任人；是具備現(xiàn)代企業(yè)稅務(wù)管理知識、經(jīng)驗和能力的專業(yè)人才；是現(xiàn)代企業(yè)財稅管理逐漸專業(yè)化、職業(yè)化的具體體現(xiàn)。實施稅務(wù)會計師認證有何意義？1、實施稅務(wù)會計師認證是企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的必然要求稅收是企業(yè)會計核算和稅務(wù)處理時需要考慮的重要問題。企業(yè)稅務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中與企業(yè)的財務(wù)管理、會計核算同等重要。長期以來，由于我國實行計劃經(jīng)濟，稅收沒有發(fā)揮它調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要作用，企業(yè)無意間形成了重財務(wù)管理和會計核算，輕稅務(wù)管理的局面。主要表現(xiàn)在：1）大多數(shù)企業(yè)沒考慮到稅收在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，在設(shè)置稅務(wù)管理崗位時，只設(shè)置一個最低層次的或兼職的辦稅員負責所有納稅事項的處理，在遇到難度較大、政策性較強、情況復雜的涉稅事項處理不慎時，可能會造成管理失誤從而給企業(yè)帶來重大的經(jīng)濟損失。2）企業(yè)財會部門人員基本都是學財會的，專業(yè)方向不同，較少涉及稅收專業(yè)知識，加上在工作過程中沒有接受過系統(tǒng)的專業(yè)知識培訓，基本上處于“無師自通”或“摸著石頭過河”的狀態(tài)。3）在從業(yè)資格、執(zhí)業(yè)資格、技術(shù)職稱、職業(yè)資格認證鑒定方面均無企業(yè)稅務(wù)管理方面的項目，無法具體衡量每個從業(yè)者的工作能力和學識水平，企業(yè)在聘用人員時，無量化考核依據(jù)。4）社會上名目繁多的培訓活動，除為數(shù)不多的培訓班講授企業(yè)如何合理避稅、納稅籌劃外，卻少有培訓機構(gòu)從企業(yè)角度考慮，著眼于提高企業(yè)自身稅務(wù)管理素質(zhì)，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強涉稅處理和應變能力。5）企業(yè)稅務(wù)管理是會計核算和財務(wù)管理工作的延伸，從工作要求上，其專業(yè)人員必須懂會計核算，才能從事企業(yè)稅務(wù)管理。所以說會企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的不一定都懂稅務(wù)管理，而懂稅務(wù)管理的就必定會企業(yè)會計核算和財務(wù)管理。6）輿論導向方面，往往強調(diào)企業(yè)依法納稅的宣傳過多，而政府機構(gòu)很少幫助企業(yè)培訓稅收相關(guān)知識，雖然稅務(wù)機關(guān)對納稅服務(wù)有明確的規(guī)定和要求，但其自身的繁重工作都無法順利完成，更無暇顧及去輔導和幫助企業(yè)，鞭長莫及。7）我國稅收政策復雜多變，素有“外行看不懂，內(nèi)行搞不清”的說法，更何況企業(yè)處于被動從屬地位，更無法及時、完整的了解稅收政策法規(guī)和各項辦稅規(guī)程，更不能準確無誤的履行納稅義務(wù)，非故意造成多種不必要的經(jīng)濟損失和管理失誤。8）從事企業(yè)稅務(wù)管理工作的專業(yè)人員是一個龐大的群體，他們在企業(yè)管理工作中起著舉足輕重的作用。國家統(tǒng)計局2004年底國民經(jīng)濟統(tǒng)計公報數(shù)據(jù)表明，全國共有企業(yè)法人500多萬個，平均每個企業(yè)專職從事涉稅事項辦理、處理、管理的專業(yè)人員最少也有一個以上，而大、中型企業(yè)則更需要有一批較高層次的能獨立進行稅務(wù)處理和稅務(wù)管理的專才或?qū)＜?，把這部分人的積極性充分調(diào)動起來，確立他們在企業(yè)管理工作中的地位，起著積極的主觀能動作用。實施稅務(wù)會計師認證，加強企業(yè)管理，防范納稅風險，是十分必要、非常及時、完全可行的。是適應全國數(shù)百萬家企業(yè)需求的明智舉措，也是對全國數(shù)百萬從事企業(yè)稅務(wù)管理專業(yè)人才職業(yè)技能的肯定與確認，充分發(fā)揮他們在企業(yè)稅務(wù)管理中的重要作用，彌補稅收體系職稱評定和資格認證的空白。國家稅收是立國之本，富國之路，強國之道。國家勢必會加強對企業(yè)的稅收制度的完善。如何做好企業(yè)的稅收籌劃，如何面對繁多的稅項，而不讓企業(yè)在稅賦上減少收益，是每一個企業(yè)都要面臨的實際問題。這就對我們財務(wù)人員，涉稅人員、甚至企業(yè)的管理人員，提出了更高更大的要求。實施稅務(wù)會計師認證，加強稅務(wù)會計師崗位建設(shè)，對新時期、新形勢下強化企業(yè)在依法納稅，維護企業(yè)合法權(quán)益，規(guī)避企業(yè)稅務(wù)風險，提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，增強企業(yè)涉稅處理和應變能力將會起到重要作用；同時，在降低企業(yè)成本；提高企業(yè)管理水平，提升企業(yè)競爭力，維護企業(yè)合法權(quán)益；促進國家稅收環(huán)境健康發(fā)展；合理合法執(zhí)行國家稅收政策方面具有重要現(xiàn)實意義。2、實施稅務(wù)會計師認證是企業(yè)財稅管理崗位細分的必然趨勢由于我國稅法越來越健全，稅收管理越來越嚴格、計算方式越來越復雜，企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度以及一系列稅收法律法規(guī)的完善，使得財務(wù)會計與稅務(wù)會計的目標逐漸出現(xiàn)差異，它們對會計事項的要求也隨之出現(xiàn)了分歧，于是，稅務(wù)會計與財務(wù)會計的分離問題開始引起了人們的普遍關(guān)注。加入WTO以后，我國職業(yè)資格崗位設(shè)置逐漸向發(fā)達國家靠攏，英、美等國財務(wù)崗位設(shè)置是稅務(wù)會計與財務(wù)會計相分離。財務(wù)會計有充分的獨立性，不受稅法的約束，納稅人的納稅事項通過稅務(wù)會計設(shè)立另行處理，從而稅務(wù)會計必須與財務(wù)會計分離。3、實施稅務(wù)會計師認證是稅務(wù)會計專業(yè)人才需求量日益擴大的必然結(jié)果中國經(jīng)濟的迅猛發(fā)展及國家稅收改革的推進，迫切需要大量的稅務(wù)會計師，據(jù)權(quán)威部門統(tǒng)計，未來兩年稅務(wù)會計師的缺口將達幾十萬人。企業(yè)對自身的財務(wù)人員有稅務(wù)方面的知識人才，需求是比較大的，在很多經(jīng)濟比較發(fā)達的城市，很多中大型企業(yè)，對有涉稅能力的人才儲備與待遇已經(jīng)是非常重視，并在公司設(shè)立“首席稅務(wù)官”“企業(yè)總稅務(wù)師”等職務(wù)。目前，在社會上注冊稅務(wù)師的影響力比較大，但這個證書是第3方認證，拿到證書是要到稅務(wù)師事務(wù)所工作，而且在學習內(nèi)容上，主要是稅法，沒有迎合企業(yè)完全的需求。不僅難考，持證的人員也很難真正在企業(yè)里發(fā)揮作用。稅務(wù)會計師專業(yè)資格證書正好填補了這塊空白，此課程體系有效的從企業(yè)的角度出發(fā)，將稅務(wù)和會計有效的結(jié)合起來。真正以學員的實操為主要授課內(nèi)容。大大增強了涉稅人員的實操能力。填補了企業(yè)大量需求此類人才的空白。頒發(fā)什么證書？中國總會計師協(xié)會簽署頒發(fā)《稅務(wù)會計師（CTAC）》專業(yè)資格證書（全國通用，可網(wǎng)上查詢）；國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心中國稅務(wù)認證網(wǎng)頒發(fā)《涉稅資格證書》 (依據(jù)國稅注字[2003]20號文件。稅務(wù)會計師證書對個人有何價值？從個人角度講，獲得稅務(wù)會計師的學員，還可以學習到最新的財稅理論及實操技巧；在提高理論系統(tǒng)性的同時，其素質(zhì)和實際技能也能迅速提升，學員經(jīng)過培訓實際案例教學內(nèi)容，能快速地適應當今企業(yè)的需要，更好的從事本職工作。除此之外，證書獲得者將有機會參加多種形式的持續(xù)學習。與財稅機構(gòu)的官員、財稅政策專家、商業(yè)機構(gòu)的領(lǐng)袖以及國際資深人士開展各種形式的溝通交流；參與各種論壇、沙龍、講座、聚會，確保在財稅領(lǐng)域內(nèi)始終保持領(lǐng)先報考稅務(wù)會計師需要什么資格？1、基本條件1) 堅持原則，具有良好的職業(yè)道德；2) 認真執(zhí)行《會計法》、《稅務(wù)法》和國家統(tǒng)一的會計制度以及有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)規(guī)章制度，無嚴重違反財經(jīng)法規(guī)與紀律的行為；3) 履行崗位職責，熱愛本職工作；2、報名條件報名參加稅務(wù)會計師專業(yè)資格考試的，除具備基本條件，還應具備下列條件之一：1.研究生以上學歷，從事經(jīng)濟管理、財務(wù)、稅務(wù)工作滿二年；2.大本本科學歷，從事經(jīng)濟管理、財務(wù)、稅務(wù)工作滿三年；3.大專學歷，從事經(jīng)濟管理、財務(wù)、稅務(wù)工作滿四年；課程如何設(shè)置？稅務(wù)會計師課程設(shè)置：A、《稅務(wù)會計實務(wù)》B、《納稅籌劃操作與實務(wù)》C、《稅務(wù)稽查與案例分析》D、《企業(yè)稅務(wù)管理與涉稅風險分析》E、《稅法解析》 F、綜合考評：專業(yè)綜合論文。招生和考試通過是不是有比例的，我交錢就可以過嗎?考試非常嚴格，沒有確定通過比例，考試分為試卷考試和論文綜合評審，兩項成績均達標，方可通過，獲得證書。未達到標準的學員可有三次補考機會。考試通不過怎么辦?沒有通過考試的學員，可獲得兩次補考機會。稅務(wù)會計師在企業(yè)的定位和職責？稅務(wù)會計師是企業(yè)的高級稅務(wù)管理者，其主要職責：為企業(yè)做日常稅務(wù)核算，依法進行納稅申報，資料整理；及時了解有關(guān)稅收立法和稅務(wù)申報方面的調(diào)整及變化，調(diào)整企業(yè)納稅方式；分析研究相關(guān)的稅收法規(guī)，進行合理稅收籌劃，最大限度降低企業(yè)納稅成本；處理企業(yè)的與稅務(wù)相關(guān)的突發(fā)事件；為企業(yè)協(xié)調(diào)與政府部門的工作關(guān)稅務(wù)會計與財務(wù)會計有何區(qū)別？(1)目標不同財務(wù)會計的目的是給決策者提供信息。稅務(wù)會計的目的是向信息使用者提供所得稅方面的信息，便于稅務(wù)部門征稅。財務(wù)會計目標的實現(xiàn)方式是提供報表。稅務(wù)會計目標的實現(xiàn) 方式是納稅申報。(2)遵循的依據(jù)不同財務(wù)會計的依據(jù)是會計準則和會計制度。稅務(wù)會計的依據(jù)是稅收法規(guī)。(3)核算基礎(chǔ)不同財務(wù)會計以權(quán)責發(fā)生制為核算基礎(chǔ)。稅務(wù)會計主要以收付實現(xiàn)制為核算基礎(chǔ)。(4)核算對象不同財務(wù)會計核算的是企業(yè)全部的資金運動。稅務(wù)會計核算的對象是狹義的稅務(wù)資金運動過程。(5)對會計上的穩(wěn)健原則態(tài)度不同財務(wù)會計實行穩(wěn)健原則。稅務(wù)會計一般不對未來損失和費用進行預計。(6)會計要素不同財務(wù)會計有六大要素，即資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、收人、費用和利潤。稅務(wù)會計的要素有四項：即應稅收入、扣除費用、納稅所得(應稅收益)和應納稅額。(7)程序不同財務(wù)會計規(guī)范化的程序是“會計憑證一會計帳簿一會計報表”的順序。稅務(wù)會計沒有規(guī)范化的要求。稅務(wù)會計與財務(wù)會計有何聯(lián)系?稅務(wù)會計的信息以財務(wù)會計的信息為基礎(chǔ)。企業(yè)的財務(wù)會計系統(tǒng)建立了一套完備的企業(yè)財務(wù)活動的"數(shù)據(jù)庫"，這個"數(shù)據(jù)庫"為企業(yè)對外編制財務(wù)會計報告的基本"素材"。也是這個"數(shù)據(jù)庫"具備著企業(yè)進行稅務(wù)會計處理的基本"素材"。從各國稅務(wù)會計的實踐看，大都先以企業(yè)的會計利潤為基礎(chǔ)，再按稅法的要求進行調(diào)整。稅務(wù)會計與財務(wù)會計的協(xié)調(diào)最終將反映在企業(yè)對外編制的財務(wù)報告上。前已提及，企業(yè)的任何稅務(wù)會計處理均會對財務(wù)狀況產(chǎn)生影響，而這種影響必然反映在財務(wù)報告中。例如，在企業(yè)所得稅會計中，為了處理時間性差異，企業(yè)要設(shè)置"遞延稅款"科目，該科目或作為企業(yè)一項"負債"列示，或作為企業(yè)的一項"資產(chǎn)"列示。此外，企業(yè)的"所得稅"項目及上述遞延稅款對損益表，現(xiàn)金流量表的編制均有影響。國際稅務(wù)會計都有哪些模式？英美稅務(wù)會計模式。以股東投資人為導向，稅法對納稅人的財務(wù)會計所反映的收入、成本、費用及收益的確定發(fā)生直接的影響，各個會計要素的確認、計量、記錄等都遵循財務(wù)會計準則，期末將會計利潤(虧損)依照稅法的規(guī)定調(diào)整為納稅利潤(虧損)。法德稅務(wù)會計模式。以稅收為導向，稅法對納稅人的財務(wù)會計所反映的收入、成本、費用和收益的確定發(fā)生直接的影響，會計準則與稅法(還有商法、公司法等)一致，對會計事項的財務(wù)會計處理嚴格按照稅法的規(guī)定進行。由于計算的會計收益與應稅收益一致，無需稅務(wù)會計調(diào)整計算．這種模式強調(diào)財務(wù)會計報告必須符合稅法的要求，稅務(wù)會計當然也就無需從財務(wù)會計中分離出來。日荷稅務(wù)會計模式。以企業(yè)為導向，但各具其特色，日本會計深受《商法》、《證券交易法》和《公司所得稅法》的影響，如日本的《公司所得稅法》要求為納稅申報的損益表必須經(jīng)過股東大會通過，并經(jīng)有關(guān)方面核準，依據(jù)《證券交易法)編制的損益表與依據(jù)《商法}編報的損益表應該一致，基于此，它接近于法德模式；但日本稅法又規(guī)定，在計算稅時，財務(wù)會計的收益可以進行調(diào)整，但哪些項目可以調(diào)整，那些項目可以靈活處理，哪些項目不可以調(diào)整，要遵循稅法規(guī)定，從這個角度看，它又具有英美模式的特點。因此，日本模式具有更強的實用性，亦稱混合模式。而荷蘭，稅法對財務(wù)會計沒有影響。因此，荷蘭的稅務(wù)會計與財務(wù)會計是截然分開的。由此可見，由于各國社會經(jīng)濟環(huán)境不同，在英、美、荷等國家，稅務(wù)會計早就獨立于財務(wù)會計，而在法、德、日等國家，稅務(wù)會計則融于財務(wù)會計，實際上是財務(wù)屈從于稅法。在我國，由于七、八十年代尚未形成現(xiàn)代稅制的框架，不具備稅務(wù)會計成長的沃土。但隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的逐步確立，隨著會計改革和稅制改革的不斷深入，已為稅務(wù)會計獨立成科創(chuàng)建了客觀條件并提出了內(nèi)在要求。